Из  таблицы видно, что в 2010 г по сравнению  с 2009 наблюдается рост по всем показателям  ресурсного потенциала предприятия, при этом наибольший рост имеет стоимость основных средств (142,69%). Ресурсный потенциал предприятия имеет положительную динамику, что характеризует с лучшей стороны финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

     Имущество предприятия ООО «РуМедиа» Журнал «ЭнергоInfo» состоит из основных и оборотных средств. Источником формирования финансовых ресурсов предприятия являются прибыль, амортизационные отчисления, а также кредиты и другие поступления.  

     2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

     Проведем  анализ изменений имущественного состояния  ООО «РуМедиа» Журнал «ЭнергоInfo» и источников финансирования его имущества (табл. 2). Источником анализа является бухгалтерский баланс за 2010 год (Приложение А).

     Расчеты произведены с помощью табличного процессора Excel. 

Таблица 2 - Анализ изменений имущественного состояния предприятия (по материалам компании)

     По  данным таблицы видно, что увеличилась  стоимость имущества предприятия  на 20,3%. Это положительно характеризует  предприятие, значит, что оно развивается, наращивая свой хозяйственный оборот.

     Также положительными моментами является:

     - опережающий рост оборотных активов  предприятия;

     - наличие и увеличение нераспределенной  прибыли;

     - доля собственного капитала выше  доли заемного капитала;

     Отрицательным моментом является соотношение краткосрочной  дебиторской задолженности и кредиторской задолженности: Вторая превышает первую более чем в два раза и с начало года это соотношение ухудшилось.

     Таким образом, нельзя сказать, что баланс предприятия обладает всеми 2хорошими признаками», но в целом изменения состояния имущества предприятия имеют положительную тенденцию.

     Для более глубокого анализа необходимо провести оценку ряда относительных  показателей финансовой устойчивости предприятия и ликвидности баланса.

     Показатели  характеризующих финансовую независимость и устойчивость предприятия и их динамика представлены в таблице 3. Источники информации - бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «РуМедиа» Журнал «ЭнергоInfo» за 2010 год (Приложения А, Б).

Таблица 3 - Анализ финансовой независимости и устойчивости предприятия (по материалам компании)

     Расчет  показателей финансовой устойчивости:

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) [3, с. 87]:

 

     Кавт _i = Собственный капитал / Сумма актива = Стр.490 / Стр. 300. (1) 

     Кавт  ₀ = ,

     Кавт  ₁ =

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

 

     Коб_i = Собственный оборотный капитал / Оборотные активы = (2)

     = (Стр. 490 – Стр. 190) / Стр. 290. 

     Коб₀ =

     Коб₁ =

3. Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам:

 

     обязательства / Среднемесячная выручка = (3)

     = Стрю 690 / (Стр. Кпл _i = Краткосрочные 010 (форма№2) / 12). 

     Кпл ₀

     Кпл ₁

     Показатели  ликвидности:

     1) Коэффициент текущей ликвидности  [3, с. 92]: 

     Ктл._i = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства =  (4)

     = Стр.290 / Стр. 690.

     Ктл₀ =

     Ктл₁ =

     2) Коэффициент абсолютной ликвидности: 

     Кал_i = (ДС + КФВ) / Краткосрочные обязательства = (5)

     = (Стр. 250 + Стр. 260) / Стр. 290, 

     где ДС – денежные средства,

     КФВ – краткосрочные финансовые вложения.

          Кал₀ =

     Кал₁ =

     Выводы  по анализу финансовой устойчивости и ликвидности предприятия ООО  «РуМедиа» Журнал «ЭнергоInfo»:

     - коэффициент автономии, отражающий  долю собственных средств авансированного  капитала: в начале года составлял  0,75 (отклонение от норматива на 0,25) и к концу года он незначительно подрос до 0,76 .Это означает, что 76% обязательств ООО «РуМедиа» Журнал «ЭнергоInfo» могут быть покрыты его собственными средствами;

     - коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами намного выше нижней границы, т.е. собственных оборонных средств вполне достаточно для покрытия своих текущих обязательств. Об этом же свидетельствует следующий показатель, коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам. Его значение на конец года 0,32. Значение находится в пределах нормы. Данный коэффициент показывает, что на каждый рубль поступающей ежемесячной выручки приходится 32 копейки текущих обязательств;

     - коэффициент текущей ликвидности  намного выше нормы и продолжает  расти. Это говорит о том,  что предприятие в общем платежеспособно и независимо от внешних источников, но при этом оборотные активы могут быть использованы более эффективно;

     - коэффициент абсолютной ликвидности  ниже нормы, при этом на конец  года он приблизился к оптимальному  значению и составил 0,45. Показатель говорит о том, что наиболее ликвидных активов предприятию хватит для погашения только 45% текущих обязательств.

     Расчет  показателей характеризующих финансовые результаты и рентабельность предприятия  представлены в таблицах 4 и 5 соответственно. Источники информации – бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «РуМедиа» Журнал «ЭнергоInfo» за 2010 год (Приложение А, Б).

Таблица 4 - Анализ финансовых результатов предприятия (по материалам компании)

 

     По  данным таблицы видно, что выросла  выручка ООО «РуМедиа» Журнал «ЭнергоInfo» на 9,5%, при сокращении себестоимости на 4,2%. Это свидетельствует о более экономном ведении основной деятельности.

     Положительным фактом является рост прибыли от продаж и чистой прибыли на 21% и 23,1% соответственно.

     Отрицательные моменты:

     - значительная доля коммерческих  расходов (55,1%), при этом их доля  выросла на 1,1%, а прирост коммерческих  расходов составил 11,6%.

     Сокращение  прочих доходов на 12,5% можно считать  нейтральным изменением, при том, что сохранился их удельный вес в  выручке от продаж и прочие расходы  сократились значительно сильнее.

Таблица 5 - Анализ рентабельности предприятия (по материалам компании)

 

     1) Рентабельность продаж: 

     Рпр _i = Прибыль от продаж / Выручка от продаж *100 =  (6)

     = Стр. 050 (форма 2) / стр. 010 (форма 2) *100. 

     Рпр ₀ =

     Рпр ₁ =  

     2) Валовая рентабельность: 

     Рвал  _i = Валовая прибыль / Выручка от продаж *100 =  (7)

     = Стр. 029 (форма 2) / стр. 010 (форма 2) *100. 

     Рвал  ₀ =