Техніко-економічний аналіз діяльності ВАТ “ІнГЗК”

 СВ – середньорічний виробіток  продукції, грн.,

 Т – середня тривалість  робочого дня, год.

Проаналізуємо продуктивність праці  за допомогою факторного аналізу.

СРВ₂₀₀₈=УД₂₀₀₈*Д₂₀₀₈*СВ₂₀₀₈*Т₂₀₀₈,

СРВ₂₀₀₈=105959,58 грн.

СРВ_зм1=УД₂₀₀₉*Д₂₀₀₈*СВ₂₀₀₈*Т₂₀₀₈,

СРВ_зм1=104667,39 грн.

СРВ_зм2=УД₂₀₀₉*Д₂₀₀₉*СВ₂₀₀₈*Т₂₀₀₈,

СРВ_зм2=101204,64 грн.

СРВ_зм3=УД₂₀₀₉*Д₂₀₀₉*СВ₂₀₀₉*Т₂₀₀₈,

СРВ_зм3=95863,88 грн.

СРВ_зм4=УД₂₀₀₉*Д₂₀₀₉*СВ₂₀₀₉*Т₂₀₀₉,

СРВ_зм4=95863,88 грн.

Середньорічний виробіток продукції одним працівником впродовж 2008 – 2009 рр. змінюється за рахунок:

• зменшення частки робітників у загальній чисельності промислово-виробничого персоналу ;
• зменшення кількості відпрацьованих днів одним працівником за рік;
• зниженням середньогодинного  виробітку.

Загалом, середньорічний виробіток  одним працівником  зменшився  на 10095,7 грн., що показує не досить ефективне  функціонування підприємства.

 

5. Аналіз прибутку та рентабельності  підприємства

5.1. Динаміка виручки від реалізації продукції, її собівартості, прибутку підприємства:

Проаналізуємо динаміку показників виручки від  реалізації, собівартості продукції  та прибутку ВАТ «ІнГЗК за період 2005 – 2009 рр. Вихідні дані представимо в табл.5.1.

Динаміка виручки, собівартості та прибутку ВАТ «ІнГЗК» за період 2005 – 2009рр.

Показники	Один. виміру	2005	2006	2007	2008	2009
Виручка з урахуванням ПДВ	тис.грн.	886660	1136460	1446530	2053653	2084934
Собівартість	тис.грн.	764535	965076	1218930	1535137	1706534
Комерційні витрати	тис.грн.	17979	23061	34676	43545	59769
Операційний прибуток	тис.грн.	122125	171384	227601	518516	378400
Чистий прибуток	тис.грн	13089	14501	16024	288119	187588
Рентабельність реалізації продукції	%	13,77	15,08	15,73	25,25	18,15
Рентабельність витрат	%	15,97	17,76	18,67	33,78	22,17

Зобразимо графічно динаміку зміни виручки  від реалізації продукції, її собівартості, операційного прибутку на рис.5.1.

 

Рис.5.1 Динаміка виручки  від реалізації продукції, її собівартості та операційного прибутку ВАТ «ІнГЗК»  за період 2002 – 2006 рр.

На рис.5.2 зобразимо динаміку зміни чистого  прибутку підприємства.

 

Рис.5.2 Динаміка зміни  чистого прибутку

За допомогою  вихідних даних з табл.5.1 розрахуємо рентабельність реалізації продукції  та рентабельність витрат і зобразимо  динаміку їх змін на рис.5.3.

 

 

 

Рис.5.3 Динаміка змін рентабельності реалізації продукції  та рентабельності витрат ВАТ «ІнГЗК» за період 2005 – 2009 рр.

 

 

5.2. Факторний аналіз прибутку підприємства

 

Основним  видом продукції, яку ВАТ «ІнГЗК»  продає на ринку, є концентрат. Товарна  продукція призначена як для продажу  на експорт, так і на внутрішній ринок  країни. Ціни формувались в залежності від укладених контрактів із споживачами. 

Проведемо факторний аналіз прибутку підприємства. Вихідні дані для аналізу представимо  в табл.5.2.

Прибуток  підприємства залежить від трьох  основних факторів: обсягів видобутого концентрату, ціни 1 тони та собівартості 1 тони.

 

 

Вихідні дані для  аналізу прибутку ВАТ «ІнГЗК»( Таблиця 5.2)

Показники	Видобуток концентрату, тис.т.	Ціна 1 тони, грн.	Собівартість 1 тони, грн.	Прибуток, тис.грн.
На експорт
2008	634,75	103,52	95,06	5369,99
2009	528,43	107,49	99,23	4364,83
Вітчизняним споживачам
2008	14350,95	83,5	76,4	101891,75
2009	13471,05	83,024	73,97	121966,89

Розрахуємо вплив трьох, згаданих вище, факторів на формування прибутку протягом 2008 – 2009 рр.:

П₂₀₀₈ = VNP₂₀₀₈*(Ц₂₀₀₈ – С/в₂₀₀₈),

П_ум1 = VNP₂₀₀₉*(Ц₂₀₀₈ – С/в₂₀₀₈),

П_ум2 = VNP₂₀₀₉*(Ц₂₀₀₉ – С/в₂₀₀₈),

П₂₀₀₉ = VNP₂₀₀₉*(Ц₂₀₀₉ – С/в₂₀₀₉).

Результати  розрахунків запишемо в табл.5.3.

Розрахунки показників факторного аналізу прибутку підприємства(Таблиця  5.3)

Відвантаження продукції	П2008	Пум1	Пум2	П2009	∆П	∆ПVNP	∆ПЦ	∆ПС/В
Концентрат наекспорт	5369,99	4470,52	6568,38	4364,83	-1005,16	-899,47	2097,86	-2203,55
Концентрат вітчизняним споживачам	101891,75	95644,46	89232,24	121966,89	20075,14	-6247,29	-6412,22	32734,65

Виходячи  з інформації яка представлена в  табл.5.3 можна зробити наступні висновки: у 2009 р. прибуток від реалізації концентрату на експорт зменшився на 1005,16 тис.грн., а від реалізації концентрату на вітчизняних ринках – збільшився на 20075,14 тис.грн.

 

 

6.Аналіз  собівартості готової продукції

6.1. Аналіз показників собівартості товарної продукції і витрат на 1 грн. товарної продукції

Проаналізуємо показники собівартості продукції  і витрат на 1 грн. товарної продукції ВАТ «ІнГЗК за період 2005 – 2009 рр. Вихідні дані представимо в табл.6.1.

Показники	2005	2006	2007	2008	2009
Товарна продукція, тис.грн.	894701,5	1151179,7	1483577,3	2106135,2	2482217,7
Собівартість товарної продукції, тис.грн.	801656,9	1020662,3	1316712,1	1847218,9	2194334,1
Витрати на 1 грн. товарної продукції, коп.	89,60	88,66	88,75	87,71	88,40

Показники собівартості товарної продукції і витрат на 1 грн. товарної продукції ВАТ «ІнГЗК за період 2005 – 2009 рр.( Таблиця 6.1)

Зобразимо графічно динаміку собівартості товарної продукції  на рис.6.1.

 

Рис.6.1 Динаміка товарної продукції та її собівартості  ВАТ «ІнГЗК» за період 2005 – 2009 рр.

На рис.6.2 зобразимо динаміку зміни витрат на 1 грн. товарної продукції.

 

 

 

 

 

 

Рис.6.2 Динаміка витрат на 1 грн. товарної продукції ВАТ  «ІнГЗК» за період 2002 – 2006 рр.

З рис.6.2 видно, що витрати на 1 грн. товарної продукції протягом 2002-2005 рр. мали тенденцію  зниження та становило 1,89 грн.,а з 2005-2006 рр. спостерігалося збільшення витрат на 1грн. товарної продукції та становило 0,69 грн.

 

6.2. Загальний аналіз собівартості товарної продукції:

АВС-аналіз укрупнених статей собівартості товарної продукції.

Аналіз  укрупнених статей собівартості представимо  у вигляді табл. 6.2

Аналіз укрупнених статей собівартості ВАТ «ІнГЗК» за  2009 р. (Таблиця 6.2)

Статті витрат	Сума, тис.грн.	Вартість накопиченим підсумком
		тис.грн.	%
1.Матеріальні витрати	1344060	1344060	71,73
2.Витрати на оплату праці	249876	1593936	85,07
3.Амортизація	136898	1730834	92,37
4.Відрахування на соціальні заходи	92396	1823230	97,30
5.Інші операційні витрати	50540	1873770	100,00

До групи В відносяться наступні статті витрат: витрати на оплату праці, амортизація. Їх сума накопиченим підсумком  коливається від 80 до 95%.

Відповідно до групи С відносяться  наступні статті витрат: відрахування на соціальні заходи, інші операційні витрати. Їх сума накопиченим підсумком коливається від95 до 100%.

Тобто, можемо відмітити, що статті витрат, що відносяться до групи А потребують найбільшої уваги з боку керівників, тому що вони складають основну  частину собівартості продукції. Група  В потребує меншої уваги з боку керівників, але вона має досить значний вплив на собівартість продукції. Група С відповідно іноді потребує уваги з боку керівників тому, що не суттєво зменшує собівартість продукції.

 

6.3. Детальний аналіз собівартості товарної продукції:

Детальний аналіз собівартості товарної продукції  представимо в табл.6.3.

Аналіз собівартості товарної продукції ВАТ «ІнГЗК» за  2009 р. (Таблиця 6.3)

Статті витрат	Сума, тис.грн.	Вартість накопиченим підсумком
		тис.грн.	%
1.Матеріальні витрати	1344060	1344060	56,39
2.Витрати на оплату праці	249876	1593936	66,87
3.Амортизація	136898	1730834	72,62
4.Електроенергія на концентрат	102341	1833175	76,91
5.Відрахування на соціальні заходи	92396	1925571	80,79
6.Витрати на збут	59769	1985340	83,30
7.Запасні частини	57284	2042624	85,70
8.Сировина і матеріали	56156	2098780	88,06
9.Інші операційні витрати	50540	2149320	90,18
10.Замінне обладнання	50120	2199440	92,28
11.Будівельні матеріали	34287	2233727	93,72
12.Послуги стороннім організаціям	34155	2267882	95,15
13.Капітальний ремонт	27677	2295559	96,31
14.Адміністративні витрати	24712	2320271	97,35
15.Паливо	12559	2332830	97,87
16.Поточний ремонт	11990	2344820	98,38
17.Газ	11200	2356020	98,85
18.Дизельне паливо	10338	2366358	99,28
19.Збір за забруднення навк. серед.	5643	2372001	99,52
20.Плата за землю	5510	2377511	99,83
21.Плата за використання надр	1993	2379504	99,83
22.Змазувальні матеріали	1859	2381363	99,91
23.Резина автомобільна	901	2382264	99,95
24.Бензин	877	2383141	99,99
25.Збір за спеціальне використання  води	340	2383481	100,00