Отдел, занимающийся выполнением аналитических функций в организации отсутствует. Данную работу выполняет бухгалтерская служба. В ее обязанности входит анализ и обработка аналитической информации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1 Основные  экономические показатели ОАО  «Каравай», тыс.руб. 

Таблица 1

       

     Из  таблицы 1 видно, что темп роста по каждому показателю увеличивается, что оказывает положительное влияние на деятельность организации. Абсолютное изменение так же увеличивается, но за исключением двух показателей: чистой прибыли и рентабельности капитала. В данном случае, необходимо снизить затраты на производство и реализацию продукции. 

      Исходные  данные для проведения анализа в ОАО «Каравай»

Таблица 2

 

2.2 Анализ  интенсификации и эффективности производства

     Рассчитаем абсолютную и относительную экономию (перерасход) по каждому виду ресурсов, а также в целом по организации.

     Расчет  абсолютной экономии (перерасхода) ресурсов проводится по формуле (1).

        (1)

Фонд оплаты труда:

Э(П) = 19 762-16 343 = 3 419 тыс.руб.

Материальные  затраты:

Э(П) = 105 686 – 40 107 = 65 579 тыс. руб.

Основные  средства:

Э(П) = 22 230 – 17 773 = 4 457 тыс. руб.

Оборотные средства:

Э(П) = 29 226,5 – 31 269 = - 2 042,5 тыс.руб.

     При расчете относительной экономии (перерасхода) ресурсов показатель отчетного периода сравнивается с показателем базисного периода, скорректированным на индекс роста товарной продукции. В нашем случае, индекс роста товарной продукции равен 1,66. Результаты расчёта запишем в таблицу 3. (формула (2)):

  (2)

Фонд  оплаты труда:

Э(П)= 19 762 -(16 343*1,66) = - 7 367,38 тыс.руб.

Материальные  затраты:

Э(П) = 105 686 -(40 107 *1,66) = 39 108,38 тыс. руб.

Основные  средства:

Э(П) = 22 230 -(17 773 *1,66) = -7 273,18 тыс. руб.

Оборотные средства:

Э(П) = 29 226,5 -(31 269*1,66) = - 22 680,04 тыс. руб.

       Определим соотношение прироста каждого вида ресурса в расчете на 1% прироста объема производства по формуле (3).Результаты расчета запишем в таблицу 3.

             (3)

Фонд  оплаты труда:

Материальные  затраты:

Основные  средства:

Оборотные средства:

     Расчет  соотношения прироста ресурса на 1% прироста объема производства позволяет определить: каким должен быть темп изменения ресурса, чтобы вызвать увеличение объема продукции на 1%.

     Теперь рассчитаем долю влияния интенсивности на прирост объема производства продукции по каждому виду ресурсов. Примем за 100 % прирост ресурса на 1% прироста продукции. Тогда доля интенсивности составит: фонд оплаты труда 68,5%, материальные затраты -147%, основные средства +98,4% и оборотные средства +109,9%. Полученные данные запишем в таблицу 3.

Сводный анализ показателей интенсификации

Таблица 3

 

  Вывод:

1. Использование товарной продукции и фонда оплаты труда является полностью экстенсивным.
2. Использование товарной продукции и материально- потребительских ресурсов является преимущественно экстенсивным.
3. Использование товарной продукции и основных средств является преимущественно интенсивным.
4. Использование товарной продукции и оборотных средств является полностью интенсивным.

              В организации присутствует и   экстенсивность и интенсивность.  Тип развития организации преимущественно  интенсивный, за исключением показателей фонда оплаты труда и материальных затрат.

              Проведём факторный анализ использования всех видов ресурсов по прямым и обратным показателям:

• анализ эффективности использования трудовых ресурсов (производительность труда – трудоемкость);
• анализ эффективности использования фонда оплаты труда (зарплатоотдача – зарплатоемкость);
• анализ эффективности использования основных производственных фондов (фондоотдача – фондоемкость);
• анализ эффективности использования материальных ресурсов (материалоотдача – материалоемкость);
• анализ эффективности использования оборотных средств (оборачиваемость оборотных средств – коэффициент закрепления оборотных средств).

            Факторный анализ будем проводить  в следующей последовательности:

       На основе исходных данных (табл. 3), составим таблицу расчетных показателей для оценки эффективности использования отдельных видов ресурсов (табл. 5).

Расчетные показатели для оценки эффективности  использования производственных ресурсов

Таблица 4