Составление и анализ прогнозной бухгалтерской отчетности

 

Вывод: доходы больше расходов. Деятельность прибыльная, доходы растут быстрее, чем расходы, следовательно показатели рентабельности повышаются.

Обычная деятельность преобладает и является прибыльной, по прочей – убыточная.

Таблица 3.1.2 – Анализ динамики финансовых результатов  организации, тыс. руб.

 

№	Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	отклонение	Темп роста, %
1	Валовая прибыль	20242	23374	+3132	115,47
2	Прибыль от продаж	20242	23374	+3132	115,47
3	Прибыль до налогообложения	19030	23036	+4006	121,05
4	Чистая прибыль	13462	17336	+3874	128,78

 

Вывод:  Все виды прибыли организации возросли в отчетном году, что говорит о хорошей финансово-хозяйственной деятельности.

 

Таблица 3.1.3 – Вертикальный анализ финансовых результатов

№	Показатель	Предыдущий год		Отчетный год
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	Всего доходов и поступлений	276859	100,00	319234	100,00
2	Общие расходы финансово-хозяйственной  деятельности	248829	92,90	296198	92,78
3	Выручка от продаж	266940	99,66	317710	99,52
4	Расходы на производство и сбыт продукции, в том числе: - себестоимость продукции	246698   246698	92,42   100,00	294336   294336	92,64   100,00
5	Валовая прибыль	20242	7,58	23374	7,36
6	Прибыль или убыток от продаж	20242	7,58	23374	7,36
7	Доходы по операциям финансового  характера	220	0,08	246	0,08
8	Прочие доходы	699	0,26	1278	0,40
9	Прочие расходы	2131	0,86	1862	0,63
10	Прибыль иди убыток до налогообложения	19030	7,10	23036	7,22
11	Текущий налог	2779	14,60	7669	33,29
12	Чистая прибыль отчетного периода	12462	5,03	17336	5,43

 

 

Вывод: Рост показателя прибыли от продаж благоприятен и свидетельствует о повышение рентабельности продаж и относительном сокращении издержек производства и обращения.

Рост  показателей «прибыль (убыток) до налогообложения» и «чистая прибыль отчетного  периода» благоприятен и так же указывает  на эффективности деятельности организации.

Текущий налог характеризует долю прибыли, перечисляемую организацией в виде обязательных отчислений. Рост текущего налога в динамике, как правило, связан с изменением ставок налогообложения  и не зависит от предприятия.

 

 

Таблица 3.1.4 – Расчет и оценка показателей  рентабельности

№	Показатель	комментарий	Предыдущий год	Отчетный год
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	Форма 2	266940	317710
2	Полная себестоимость, тыс. руб.	2120+2210+2220	246698	294336
3	Прибыль от продаж, тыс. руб.	Форма 2	20242	23374
4	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	Форма 2	19030	23036
5	Прибыль чистая, тыс. руб.	Форма 2	13462	17336
6	Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.	(Ан.г+Ак.г)/2	-	140889
7	Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	(СКн.г.+СКк.г.)/2	-	60209
8	Рентабельность продаж, %	п.3/п.1	7,58	7,36
9	Рентабельность основной деятельности	п.3/п.2	8,21	7,94
10	Рентабельность активов, %	п.4/п.6	-	16,35
11	Рентабельность собственного капитала, %	п.5/п.7	-	28,79

Вывод: Рентабельность продаж показывает, сколько получено прибыли с каждого рубля продаж. Данный показатель по сравнению с предшествующем годом снизился.  Рентабельность основной деятельности снизился, в отчетном году предприятие получило меньше прибыли с рубля затрат.

 

Таблица 3.1.5 – Двухфакторная модель рентабельности активов

№	Показатель	Комментарий	Отчетный год
1	Рентабельность активов, %	(Прибыль до налогообложения / ср. активы)*100	16,35
2	Рентабельность продаж, %	(Прибыль до налогообложения/ср. активы)*100	7,25
3	Коэффициент оборачиваемости, обороты	Выручка/ср.активы	2,26

Проверка: Ра = 7,25 * 2,26 = 16,35

 

Таблица 3.1.6 – Четырехфакторная модель рентабельности собственного капитала

№	Показатель	Комментарий	Отчетный год
1	Рентабельность собственного капитала, %	Рчист./ср.СК	28,80
2	Коэффициент качества прибыли	Рчист./Рпр.	0,74
3	Рентабельность продаж, %	Рпр./N	7,36
4	Коэффициент капиталоотдачи (коэф-т  оборачиваемости)	N/cp.Wб	2,26
5	Коэффициент финансовой зависимости	ср.Wб/ср.Ск	2,34

3.2 Анализ деловой активности

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего  в скорости оборота его средств. Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней  и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости  и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

   Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства. Коэффициенты могут выражаться в днях, а также в количестве оборотов того либо иного ресурса предприятия за анализируемый период.[13]

   Качественными критериями деловой  активности показателей, являются:

1.широта рынков сбыта продукции;

2.наличие продукции, поставляемой на экспорт;

3.репутация предприятия, выражающаяся в известности клиентов, пользующихся его услугами.

   К количественным критериям деловой активности предприятия относит:

1. степень выполнения плана (установленного выше стоящей организацией или самостоятельно) по основным показателям;  

2. обеспечение заданных темпов их роста;

3. уровень эффективности использования ресурсов предприятия.[3]

   Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется в оборачиваемости ее средств и их источников. Поэтому финансовый анализ деловой активности заключается в исследовании динамики показателей оборачиваемости. Эффективность работы организаций характеризуется оборачиваемостью и рентабельностью продаж, средств и источников их образования. Следовательно,  показатели деловой активности, измеряющие оборачиваемость капитала, относятся к показателям эффективности бизнеса.       Показатели оборачиваемости важны для предприятия по следующим причинам:

Во-первых, от скорости оборота средств зависит размер годового оборота;

Во-вторых, с размерами оборота, а, следовательно, и с оборачиваемостью, связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов;

В-третьих, ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях.

   Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

   На длительность нахождения средств в обороте оказывают влияние разные внешние и внутренние факторы. К внешним факторам относятся: отраслевая принадлежность (отраслевая принадлежность определяется по преобладающей сфере деятельности, которая, в свою очередь, устанавливается по удельному весу доходов, получаемых предприятием в различных сферах деятельности); сфера деятельности организации; масштаб деятельности организации; влияние инфляционных процессов; характер хозяйственных связей с партнерами. К внутренним факторам относятся: эффективность стратегии управления активами; ценовая политика организации; методика оценки товарно-материальных ценностей и запасов.

 

Таблица 3.2.1 – Расчет показателей деловой  активности

№	Показатель	Комментарий	Отчетный год
1	Фондоотдача, р/р	N/ср.ОС	93,94
2	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты	N/ср.ДЗ	5,41
3	Оборачиваемость ДЗ в днях	360/Кобдз	66,54
4	Коэффициент оборачиваемости запасов, обороты	Себестоимость продаж/ср.запасы	9,16
5	Оборачиваемость запасов в днях	360/Кобзапасов	39,30
6	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты	Себестоимость / ср.КЗ	3,88
7	Оборачиваемость КЗ в днях	360/Коб.кз	92,78
8	Продолжительность операционного цикла, дни	п.3+п.5	105,84
9	Продолжительность финансового цикла, дни	п.8 – п.7	13,06
10	Коэффициент закрепления дебиторской  задолженности в рубле продаж, р/р	ср.ДЗ/N	0,18
11	Коэффициент оборачиваемости совокупного  капитала, обороты	N/cp.Wб	2,26
12	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обороты	N/ср.СК	5,28
13	Экономический рост компании	Реинвестированная прибыль / СКн.г.	0,02

 

Реинвестированная прибыль = прибыль чистая – дивиденды

Реинвестированная прибыль = 17336 – 16080 = 1256 тыс. руб.

Дивиденды = прибыль чистая – покрытие убытков  – резервный капитал – прибыль  нераспределенная

Дивиденды = 17336 – 1256 = 16080 тыс. руб.

Покрытый  убыток - нет

Резервный капитал = 1 – 1 = 0

Прибыль нераспределенная = 60266 – 59010 = 1256 тыс. руб.