Резервы повышения эффективности поизводства в цехе № 4 ОАО Металлургический завод им. А.К. Серова

Коэффициент изменения объема производства равен отношению объемов производства проектного значения к базовому, то есть:

Киоп=700,534/635,86=1,1017

Объем производства увеличился на 10,71% с 635,86тыс.т до 700,534 тыс.т.

Коэффициент экстенсивности загрузки оборудования определяется отношением действительного фонда времени проектного значения к базовому, то есть:

Кэ.з.о.=316/286,8=1,10

Коэффициент интенсивности загрузки оборудования равен отношению часовой производительности оборудования проектного значения к базовому, то есть:

Ки.з.о.=92,37/92,37=1

Тогда интегральный коэффициент вычисляется как произведение коэффициентов экстенсивности и интенсивности загрузки оборудования:

Кинт=Кизо *Кэзо =1*1,10=1,10

4.2 Расчет сметы предпроизводственных затрат

Предпроизводственный период – время в течении которого разрабатывается проект по модернизации оборудования.

В предпроизводственный период, который длится 6 месяцев, затраты включают в себя расходы на оплату труда конструктора, руководители, отчисления на социальные нужды, затраты на материалы, командировочные и накладные расходы.

Расходы на оплату труда рассчитываются из условия, что работает один конструктор, заработная плата которого составляет 16,25тыс.руб./мес.: 1*16,25*6=97,5 тыс.руб

Заработная плата руководителя - 25 тыс. руб./мес., учтенная за аналогичный период: 25000*6 = 150 тыс.руб.

Единый социальный налог (ЕСН) берется со всей суммы оплаты труда. ЕСН=26 %.

Отчисления на социальные нужды составят:

(97,5 + 150)* 0,26 = 64,35тыс. руб.

Затраты на материалы составят 20тыс. руб.

Итого общих затрат: 97,5+150+64,35+20=331,85тыс.руб.

Плановые накопления составляют 15% от общих затрат:

331,85*0,15=49,77тыс.руб.

Смета предпроизводственных затрат представлена в табл. 4.2.

Таблица 4.2.

Смета предпроизводственных затрат

Предпроизводственные затраты составят 381,62тыс. руб.

4.3. Расчет величины капитальных вложений

Общий срок осуществления инвестиционного проекта 2,3 года, включая предпроизводственный период.

В инвестиционном проекте предусматривается, что во втором полугодии 2008 года осуществляется разработка идеи технического перевооружения и изготовление рабочих чертежей модернизации оборудования. В первом полугодии 2009 года осуществляется приобретение оборудования и его монтаж. Во втором полугодии 2009 года - испытание и начало промышленной эксплуатации модернизированного оборудования. Производственная мощность составляет 75 % от запланированной величины.

увеличение оборотного капитала - 150тыс.руб.

Затраты на подготовку площадки: 100 тыс. руб.;

Затраты на освоение производства: 100 тыс. руб.;

Затраты на приобретение оборудования: 500 тыс. руб.

Распределение капитальных вложений по периодам расчета представлено в табл. 4.3.

Таблица 4.3.

Расчет величины капитальных вложений

Всего капитальные вложения составили: 381,62+600+250 = 1231,62тыс. руб.

4.4. Расчет проектной себестоимости

Себестоимость продукции – это затраты на производство и реализацию продукции.

Так как в проекте не вносятся изменения в технологический процесс, вызывающие изменение норм расхода заданного, отходов и брака, то в проектной калькуляции статья «Задано за (-) отходов и брака» принимается по отчетным данным [10].

Теперь, определим проектные постоянные затраты на примере заработной платы и социального страхования (ЕСН и страхование от несчастных случаев):

         СЗПпр = СЗПотч  Кпер + СЗПотч  Кпост / (1 + в),                               

где               СЗПпр – затраты по статье «Заработная плата» по проекту, руб./т;

СЗПотч – то же по отчету, руб./т.

         Сстрахпр = СЗПпр  27,7%,                                             

где              Сстрахпр – затраты по статье «Социальное страхование», руб./т;             

27,7% – процент отчислений ЕСН 26% и страхование от несчастных случаев 1,7%.

Произведем расчет:

СЗПпр = 82,93  0,4 + 82,93  0,6 / (1 + 0,1017) = 78,33 руб./т,

Сстрахпр = 78,33  27,7% = 21,69 руб./т.

Поскольку проектируемыми мероприятиями предусмотрено снижение затрат по статье «Капитальный ремонт», то затраты по этой статье определяются следующим образом:

Скап.рпр = 8,90  0,2 + 8,90  0,8 / 1,1017 = 9,81 руб./т.

Расчеты по остальным статьям показаны в таблице 4.5

Калькуляция себестоимости одной тонны продукции в проектном варианте представлена в таблице 4.4

Таблица 4.4.

Себестоимость 1 тонны проката

Себестоимость снизилась за счет снижения норм, заданного в поизводство и за счет снижения доли постоянных затрат в связи с ростом объема производства.

Найдем долю постоянных затрат полной себестоимости в базовом и проектном варианте.

Доля постоянных затрат равна отношению суммы постоянных затрат к себестоимости:

- для базового варианта

ДБпост.затр = 1971,926/14 839,81=12%

- для проектного варианта

ДБпост.затр = 1809,41/14 811,78=11,08%

4.5 Расчет проектной прибыли и рентабельности продукции

Валовая себестоимость определяется произведением себестоимости на объем производства (см. таблицу 7.1.):

базовый вариант 14 839,81*635,86=9 436,041 млн. руб.;

проектный вариант 14 811,78*700,534=10 376,155млн. руб.

Объем продаж равен произведению цены на объем производства:

базовый вариант 16 500*635,86=10 491,69млн. руб.;

проектное значение 16 500*700,534=12 558,811млн. руб.

Валовая прибыль определяется как объема продаж без учета валовой себестоимости:

базовый вариант 10 491,69-9436,041=1 055,65млн. руб.;

проектный вариант 12 558,811-10 376,455=2 182,361млн. руб.

Налог на прибыль определяется произведением валовой прибыли на ставку налога на прибыль. Ставка налога на прибыль 24%:

базовый вариант 1 055,65*0,24=253,356млн. руб.;

проектный вариант 2 182,361*0,24=523,76млн. руб.

Чистая прибыль находится как разность между валовой прибылью и налогом на прибыль:

базовый вариант 1 055,65- 253,356=802,291 млн.руб.;

проектный вариант 2 182,361-523,76=1 658,601млн.руб.

Рентабельность продукции определяется отношением чистой прибыли к валовой себестоимости:

базовый вариант 802,291/9 436,041=8,5%;

проектный вариант 1 658,601/10 376,155=16%.

Дивиденды составляют 10% от чистой прибыли:

базовый вариант 802,291*01=80,23млн. руб.;

проектный вариант 1 658,601*0,1=165,86млн. руб.

Нераспределенная прибыль определяется как разность чистой прибыли и дивидендов:

базовый вариант 802,291-80,23=722,06млн. руб.;

проектный вариант 1 658,601-165,86=1 492,74млн. руб.

Полученные результаты сведены в табл.4.5

Таблица 4.5

Проектная цена и рентабельность продукции