Організації ефективного використання власного капіталу шахти

- застосування часткового  способу відтворення основних  засобів і неефективних режимів  роботи підприємства;

- низький рівень організації праці і виробництва тощо [2, с. 285].

Дані про собівартість робіт представлені у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 – Дані про собівартість виробленої продукції

Структура собівартості	Загальні затрати		Питомі витрати на 1грн виробленої продукції, грн.
	Попередній період	Поточний період	Попередній період	Поточний період
1	2	3	4	5
1. Матеріальні витрати в т.ч.
Сировина і основні матеріали	44081	45747	122,11	9,33
Допоміжні матеріали	17563	17875	48,65	3,65
Паливо	-	-	-	-
Електроенергія	11759	14636	32,57	2,99
Послуги виробничого характеру	14759	13233	40,88	2,7
2. Витрати на оплату праці	43440	55905	120,33	11,4
3. Відрахування на соціальні  заходи	20948	26970	58,03	5,5
4. Амортизація	6469	6757	17,92	1,38
5. Інші витрати	12047	15878	33,37	3,24
Разом:	171066	197001	473,86	40,19

Для розрахунку питомих витрат на 1 грн. Виробленої продукції – кожний елемент собівартості ділимо на чистий дохід від реалізації продукції.

Вплив на прибуток цих причин представлений  наступною формулою [2, с. 285]:

ΔП_2.1=ΔС_і*О_р^ф,                                         (2.4)

де ΔП_2.1 – зменшення прибутку (збільшення збитків) від реалізації продукції під впливом кожної причини, яка викликала збільшення її собівартості, грн.;

 ΔС_і – збільшення питомих витрат на грошову одиницю продукції, яка випускається під впливом кожної причини другої групи, грн.;

О_р^ф – фактичний обсяг реалізованої продукції, грн.

Отже, збільшення збитків  через збільшення питомих витрат на матеріальні витрати складає:

ΔП_2.1=18,67*4903=91539 (тис.грн.)

Збільшення збитків через збільшення питомих витрат на оплату праці складає:

ΔП_2.2=11,4*4903=55894,2 (тис.грн.)

Збільшення збитків  через збільшення питомих витрат на відрахування на соціальні заходи складає:

ΔП_2.3=5,5*4903=26967 (тис.грн.)

Збільшення збитків через збільшення питомих витрат на амортизацію:

ΔП_2.4=1,38*4903=6766,14 (тис.грн.)

Збільшення збитків  через збільшення питомих інших  витрат дорівнює:

ΔП_2.5=3,24*4903=15886 (тис.грн.)

В третю групу причин входять  всі причини, які викликають збільшення адмінистративно-управлінські витрати. До них відносяться:

- зміст підвищеної чисельності  робітників апарату управління;

- збільшення питомих витрат  на їх зміст та ін.

Комплексний вплив цих причин на зниження прибутку або збільшення збитків  характеризується виразом:

ΔП_р3=-ΔЗ_ау,                                               (2.5)

де ΔП_р3 – зниження прибутку або збільшення збитків під впливом даної групи причин, грн.;

 ΔЗ_ау – збільшення адмінистративно-управлінські витрати під впливом даної групи причин, грн.

ΔЗ_ау=З_ау^ф(т)-З_ау^ф(б),                                       (2.6)

де З_ау^ф(т), З_ау^ф(б) – фактична величина адміністративно-управлінських витрат в поточному та базовому періоді, грн.

ΔЗ_ау=6139-5108=1031 (тис.грн.)

ΔП_р3=-1031 (тис.грн.)

Доречі, адміністративно-побутовий комбінат шахти являє собою 2-х поверховий кам'яний будинок Ш-подібної форми в плані з прибудовами, в якому розміщені:

- на першому поверсі: вестибюль, загально шахтна ошатна та ін.

- на другому поверсі: конторські приміщення, кабінети директора шахти і головного інженера, жіноча лазня, баня техперсоналу і чоловіча лазня № 2, лампова.

- в одній 2-х поверхової прибудові розташовані: чоловічі лазні.

- в іншій 2-х поверхової прибудові розташовані: профспілковий комітет, відділ АСУ, диспетчерська.

До четвертої групи причин, які  викликають зниження прибутку або збільшення збитків відносяться ті, що призводять до зросту витрат на збут та реалізацію продукції. Їх комплексний вплив  на прибуток розраховується наступним  чином:

ΔП_р4=-ΔЗ_с.р,                                            (2.7)

де ΔЗ_с.р – збільшення витрат на збут і реалізацію продукції під впливом даної групи причин, які розраховуються так само, як фактична величина  адміністративно-управлінських витрат, грн.

ΔП_р4=-2 (тис.грн.)

Занесемо дані про всі причини зниження прибутку або збільшення збитків у таблицю 2.5.

Таблиця 2.5 – Найменування причин та їх негативний вплив на зниження прибутку
Найменування причин, які викликали зниження прибутку	Зниження прибутку тис.грн.
Збільшення залишків готової продукції на складі	9
Зростання обсягу незавершеного  виробництва і напівфабрикатів  власного виготовлення	1185,1
Збільшення собівартості видобутого вугілля через збільшення питомих витрат на матеріальні витрати	91539
Збільшення собівартості видобутого вугілля через збільшення питомих витрат на оплату праці	55894,2
Збільшення собівартості видобутого вугілля через збільшення питомих витрат на соціальні заходи	26967
Збільшення собівартості видобутого вугілля через збільшення питомих витрат на амортизацію	6766,14
Збільшення собівартості видобутого вугілля через збільшення питомих витрат на інши витрати	15886
Зниження прибутку через  збільшення адміністративно-управлінських  витрат	1031
Зниження прибутку через  збільшення витрат на сбут	2
Разом:	199270,44

 

 

2.3 Аналіз фінансових результатів від іншої операційної діяльності

 

 

До цього виду діяльності відносяться: реалізація іноземної  валюти та інших оборотних активів, операційна оренда всього майна за винятком фінансової оренди, операційна курсова різниця, штрафи, пені, неустойки; відшкодування раннє списаних активів, списання кредиторської заборгованості, отримання грандів, субсидій; резерви сумнівних боргів та ін. Під іншими операціями з даного виду діяльності слід розуміти такі, які не відносяться до інвестиційної, фінансової та іншої звичайної діяльності [2, c.287]..

При цьому слід підкреслити, що загальний кінцевий результат  по даному виду діяльності слід визначати  і оцінювати без урахування субсидій і дотацій, оскільки вони не відносяться  до досягнень підприємства. З нашої точки зору ці кошти не можуть вважатися доходами оскільки тоді на них повинні нараховуватися як ПДВ так і податок на прибуток, в результаті чого підприємство втратить близько половини цих коштів. [2, c.288]. З іншого боку ці кошти мають пряме цільове призначення, яке полягає в покритті склалися збитків.                                                                                            

Розглянемо інформацію про іншу операційну діяльність в  таблиці 2.5.

Таблиця 2.5 – Довідка про іншу операційну діяльність

Найменування операції	Чистий дохід, тис.грн.		Витрати, тис.грн.		Фін. Результат, тис.грн.
	Попередній період	Звітний період	Попередній період	Звітний період	Попередній період	Звітний період
1	2	3	4	5	6	7
1. Операційна оренда активів	-	-	-	-	-	-
2. Операційна курсова різниця	-	-	-	-	-	-
3. Реалізація інших оборотних  активів	224	3542	232	3781	(8)	(239)
4. Штрафи, пені, неустойка	-	-	10735	928	(10735)	(928)
5. Утримання активів житлово-комунального  і соціально-культурного призначення	597	569	1527	1380	(930)	(811)
6. Відрахування до резерву сумнівних  боргів	-	-	-	-	-	-
7. Непродуктивні витрати і витрати:	-	-	203	28	(203)	(28)
РАЗОМ	821	4111	12697	6117	(11876)	(2006)

Відповідно до неї, ця діяльність для  піприємства – повністю збиткова. Як можна побачити, шахта не передає і не приймає активи в операційну оренду, операційної курсової різниці теж немає, відрахування до резерву сумнівних боргів протягом останніх двох років не відбувалося. Доходів від штрафів, пені, неустоєк – немає, а це означає, що саме шахта ортимувала їх.

Змінення прибутку по кожній з причин іншої операційної діяльності розраховується в такий спосіб [2, c.290].:

ΔП_р5і=-ΔЗ_{пр.о і},                                           (2.8)

де ΔЗ_{пр.о і} – змінення витрат з іншої операційної діяльності під впливом кожної конкретної причини, грн.

Зниження прибутку в результаті отримання штрафів, пені, неустоєк визначається в такий спосіб:

ΔП_р5=928-10735=-9807 (тис.грн.)

Утримання активів житлово-комунального і соціально-культурного призначення теж знижує прибуток і формула цього зниження розраховується

ΔП_р5=1380-1527=-147 (тис.грн.)

Також знижують прибуток непродуктивні  витрати і втрати, а розраховується воно так:

ΔП_р5=28-203=-175 (тис.грн.)

Занесемо дані про  всі причини зниження прибутку у таблицю 2.6.

Таблиця 2.6 – Найменування причин та їх негативний вплив на зниження прибутку
Найменування причин, які викликали зниження прибутку	Зниження прибутку тис.грн.
Отримання штрафів, пені, неустоєк	-9807
Утримання активів житлово-комунального і соціально-культурного призначення	-147
Збільшення непродуктивних витрат і втрат	-175
Разом:	-10129

 

 

2.4 Аналіз фінансових  результатів від фінансової діяльності  підприємства                                                                                        

 

 

До фінансової діяльності відносяться: операції, пов’язані з поточними інвестиціями, метою яких є отримання відсотків при погашенні або прибутку від перепродажу акцій, облігацій та інших цінних паперів; довгострокові інвестиції в інші підприємства в розмірі не більше 20% пакета акцій, за які інвестор отримує дохід тільки у вигляді дивідендів; фінансова оренда, отримані кредити та ін [2, c.293].

Розглянемо інформацію про іншу фінансову діяльність в таблиці 2.7.