Определение основных направлений по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «РУСАЛ-Красноярск»

 

 

 

 

Вывод: наибольший объем производства за анализируемый период имеет изделие Т-образка – 638573,5 т., 588084,2 т., 565373,4 т. (68,76%, 63,6%, 59,6%) за 2008-2010 гг соответственно; наибольшую оптовую цену изделия имеет изделие АВЧ (алюминий высокой чистоты) – 28915,01 руб. за т., 36698,01 руб. за т. (1,7%, 1,7%, 1,66%) за 2008-2010.

Таблица 6

Расчет влияния факторов на изменение  выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг)

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
1. Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	23534952	28300271	31455605	4765319	3155334
2. Объем выпущенной продукции, товаров  (работ, услуг), тыс. руб.	928640,7	925355,4	949288	-3285,3	23932,6
3. Изменение остатков нереализованной  продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	22606311,3	27374915,6	30506317	4768604,3	3131401,4
4. Доля изменения остатков нереализованной  продукции, товаров (работ, услуг) (п.3:п.1) х 100 %	96,05	96,73	96,98	0,68	0,25

 

 

Изменение остатков нереализованной  продукции = Выручка – Объем выпущенной продукции

 

Изменение остатков нереализованной  продукции = 23534952 – 928640,7 = 22606311,3

Доля изменения остатков нереализованной  продукции =

 

Вывод: в связи с тем, что на фоне значительного увеличения выручки от реализации продукции на 7920653 тыс.руб. (на 33,6%) за период 2008-2010гг  объем выпущенной продукции увеличился незначительно на 20647,3 тыс.руб. (2,2%) за тот же период, можно сделать вывод о процессе продаж остатков нереализованной продукции.

 

 

 

 

Таблица 7

Взаимодействующие факторы использования  производственных ресурсов,

влияющие на изменение объема производства продукции, товаров (работ, услуг)

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение		Темпы роста, %
				2009-2008	2010-2009	2009/ 2008	2010/2009
Объем производства продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	928640,7	925355,4	949288	-3285,3	23932,6	99,65	102,6
Среднегодовая численность рабочих, чел.	5 356	4 644	4 594	-712	-50	86,7	98,9
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	2 681 933	3129718	4504972	447785	1375254	116,7	143,9
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	173,38	199,26	206,64	25,88	7,38	114,9	103,7
Фондоотдача, руб.	0,346	0,296	0,211	0,05	-0,085	85,55	71,28

 

Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. =

 

Среднегодовая выработка одного рабочего =

 

Фондоотдача, руб. =

 

 Фондоотдача  =

 

Вывод: на увеличение выпуска продукции  повлияли следующие факторы: 1) увеличение среднегодовой стоимости  основных производственных фондов увеличило объем производства; 2) уменьшение фондоотдачи снизило выпуск продукции. Общее влияние двух факторов составляет 20647,3 тыс.руб.

На фоне уменьшения среднегодовой  численности рабочих на 762 чел. (14,22%), среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 33,26 тыс.руб. (19,18%), что в положительную сторону повлияло на объем производства продукции.

 

2.2 Анализ себестоимости предприятия

 

В Российском законодательстве себестоимость  определяется как стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных  ресурсов, сырья, топлива, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию.[12]

Получение наибольшего эффекта  с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости  продукции.

Непосредственной задачей анализа  являются:

1. проверка обоснованности плана по себестоимости, прогрессивности норм затрат;
2. оценка выполнения плана и изучение причин отклонений от него, динамических изменений;
3. выявление резервов снижения себестоимости;[6]

 

 

Таблица 8

Влияние  расходов на себестоимость  продукции при изменении объема производства

Год	Объем выпущенной продукции, тонн	Себестоимость всего товарного алюминия, тыс. руб.			Себестоимость одной тонны алюминия, руб.
		постоянные расходы	переменные расходы	всего	постоянные расходы	переменные расходы	всего
2008	928640,7	272061,70	15418195,4	15690257	0,293	16,603	16,896
2009	925 355,40	319338,87	18219606,13	18538945	0,345	19,689	20,034
2010	949 288	310070,85	19587178,15	19897249	0,327	20,634	20,960

 

 

Себестоимость, руб =

Себестоимость =

 

Диаграмма 3

 

 

Вывод: при увеличении объема выпущенной продукции 20647,3 т. себестоимость всего  товарного алюминия возрастает на 4206992 тыс.руб. (26,8%), при этом в общей сумме затрат преобладают переменные расходы 98,44% в общей сумме затрат. (Диаграмма 3).

 

Таблица 9

Исходные данные для  анализа себестоимости производства алюминия

по калькуляционным  статьям

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.		Экономия или перерасход
	2009 год	2010 год	тыс. руб.	% к статье затрат
Сырье	18080544,47	19453308,69	1372764,22	107,59
Возвратные отходы (шлаки)	4877,36	4200,93	-676,43	86,131
Энергозатраты	30515,33	28952,17	-1563,16	94,877
Итого материальные затраты	18106182,45	19478059,94	1371877,49	107,58
Зарплата основных  рабочих	89159,79	86346,57	-2813,22	96,84
Отчисления на соцстрах	24263,95	22771,48	-1492,47	93,85
Итого прямых (переменных) затрат	18219606,13	19587178,00	1367571,87	107,5
Амортизация основных производственных фондов	14523,24	20253,95	5730,71	139,46
Цеховые расходы	302307,24	279938,22	-22369,02	92,6
Услуги КрАМЗа	1981,33	1334,59	-646,74	67,36
Услуги СПАиХ	527,06	0,00	-527,06	0
Аргон	0,00	8429,61	8429,61	-
Хлор	0,00	114,64	114,64	-
Итого себестоимость	18538945	19897249	1358304	107,33

 

Экономия или перерасход = отчетный год – базовый год

 

Экономия = 19453308,69 – 18080544,47 = 1372764,22

 

Экономия – «+»

Перерасход – «-»

 

Диаграмма 4

 

Вывод: анализируя сумму материальных затрат, прямых (переменных) затрат и себестоимости можно сделать вывод о незначительном преобладании себестоимости по сравнению с остальными статьями. По итогу в материальных затратах наблюдается экономия на 1371877,49 тыс.руб.; по статье прямые (переменные) затраты наблюдается экономия на 1367571,87 тыс.руб.; по статье себестоимости наблюдается экономия на 1358304 тыс.руб.( Диаграмма 4)

 

Таблица 10

Анализ эффективности  использования материальных ресурсов

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
Объем выпущенной продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	928640,7	925355,4	949288	-3285,3	23932,6
Себестоимость реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), тыс. руб.	15690257	18538945	19897249	2848688	1358304
в том числе материальные затраты, тыс. руб.	15329381,2	18106182,45	19478059,94	2776801,25	1371877,49
Прибыль от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	23534952	28300271	31455605	4765319	3155334
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, товаров, (работ, услуг), коп.	16,896	20,04	20,96	3,2	0,92
Материалоотдача, руб.	0,06	0,05	0,049	-0,01	-0,001
Материалоемкость, руб.	16,5	19,57	20,52	3,07	0,95

 

 

Затраты на 1 рубль реализованной  продукции, товаров, коп. =

Затраты на 1 рубль реализованной продукции, товаров =

 

Материалоемкость, руб. = МЗ/ Объем ВП

 

Материалоемкость =

 

Материалоотдача, руб. = Объем ВП/МЗ

 

Материалоотдача =

 

Вывод: за анализируемый период объем выпущенной продукции товаров увеличился на 20647,3 тыс. руб., показатель материалоотдачи уменьшился на 0,011 рублей, а материаломкости, в свою очередь, увеличился на 4,02 рубля, что свидетельствует о неэффективном использовании материальных ресурсов, повышении материальных затрат на производство продукции и повышении себестоимости.

 

2.3. Анализ прибыли предприятия

 

Прибыль организации складывается из трех основных элементов:

• прибыль (или убыток) от реализации продукции, работ и услуг;
• прибыль (или убыток) от прочей реализации;
• операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы. Основную часть получаемой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, работ, услуг.[6]

Прибыль от реализации продукции — это финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая может осуществляться в любых видах, зафиксированных в его уставе и не запрещенных законом. Финансовый результат определяется раздельно по каждому виду деятельности предприятия, относящемуся к реализации продукции, выполнению работ, оказанию услуг. Он равен разнице между выручкой от реализации продукции в действующих ценах и затратами на ее производство и реализацию.[4]

Пр = Bp — С/с ,

• Bp — выручка от реализации;
• С/с — себестоимость (затраты на производство и реализацию).

 

 

Таблица 11

Анализ изменения прибыли предприятия

Показатели	2008 год тыс. руб.	2009 год тыс. руб.	2010 год тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.		Темп роста, %
				2009-2008	2010-2009	2009/2008	2010/2009
Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	23534952	28300271	31455605	4765319	3155334	120,2	111,1
Себестоимость реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), тыс. руб.	15690257	18538945	19897249	2848688	1358304	118,2	107,3
Валовая прибыль	7844695	9761326	11558356	1916631	1797030	124,4	118,4
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров (работ, услуг)	7844695	9761326	11558356	1916631	1797030	124,4	118.4
Проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	--	-	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
Прочие доходы	-	-	-	-	-		-
Прочие расходы	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	7844695	9761326	11558353	1916631	1797030	124,4	118,4
Отложенные налоговые активы	115782	24318	49531	-91464	25213	21	203,7
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль,%	20	20	20	-	-	-	-
Иные аналогичные обязательные платежи	-	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного  года	6183130,4	7789606,4	9207057,6	1606476	1417451,2	125,9	118,2