Определение основных направлений по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «РУСАЛ-Красноярск»

 

 

Валовая прибыль, тыс. руб. = Выручка от реализации – Себестоимость реализованной продукции

 

Валовая прибыль = 23534952 – 15690257 = 7844695

 

Прибыль до налогообложения = прибыль  от реализации – прочие расходы

 

Чистая прибыль =  прибыль до налогообложения – налог на прибыль

 

Чистая прибыль =  7844695 – 20% = 6183130,4

Вывод: в связи с отсутствием  коммерческих и управленческих расходов, а также отсутствием таких  статей, как проценты к получению, проценты к уплате, доходы от участия  в других организациях, прочие доходы и прочие расходы валовая прибыль равна по значению  прибыли от реализации и, следовательно, прибыли до налогообложения. При увеличении прибыли от реализации на 3713661 тыс.руб. (47,3%) чистая прибыль увеличилась на 3023927,2 тыс.руб. 

 

2.4. Анализ трудовых ресурсов предприятия

Трудовые ресурсы на предприятии - это объект постоянной заботы со стороны  руководства предприятием. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. [13]

В связи с этим анализ использования  средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы(оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.[13]

 

Таблица 12

Исходные данные для анализа  трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2008 год чел.	2009 год чел.	2010 год чел.	Отклонение, чел.		Процент обеспеченности
				2009-2008	2010-2009	2009/ 2008	2010/2009
Среднегодовая численность промышленно-производственного  персонала, чел. в том числе:	6448	5442	5318	-1006	-124	84,3	97,7
Рабочие, в том числе:	5356	4644	4594	-712	-50	86,7	98.9
-основные производственные рабочие	3644	3629	3963	-15	334	99,5	109,2
- вспомогательные рабочие	1712	1015	631	-697	-384	59,2	62,1
Руководители, специалисты и служащие	1092	798	724	-294	-74	73	90,7

 

Вывод: среднегодовая численность  промышленно-производственного персонала  уменьшилась на 1130 чел. В общей структуре число основных производственных рабочих увеличилось на 319 чел (8,75%), число вспомогательных рабочих уменьшилось на 1081 чел (63,14%), а численность руководителей, специалистов и служащих уменьшилась на 368 чел. (33,6%).

Таблица 13

Исходные данные для анализа  движения трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
1. Среднегодовая численность  рабочих, чел.	5356	4644	4594	-712	-50
2. Принято рабочих – всего	508	487	798	-21	311
3. Выбыло рабочих - всего в том числе:	1728	1015	631	-713	-384
в связи с сокращением  численности	228	74	16	-154	-58
по собственному желанию	398	295	294	-109	-1
уволено за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины	-	-
Коэффициенты:
оборота по приему	0,09	0,1	0,17	0,01	0,07
оборота по выбытию	0,32	0,22	0,14	-0,1	-0,08
текучести кадров	0,07	0,06	-0,06	-0,01	0

 

Коэффициент оборота по приему = число принятых на работу/ среднесписочную численность рабочих за данный период.

 

Коэффициент оборота по приему = 508/5536 = 0,09

 

Коэффициент оборота по увольнению = число уволенных с работы/ среднесписочную численность рабочих за данный период.

 

Коэффициент оборота по увольнению = 1728/ 5536 = 0,32

 

Коэффициент текучести кадров = число уволенных по собственному желанию, а также за нарушения трудовой дисциплины за данный период /среднесписочную численность рабочих за данный период.

 

    Коэффициент текучести кадров = 398/5536 = 0,07

 

 

Вывод: за анализируемый период с 2008г  по 2010г коэффициент оборота по приему рабочих увеличился на 0,08, коэффициент  оборота по выбытию уменьшился на 0,18. в связи с тем, что коэффициент  текучести кадров уменьшился с 0,07 до -0,06, можно сделать вывод о полном отсутствии текучести на предприятии.

 

 

Таблица 14

Исходные данные для анализа  фонда заработной платы персонала, тыс. руб.

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
Фонд заработной платы персонала, всего	112491,81	110439,95	115501,64	-2051,86	5061,69
в том числе рабочие	83500,04	84734,42	89 628,94	1234,38	4894,52

 

Вывод: за анализируемый период фонд заработной платы увеличился на 3009,83 тыс.руб., в том числе заработная плата рабочим увеличилась с 74,22% до 77,6% в общей структуре фонда.

 

Таблица 15

Исходные данные для анализа  производительности труда на предприятии

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
				2009-2008	2010-2009
Объем производства продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	928640,7	925355,4	949288	-3285,3	23932,6
Среднегодовая численность промышленно-производственного  персонала, чел.	6448	5442	5318	1006	-124
в том числе рабочих	5356	4644	4594	-712	-50
Удельный вес рабочих в общей  численности промышленно-производственного  персонала, %	83,06	85,3	86,4	2,24	1,1
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год	250	242	254	-8	12
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	8	-	-
Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год	2000	1936	2032	-64	96
Число отработанных всеми рабочими дней	1339000	1123848	1166876	-215152	43028
Число отработанных всеми рабочими часов за год	10712000	8990784	9335008	-1721216	344224
Среднегодовая выработка одного работника  промышленно-производственного персонала, тыс. руб.	144,02	170,04	178,5	26,02	8,46
Выработка одного рабочего:	-	-	-	-	-
Среднегодовая, тыс. руб.	173,7	199,26	206,6	25,56	7,34
Среднедневная, руб.	0,6948	0,82	0,81	0,1252	-0,01
Среднечасовая, руб.	0,08685	0,1025	0,10	0,015	0,0025

 

 

 

 

 

 

Число отработанных всеми рабочими  дней = Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год Среднесписочная численность персонала

 

 Число отработанных всеми рабочими  дней = 250 5356 = 1339000

 

Число отработанных всеми рабочими часов за год = Число отработанных всеми работниками  дней * Средняя продолжительность рабочего дня

 

Число отработанных всеми работниками  часов за год = 1339000 8 = 10712000

 

 

 

 

 

Среднедневная выработка одного рабочего, руб. = ГВ/Д

 

Среднедневная выработка одного рабочего = 173,7/250 = 0,6948

 

Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. =  ДВ/П

 

Среднечасовая выработка одного рабочего =  0,6948/8 = 0,08685

 

 

 Вывод: за анализируемый период среднегодовая численность промышленного производственного персонала уменьшилась на 1130 человек, в том числе рабочих на 762 человека, число отработанных всеми рабочих дней уменьшилось на 172124. Это говорит о том, что производительность труда растет. Что подтверждается увеличением объема производства на 20647,3 тыс. руб.

Таблица 16

Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение		Темпы роста, %
				2009-2008	2010-2009	2009/2008	2010/2009
Объем производства продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.	928640,7	925355,4	949288	-3285,3	23932,6	99,65	102,6
Среднегодовая численность промышленно-производственного  персонала, чел.	6448	5442	5318	1006	-124	84,4	97,7
в том числе рабочих	5356	4644	4594	-712	-50	86,7	98,9
Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.	112491,81	110439,95	115501,64	-2051,86	5061,69	98,2	104,6
в том числе рабочих	83500,04	84734,42	89628,94	1234,38	4894,52	101,5	105,8
Среднегодовая выработка одного работника промышленно-производственного персонала, тыс. руб.	144,02	170,04	178,5	26,02	8,46	118	104,98
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	173,4	199,3	206,6	25,9	7,3	114,9	103,7
Средняя заработная плата одного работника  промышленно-производственного персонала, руб.	17,45	20,29	27,72	2,84	7,43	116,28	136,62
Средняя заработная плата одного рабочего, тыс.руб.	15,59	18,25	19,51	2,66	1,26	117,06	106, 9
Средства фонда зарплаты на 1 рубль  выручки от реализации, коп.	0,12	0,12	0,12	-	-	-	-
Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного работника промышленно-производственного  персонала	х	х	х	х	х	101,5	76,84
Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного рабочего	х	х	х	х	х	98,2	97

Примечание: х – данные не рассчитываются

 

 

Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного работника промышленно-производственного  персонала = среднегодовая выработка одного работника ППР / средняя заработная плата одного работника ППР

 

Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного работника промышленно-производственного  персонала = 118/116,26 = 101,5

 

Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного рабочего = среднегодовая выработка одного рабочего/ средняя заработная плата одного рабочего ППР

 

Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного рабочего =  114,9/ 117,06 100% = 98,2

 

 

Вывод: за анализируемый период фонд заработной платы увеличился на 3009,83 тыс.руб., при этом показатель средней заработной платы одного рабочего увеличился на 3,92 тыс.руб.. Темп роста коэффициента опережения производительности труда над заработной платой одного работника промышленно-производственного персонала в период с 2008-2009 гг составляет 1,015 > 1, следовательно темп роста производительности труда опережает рост заработной платы. Однако в период 2009-2010 гг данный коэффициент становится 0,76 < 1, что свидетельствует о том, что рост заработной платы опережает рост производительности труда. Темп роста коэффициента опережения производительности труда над заработной платой одного рабочего в период 2008-2010 составляет значение, меньшее 1, следовательно рост заработной платы превышает рост производительности труда.

 

2.5. Анализ основных средств предприятия

 

Задачами анализа использования  основных средств являются:

1. определение обеспеченности структурных подразделений и предприятия в целом основными средствами;
2. уровень использования основных средств по обобщающим и частным показателям;
3. определение причин их изменения;
4. ра<span class="Title__Char" style=" font-size: 14p