Оценка и прогнозирование финансового состояния на примере строительной организации

Анализ динамики финансовых результатов выявил увеличение величины выручки в 2012 году по сравнению с 2011 на 282,6 %, что составляет 160540 тыс.руб.

В 2012 г. также наблюдается увеличение себестоимости на 210,1%, что составляет 139452 тыс.руб. Так как процент снижения себестоимости меньше процента снижения выручки, то можно сказать о том, что предприятие не снизило издержки на производство продукции, что является отрицательной стороной.

Также выявлено увеличение валовой прибыли организации в 2012 г. на 220,5%, что в денежном выражении составляет 21088 тыс. руб.

В 2012 году наблюдается увеличение величины прибыли от продаж на 220,5%, что составляет 21088 тыс.руб.

В 2012 г., увеличение величины прибыли до налогообложения и чистой прибыли соответственно на 161,2% и 139,6%,что составляет 18338 тыс.руб. и 15083 тыс.руб.

Анализ динамики рентабельности продаж выявил в 2012г. увеличение данного показателя на 131,5%. Показатель рентабельности продукции за данный период увеличился на 122,4%. Показатель рентабельности  производства за данный период увеличился на 138,9%. Также в 2012 г. выявлено увеличение чистой рентабельности от продаж на 110,3%.

В целом, несмотря на увеличение всех показателей организации, добиться снижения себестоимости продукции не удалось.

Проведем факторный анализ чистой прибыли.

Таблица 3.2 – Динамика и влияние факторов на чистую прибыль ОАО «Строительно-монтажное управление №1» за 2011-2012 гг.

Показатели	Ед. изм.	2011	2012	отклонение	влияние
Выручка	тыс. р.	56805	217345	160540	+160540
Себестоимость продаж	тыс. р.	66368	205820	139452	-139452
Проценты к уплате	тыс. р.	1	76	75	-75
Прочие доходы	тыс. р.	852	749	-103	-103
Прочие расходы	тыс. р.	2661	5233	2572	-2572
Текущий налог на прибыль	тыс. р.	0	2172	2172	-2172
Постоянные налоговые обязательства	тыс. р.	315	731	416	-416
Изменение отложенных налоговых обязательств	тыс. р.	565	518	-47	+47
Чистая прибыль (убыток)	тыс. р.	-10808	4275	15083	+15083

 

В 2012 году чистая прибыль увеличилась на 15083 тыс. руб. Отрицательное влияние оказали рост себестоимости продаж, процентов к уплате, увеличение прочих расходов и прочих доходов, также текущий  налог на прибыль, постоянные налоговые обязательства. Положительное влияние оказали снижение таких показателей, как выручка и изменения отложенных налоговых обязательств.

 

 

Таблица 3.3 ˗ Динамика и структура доходов и расходов ОАО «Строительно-монтажное управление №1» за 2011-2012 гг.

Наименование показателей	2011		2012		Изменения
	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %.	Темп роста	Темп прироста
Доходы	57657	100	218094	100	160437	100	378,26	278,26
Выручка	56805	98,52	217345	99,66	160540	100,06	382,62	282,62
Прочие доходы	852	1,48	749	0,34	-103	-0,06	87,91	-12,09
Расходы	69030	100	213301	100	144271	100	309,00	209,00
Себестоимость	66368	96,14	205820	96,49	139452	96,66	310,12	210,12
Проценты к уплате	1	0,001	76	0,04	75	0,05	7600,00	7500,00
Прочие расходы	2661	3,85	5233	2,45	2572	1,78	196,66	96,66
Текущий налог на прибыль	0	0,00	2172	1,02	2172	1,51

 

В 2012 году по сравнению с 2011 выявлено увеличение доходов организации на 278,26%, что составляет 160437 тыс.руб. В 2012 году также наблюдается увеличение расходов организации на 209%, что составляет 144271 тыс.руб.

В составе доходов организации наблюдается увеличение выручки на 282,62% или 160540 тыс. руб.,  снижение прочих доходов на 12,09% или 103 тыс. руб. Совокупный доход организации увеличился в основном за счет увеличения выручки, т.к. они имеют наибольший удельный вес.

В составе расходов предприятия в 2012 г. выявлено увеличение  себестоимости на 210,12% (139452 тыс. руб.), проценты к уплате на 7500% или 75 тыс. руб., прочие расходы на 96,66% или 2572 тыс. руб. и увеличение текущего налога на прибыль на 2172 тыс. руб.

В целом по организации, снижение расходов превышает снижение доходов, что говорит о нормальной ситуации.

 

2. Расчет и оценка прогнозных показателей финансового состояния

Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования [2].

Таблица 3.4 ˗ Прогнозные значения элементов Отчета о финансовых результатах ОАО «Строительно-монтажное управление №1» на 2013 г.

Показатели	2012	Прогнозный 2013 год	Отклонения (+,-)
			абсолют.	относит.
Выручка	217345	831596,67	614251,7	382,616
Себестоимость продаж	205820	879547,18	673727,2	427,3381
Валовая прибыль (убыток)	11525	-47950,51	-59475,5	-416,057
Прибыль (убыток) от продаж	11525	-47950,51	-59475,5	-416,057
Проценты к уплате	76	152,71	76,71382	200,9392
Прочие доходы	749	7669,32	6920,323	1023,942
Прочие расходы	5233	29489,00	24256	563,5199
Прибыль до налогообложения	6965	-69922,90	-76887,9	-1003,92
Текущий налог на прибыль	2172	-13984,58	-16156,6	-643,857
Чистая прибыль (убыток)	4275	-55938,32	-60213,3	-1308,5

В прогнозном 2013 году происходит снижение таких показателей, как  выручка, валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, налог на прибыль и чистая прибыль отчета о финансовых результатах в сравнении с 2012 годом, а также рост таких показателей, как себестоимость, проценты к уплате, прочие доходы и расходы.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.5 – Прогнозные значения элементов бухгалтерского баланса в  выручке  ОАО «Строительно-монтажное управление №1» на 2013 г.

показатели	Код	Отчетный год 2012	Прогноз 2013	Отклонение
Актив:
1. Внеоборотные активы (итого по разделу)	1100	17513	224530,92	207017,92
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	1210	7979	124739,4	116760,4
2.2. Дебиторская задолжность	1230	101851	382534,16	280683,16
2.3. Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	20667	49895,76	29228,76
2.4. Прочие оборотные активы	1260	8418	33263,84	24845,84
Итого по разделу 2	1200	138915	590433,16	451518,16
БАЛАНС	1600	156428	814964,08	658536,08
пассив:
3. Капиталы  и резервы
3.1.Уставный капитал	1310	98	98	0
3.2.Добавочный капитал	1350	555	555	0
3.3. Резервный капитал	1360	15	15	0
3.4. Нераспределенная прибыль	1370	36801	-55938	-92739
Итого по разделу 3	1300	37469	-55270	-92739
4. Долгосрочные обязательства	1400	-
5. Краткосрочные обязательства				0
5.1.Заемные средства	1510	4206	49895,76	45689,76
5.2. Кредиторская задолжность	1520	107373	440745,88	333372,88
5.3. Прочие обязательства	1550	7380	16631,92	9251,92
5.4. Доходы будущих периодов	1530	-	362960,52
Итого по разделу 5	1500	118959	870234,08	751275,08
БАЛАНС	1700	156428	814964,08	658536,08

 

В прогнозном 2013 году происходит увеличение по всем статьям бухгалтерского баланса, кроме таких статей, как нераспределенная прибыль в сравнении с 2012 годом.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.6 ˗ Динамика прогнозных показателей финансового состояния ОАО «Строительно-монтажное управление №1» за 2012-2013 гг.

Наименование показателей	2012	2013 (прогнозный)	Отклонение, (+,-)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,17	0,09	-0,08
2. Коэффициент срочной ликвидности	1,03	0,78	-0,25
3. Коэффициент текущей ликвидности	1,17	1,06	-0,11
4. Коэффициент оборачиваемости активов (Коб А), оборот	2,36	2,28	-0,08
5. Коэффициент оборачиваемости запасов (КобЗ), оборот	19,16	12,53	-6,63
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности (КобДЗ), оборот	3,4	3,43	0,03
7. Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала  (КобСК), оборот	1,61	17,93	16,32
8. Коэффициент оборачиваемости заемного  капитала (КобЗК), оборот	2,77	1,68	-1,09
8. Коэффициент автономии	0,24	-0,07	-0,31
9. Коэффициент маневренности собственного  капитала	0,53	-5,06	-5,59
10. Коэффициент обеспеченности запаса  собственными источниками средств	2,5	-2,24	-4,74
11. Коэффициент соотношения ЗК  и СК	0,11	-15,75	-15,86
12. Рентабельность продаж, %	5,30	-5,77	-11,07
13. Рентабельность производства, %	5,6	-5,45	-11,05