Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования

 

Таблица 11 - Оценка движения денежных средств прямым методом (млн. руб.)

 

2 вариант

Показатели	Код строки	Сумма, тыс. руб.	В том числе			Относительные величины
			По текущей д-ти	По  инвестиционной	По финансовой д-ти	Всего	По текущей  д-ти	По  инвестиционной д-ти	По финансовой д-ти	По текущей д-ти	По инвистиц. д-ти	По финансовой д-ти
1. Остатки денежных  средств на начало года	010	17521	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х
2. Поступило денежных средств - всего	020	788704	774908	6865	6931	100	98,3	0,9	0,9	100	100	100
в том числе:
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	030	666199	666199	-	-	100	100	-	-	84,5	-	-
Выручка от продажи основных средств и иного имущества	040	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	060	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Безвозмездно	070	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиты полученные	080	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Займы полученные	085	-	-			-	-	-	-	-	-	-
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие поступления	110	122505	108709	6865	6931	100	88,7	5,6	5,7	15,5	100	100
Справочно из стр. 020: поступило из банка в  кассу организации	295	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Направление денежных средств - всего	120	792782	769551	4300	18931	100	97,1	0,5	2,4	100	100	100
в том числе:		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
На оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг	130	693431	693431	-	-	100	-	-	-	90,1	-	-
На оплату труда	140	1546	1546	-	-	-	-	-	-	0,2	-	-
Отчисления на социальные нужды	150	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
На выдачу подотчетных сумм	160	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
На выдачу авансов	170	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
На оплату долевого участия  в строительстве	180	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
На оплату машин и  транспортных средств	190	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
На финансовые вложения	200	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
На выплату дивидендов, процентов	210	370	370	-	-	100	100	-	-	0,05	-	-
На расчеты с бюджетом	220	16035	16035	-	-	-	-	-	-	2,1	-	-
На оплату процентов  по полученным кредитам, займам	230	4300	-	4300	-	100	-	100	-	-	100	-
Прочие выплаты, перечисления и т.п.	250	77100	58169	-	18931	100	100	-	-	7,6	-	100
4. Остаток денежных  средств на конец года	260	13443	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х

 

Анализ движения денежных средств  за отчетный период показал, что сумма  поступивших в организацию денежных средств составила 788704 тыс. руб., в том числе от текущей деятельности 98,3%, от инвестиционной и финансовой деятельности -0,9%. Из всей поступившей суммы денежных средств наибольший удельный вес занимают средства, поступившие от покупателей и заказчиков. Это говорит о том, что предприятие  ООО «Провиант» получает доход от своей основной деятельности.

Денежный поток предприятия  за отчетный период составил 792782 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности, которые составили 693431 тыс. руб. имеют  наибольшую долю – 97,1% от всего потока.

Способ оценки достаточности денежных средств состоит в определении числа их оборотов и длительности периода оборотов в днях. С этой целью рассчитывают коэффициент оборачиваемости денежных средств (число оборотов в течение анализируемого периода):

Коб.ден.ср. = 610559/0,5*30964 = 3,9 раза

 

Длительность оборота в днях:

где Т — длительность анализируемого периода в днях (год, квартал).

Д = 15482*360/610559 = 9,1 дней

 

 

 

 

 

5. Анализ деловой активности

Для анализа деловой активности организации используют две группы показателей:

А. Общие показатели оборачиваемости.

Б. Показатели управления активами.

 

Таблица 12 - Коэффициенты деловой активности

 

№ п/п	Наименование коэффициента		Способ расчета			Значения		Пояснения
А. Общие показатели оборачиваемости
1	Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)(в оборотах)					d1 2010 = 4.4 d2 2011 = 4.6		Показывает эффективность  использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации)
2	Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (в оборотах)					d2 2010 = 4.4  d1 2011 = 4,6		Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных)
3	Коэффициент отдачи нематериальных активов (в оборотах)					-		Показывает эффективность  использования нематериальных активов
4	Фондоотдача ( в оборотах)					d4 2010 = 950.3  d4 2011 = 1067,4		Показывает эффективность  использования только основных средств организации
5	Коэффициент отдачи собственного капитала (в оборотах)				d5 2010 = 21.2 d5 2011 = 17,2			Показывает скорость оборота собственного капитала: сколько  рублей выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала
Б. Показатели управления активами
6	Оборачиваемость материальных средств (запасов) (в днях)				d6 2010 = 25,8 d7 2011 = 27,5			Показывает, за сколько  в среднем дней оборачиваются  запасы в анализируемом периоде
7	Оборачиваемость денежных средств(в днях)				d7 2010= 8.9 d7 2011 = 9,1			Показывает срок оборота  денежных средств
8	Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности)(в оборотах)				d8 2010 = 7.6   d8 2011 = 8,8			Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период
9	Срок погашения дебиторской задолженности (в днях)				d9 2010 = 47.4 d9 2011 = 41,1			Показывает, за сколько  в среднем дней погашается дебиторская  задолженность организации
10	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности(в оборотах)				d10 2010= 7.5 d10 2011= 6,8			Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
11	Срок погашения кредиторской задолженности (в днях)				d10 2010 = 48.1 d10 2011 =52,7			Показывает средний  срок возврата долгов организации по текущим обязательствам

Анализируя полученные коэффициенты деловой активности, можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала за анализируемый период увеличился, т.е. предприятие стало эффективнее использовать своё имущество.
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств также показывает тенденцию к увеличению.
3. Изменение показателя фондоотдачи в сторону увеличения на 117,1 пункта свидетельствует об более эффективном использовании основных производственных фондов организации в 2011 году, по сравнению с 2010 годом.
4. Увеличение продолжительности оборота  материальных средств на 1,7 дня свидетельствует о менее эффективном использовании материальных ресурсов.
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 1,2 оборота, что является улучшением платежной дисциплины. Данное изменение привело к сокращению продолжительности оборота дебиторской задолженности на 6,3 дня.
6. Сокращение значения коэффициента кредиторской задолженности на 0,8 оборотов свидетельствует об снижении коммерческого кредита, предоставляемого организации.
7. Рост продолжительности оборота кредиторской задолженности на 4,6 дней является положительным моментом. Средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам составляет 52,7 дней.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности

 

Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным ф. №2 проводят с использованием метода горизонтального анализа.

Так, по данным приложения (ф. №2) составляется следующая таблица.

Таблица 13 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели	Аналогичный период предыдущего  года, тыс. руб.	Отчетный период, тыс. руб	Отчетный период в % к  данным предыдущего года
Выручка от продажи продукции	588691	610559	103,7
Себестоимость проданной продукции	539416	509909	94,5
Валовая прибыль	71143	78782	110,7
Коммерческие расходы	68378	68574	100,3
Прибыль от продаж	2765	10208	369,1
% к получению	-	6	-
% к уплате	370	2121	573,2
Прочие доходы	13440	13000	96,7
Прочие расходы	5983	10461	174,8
Прибыль до налогообложения	9852	10632	107,9
Текущий налог на прибыль	2193	2928	133,5
Чистая прибыль	7659	7704	100,6

 

Горизонтальный анализ  отчета о прибылях и убытках показал, что  выручка от продажи продукции в 2011 году увеличилась на 21868 тыс. руб. или на 3,7% по сравнению с 2010 годом. При этом с/с проданной продукции незначительно снизилась на 5,5%.

Валовая прибыль в 2011 году увеличилась на 10,7 % и составила на конец периода 78782 тыс. руб. Величина коммерческих расходов практически не изменилась. Объем прибыли от продаж в отчетном году увеличился на 269,1%.

Произошло также увеличение прочих расходов на 74%. Увеличение налога на прибыль на 735 тыс. руб., что составило 33,5%, произошло за счет увеличения налогооблагаемой прибыли.

Увеличение чистой прибыли составило 45 тыс. руб. или на 0,6%.

По горизонтальному анализу  определено количественное изменение  показателей. Для того чтобы определить как изменилась структура показателей за 2011 год необходимо провести вертикальный анализ.

Соответствующие расчеты такие по данным приложения (ф. №2) приведены в таблице.

Таблица14 - Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

Таблица 14 - Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

 

Показатели	Аналогичный период предыдущего  года, тыс. руб.	Отчетный период, тыс. руб.	Отклонение данных отчетного года от показателей предыдущего
Выручка от продажи продукции	100	100	-
Себестоимость проданной продукции	86,6	88,3	1,7
Валовая прибыль	13,3	11,7	-1,6
Коммерческие расходы	11,6	11,2	-0,4
Прибыль от продаж	1,7	0,5	-1,2
% к получению	0,001	-	-0,001
% к уплате	0,4	0,1	-0,3
Прочие доходы	2,2	2,2	-
Прочие расходы	1,8	0,9	-0,9
Прибыль до налогообложения	1,8	1,6	-0,2
Текущий налог на прибыль	0,5	0,4	-0,1
Чистая прибыль	1,30	1,25	-0,05

 

Проведя вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках, пришли к выводу о том, что  наибольший удельный вес в выручке от продаж занимает себестоимость проданных товаров. В 2011 году она составила 88,3%, а наименьший удельный вес занимают проценты к уплате (0,1%). Коммерческие расходы в 2011 году составили 11,2%, что на 0,4% меньше, чем в 2010 году.

Прочие доходы и расходы в  отчетном году составили 2,2 % и 0,9% соответственно. Чистая прибыль в 2011 году составила 1,25%, снизилась на 0,05%, что является отрицательной тенденцией.

Рассматривая структуру показателей в динамике, можно заметить, что в целом по предприятию происходит уменьшение удельного веса всех показателей, за исключением себестоимости продаж (увеличилась на 1,7%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе был проведен анализ бухгалтерской отчетности.

Общая величина хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении предприятия  ООО «Провиант» на конец периода сократилась на 11,1 % и составила 124 619 тыс.руб.  Это свидетельствует о снижении экономического потенциала предприятия.

С точки зрения структуры активов  наблюдаемое сокращение произошло из-за снижения основных средств на 15,2%, что свидетельствует о медленном обновлении основных производственных фондов на предприятии. К отрицательной тенденции следует отнести сокращение запасов на 14,9%, денежных средств на 23,3% и увеличение дебиторской задолженности с покупателями и заказчиками по сравнению с началом периода на 16,3%.

Сокращение  стоимости  пассивов  вызвано   снижением  краткосрочных обязательств на 21,4%. Положительным моментом является значительное сокращения займов и кредитов на 75%.   Рост  собственных  средств  произошел  за  счет  роста  нераспределенной  прибыли    на  35,4%. Величина уставного  капитала предприятия за отчетный период не  изменилась. В  составе  кредиторской  задолженности  произошло  снижение  задолженности   перед  поставщиками  и  подрядчиками  на  16,1%,  увеличилась задолженность по налогам и сборам на 25,8% и снизилась задолженность перед прочими кредиторами на 54,1%.

В структуре активов баланса ООО «Провиант» значительная доля принадлежит оборотным активам, что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов. На начало года величина оборотных активов составила 99,554% от их общей величины, а на конец года 99,58%. Прослеживается незначительная тенденция увеличения доли этого вида активов.

В структуре оборотных  активов преобладает дебиторская  задолженность, средства, доля которых по состоянию на начало года составляла 51,11%. В течении года произошло её увеличение на 3,27%, что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям.

Значительный удельный вес в оборотных активах на начало года имели товарные запасы – 35,95%. За рассматриваемый период наблюдается  тенденция их уменьшения в оборотных активах ООО «Провиант». Доля денежных средств на конец года сократилась на 1,7%. Это может быть обусловлено ухудшением ликвидности на предприятии.