Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов

Группы показателей для  оценки финансовой устойчивости банка  в целях признания ее достаточной  для участия в системе страхования  вкладов рассчитываются на основе отчетности, признанной Банком России достоверной, а также иной документально оформленной  достоверной информации, необходимой  для определения соответствия банка  требованиям к участию в системе  страхования вкладов.

Отчетность банка признается достоверной в случае, если одновременно учет и отчетность кредитной организации  соответствуют федеральным законам, нормативным актам и правилам, установленным Банком России, собственной  учетной политике кредитной организации, а выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и (или) отчетности не ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из группы показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости банка, при котором  обобщающий результат по группе становится "неудовлетворительным".

В случае выявления недостатков  или ошибок в учете и отчетности банка в расчет показателей групп  показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости, Банком России вносятся необходимые корректировки.

Оценка финансовой устойчивости банка производится в соответствии с порядком, определенным Положением Банка России N 248-П.

 

Глава 2 Анализ финансовой устойчивости на примере банка  АКБ ОАО «Росбанк»

1. Финансовая характеристика банка

Росба́нк — российский коммерческий банк, по итогам II квартала 2011 года занимает тринадцатое место в РФ по величине активов. Полное наименование — Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «Росбанк». Штаб-квартира находится в Москве.

Росбанк входит в международную  финансовую группу Société Générale. 1 июля 2011 года к нему был присоединён другой российский банк этой группы — «Банк Сосьете Женераль Восток».

Основан в 1993 году как АКБ  «Независимость» (АОЗТ), впоследствии несколько раз менял организационно-правовую форму (1994 год — ТОО, 1996 год —  ЗАО). В сентябре 1998 года ХК «Интеррос» приобрела банк и переименовала его в АКБ «РОСБАНК» (ЗАО). В 1999 году Росбанк стал Открытым акционерным обществом.

В 2003 году Росбанк за $200 млн приобрёл банковскую группу ОВК, за счёт этого значительно расширив филиальную сеть.

В июне и сентябре 2006 года пакеты по 10 % акций банка по $317 млн каждый были проданы французской банковской группе Société Générale. Также французский банк получил опцион на приобретение до конца 2008 года ещё 30 % плюс две акции Росбанка за $1,7 млрд, который был реализован в феврале 2008 года.

Банк контролируется иностранным  капиталом. Основной акционер — французский  банк Société Générale (82,3956 %). Другими крупными акционерами являются В. О. Потанин, который через ICFI (Cyprus) Limited и Pharanco Holdings Co. Ltd, являющиеся 100%-ными дочерними компаниями ЗАО ХК «Интеррос», контролирует 06,3994 %, а также РФ в лице Росимущества (08,9013), ОАО Банк ВТБ (0,6872 %).

В декабре 2008 года Интеррос передал 19,99 % акций в залог ВТБ под обеспечение полученных кредитов. В декабре 2009 года залог был пролонгирован. Рыночная капитализация на 1 июля 2011 года — 126,46 млрд руб. ($4,54 млрд).

Банк является многопрофильным  финансовым институтом, оказывает весь перечень банковских услуг как физическим, так и юридическим лицам. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление  банковских операций, лицензии профессионального  участника рынка ценных бумаг, лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и др.

Клиентами Росбанка являются более 3,5 млн физических лиц, 60 тыс. малых и средних предприятий, 7 тыс. крупных компаний.

В рейтинге крупнейших банков по размеру капитала первого порядка, составленном журналом The Banker (июль 2005 года) «Росбанк» занимает 785 место, среди банков Центральной и Восточной Европы — 19 место.

Активы банка на 31 декабря 2007 года по МСФО составляли 408,06 млрд руб., капитал — 40,9 млрд руб., чистая прибыль за 2007 год — 6,17 млрд руб.

Росбанк —  участник системы  страхования банковских вкладов  физических лиц в Российской Федерации, о чем выдано соответствующее  свидетельство.

Все вклады Росбанка  застрахованы в порядке, размерах и на условиях, которые установлены Федеральным  законом «О страховании вкладов  физических лиц в банках Российской Федерации».

 

2.2 Анализ финансовой устойчивости  АКБ ОАО «Росбанк»

Для анализа финансовой устойчивости используется годовая финансовая отчетность ОАО АКБ «Росбанк» за 2010 год.

Использовав расчетные формулы, рассмотренные  в 1 главе и приведенные в приложениях  данные, рассчитаем основные нормативы  и на основании полученных результатов  сделаем анализ финансовой устойчивости ОАО АКБ «Росбанк» по состоянию  на 1 января 2011 года.

Результаты расчетов приведем в виде таблицы

Таблица 1

Показатели  финансовой устойчивости

Показатели	В %
Группа показателей оценки капитала
показатели оценки достаточности капитала
1.1 показатель достаточности собственных  средств (капитала) (ПК1)	24,2
1.2показатель общей достаточности  капитала (ПК2)	22,4
показатель оценки качества капитала (ПК3)	25,5
Обобщающий результат (РГК)	1
Группа показателей оценки активов
показатель качества задолженности по ссудам и иным активам
1.1показатель качества ссуд (ПА1)	13,0
1.2 показатель качества активов  (ПА2)	9,9
1.3 показатель доли просроченных  ссуд (ПА3)	8,6
показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4)	13,6
показатель степени концентрации рисков по активам
3.1показатель концентрации крупных  кредитных рисков (ПА5) (Н7)	46,5
3.2 показатель концентрации кредитных  рисков на акционеров (участников) (ПА6) (Н9.1)	0,0
3.3 показатель концентрации кредитных  рисков на инсайдеров (ПА7) (Н10.1)	0.6
Обобщающий результат (РГА)	1,9
Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками
показатели прозрачности структуры собственности
1.1 достаточность объема раскрываемой  информации о структуре собственности  банка в соответствии с федеральными  законами и нормативными актами  Банка России (ПУ1)	1
1.2 доступность информации о лицах,  оказывающих прямое или косвенное  (через третьи лица) существенное  влияние на решения, принимаемые  органами управления банка (ПУ2)	2
1.3 значительность влияния на управление  банком резидентов оффшорных  зон (ПУ3)	–
показатель организации системы управления рисками (ПУ4)	1
показатель службы внутреннего контроля (ПУ5)	1
Группа показателей оценки доходности
показатели рентабельности активов и капитала
1.1 показателя рентабельности активов  (ПД1)	-1,46
1.2 показателя рентабельности капитала (ПД2)	-3,6

продолжение таблицы 1

показатели  структуры доходов и расходов
2.1 показателя структуры доходов  (ПД3)	1,7
2.2 показателя структуры расходов (ПД4)	73
показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом
3.1 показателя чистой процентной  маржи (ПД5)	6,8
3.2 показателя чистого спрэда от  кредитных операций (ПД6)	10,7
Обобщающий результат (РГД)	2,6
Группа показателей оценки ликвидности
показатели ликвидности активов
1.1 показатель соотношения высоколиквидных  активов и привлеченных средств  (ПЛ1)	24,4
1.2 показатель мгновенной ликвидности  (ПЛ2)	68,7
1.3 показатель текущей ликвидности  (ПЛ3)	77,1
показатели ликвидности и структуры обязательств
2.1 показатель структуры привлеченных  средств (ПЛ4)	100,1
2.2 показатель зависимости от межбанковского  рынка (ПЛ5)	7,6
2.3 показатель риска собственных  вексельных обязательств (ПЛ6)	66,7
2.4 показатель небанковских ссуд (ПЛ7)	83,1
показатели общей ликвидности банка
3.1 показатель усреднения обязательных  резервов (ПЛ8)
3.2 показатель обязательных резервов (ПЛ9)
показатель  риска на крупных кредиторов и  вкладчиков (ПЛ10)	382,4
Обобщающий результат (РГЛ)	2,25

Рассчитаем обобщающий результат по группе показателей  оценки капитала (РГК), представляющий собой среднее взвешенное значение показателей ПК1,ПК2, ПК3.

Согласно Указанию №2005-У  «Об оценке экономического положения  банков» обобщающий результат характеризует  состояние капитала следующим образом:

1. равный 1 - "хорошее";
2. равный 2 - "удовлетворительное";
3. равный 3 - "сомнительное";
4. равный 4 - "неудовлетворительное".

Таким образом, состояние  капитала Росбанка в соответствии с указанием можно классифицировать как «хорошее».

Согласно Указанию №2005-У  обобщающий результат характеризует состояние активов Росбанка по состоянию на 1 января 2011 как «удовлетворительное».

Оценив состояние доходности Росбанка по состоянию на 1 января 2011 как «сомнительное».

Оценив состояние ликвидности Росбанка по состоянию на 1 января 2011 как «удовлетворительное».

Следующий этап определения финансового положения банка – оценка качества управления банка, которая осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6) (далее - показатели качества управления).

Показатель системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании  оценки ответов на вопросы.

Согласно Указанию №2005-У  обобщающий результат характеризует  состояние системы управления Росбанка по состоянию на 1 января 2011 как «хорошее».

Согласно №2005-У обобщающий результат характеризует состояние  внутреннего контроля Росбанка по состоянию на 1 января 2011 как «хорошее».

Согласно методике 2005-у  структура собственности Росбанк по состоянию на 1 января 2011 признаем «достаточно прозрачной».

В настоящий период, согласно характеристике классификационных групп можем отнести Росбанк к третьей классификационной группе. Т.е. Росбанк имеет недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов. В частности сомнительная оценка доходности.

Просмотрев полученные результаты можно с уверенностью сказать, что преодолевая трудности жестких экономических условий, ОАО АКБ «Росбанк» с хорошими результатами подтвердил репутацию крупного и надежного финансового учреждения. Из года в год, продолжается наращивание размера собственных средств, растут фонды банка, увеличивается прибыль. Увеличение капитала значительно повысило устойчивость финансового положения данного банка, расширило возможности по предоставлению клиентам услуг как внутри страны, так и за ее пределами. Размер уставного капитала в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился за счет покупки контрольного пакета акций группы ОВК и составил 12438304 тыс.руб.

Обзор финансовых результатов  деятельности основан главным образом  на информации, содержащейся в Финансовой отчетности Группы ОАО АКБ «Росбанк» за 2009-2010 года, которая составлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Банк также продолжает активно работать на рынках капитала и привлекает займы на долговых рынках для целей формирования своих  пассивов. В частности, банк выпустил еврооблигации, номинированные в рублях на сумму 7 млрд. рублей, со сроком обращения три года, что позволило не только привлечь дополнительные средства, но и улучшить валютную структуру пассивов. Банк также продолжил расширение своей вексельной программы, главным образом в рублях, сроком в среднем более одного года, объем которой в отчетном периоде вырос с 11,9 до 14,4 млрд. рублей.

Важнейшим фактором финансовой устойчивости коммерческих банков являются адекватные размеры собственного капитала, поскольку его основная роль –  обеспечивать устойчивость кредитных  организаций. Величина и качество капитала являются важнейшими индикаторами жизнедеятельности  банков.

Величина достаточности  капитала банковского сектора за период 2009-2010 гг. имеет положительную динамику. Так показатель Н1 в общей сумме увеличился на 12,2%, однако, под воздействием кризиса, начиная с 2010 года, норматив достаточности капитала стабильно не выполняют не менее 6 кредитных организаций. Отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, на начало 2009 года составляло 11,6%, что являлось достаточно хорошим признаком, на 1 января 2010 г. данный показатель снизился на 1 п.п., далее наблюдается рост до 13,2%, что, по-видимому, является следствием активной денежно-кредитной политики Банка России.

Ликвидность коммерческих банков является важнейшим фактором их финансовой устойчивости. От уровня ликвидности напрямую зависит способность  кредитных организаций вовремя  рассчитаться по своим обязательствам и безболезненно отреагировать  на непредвиденные обстоятельства, связанные  с оттоком денежных средств. В  условиях финансового кризиса для  банковских учреждений поддержание  своей ликвидности на должном  уровне является одним из важнейших  условий стабильного функционирования.

Судя по значениям нормативов мгновенной и текущей ликвидности (Н2 и Н3), банковский сектор за время  кризиса стал более ликвидным. Это  объясняется тем, что Центробанк, усиленно кредитуя коммерческие банки, «накачивает» их наличными деньгами для того, чтобы те, в свою очередь, кредитовали реальный сектор экономики, но этого не происходит: количество «хороших» заемщиков на рыке падает, а их потребность в кредитах относительно невысока, а число «плохих» заемщиков, которые находятся на грани дефолта  или банкротства, растет. Коммерческие банки, анализируя финансовое положение  предприятий, отказывают им в выдаче ссуд, поскольку это сопряжено  с достаточно высоким риском невозврата денежных средств. Часть наличности вкладывается банками в ценные бумаги, а остальное остается в распоряжении кредитных организаций, что искусственно завышает их ликвидность.