Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов

2. показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле (7):

, где

РВПСф – фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России N 254-П;

3. показатель степени концентрации рисков по активам. Он состоит из:
• показателя концентрации крупных кредитных рисков (ПА5).

определяется  в порядке, установленном для  расчета обязательного норматива  Н7 "Максимальный размер крупных  кредитных рисков" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;

• показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6). Определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;
• показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Обобщающий результат  по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее  взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле (8):

                                  7                               7

РГА = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

                                i=1                             i=1

баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

весi – весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая  оценки показателей группы показателей  оценки активов приведены в  приложении Б.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

 

1.3 Группа показателей оценки  качества управления банком, его  операциями и рисками

Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками включает:

1. показатели прозрачности структуры собственности состоит из следующих показателей:
• достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);
• доступность информации о лицах, оказывающих прямое или косвенное (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);
• значительность влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3).

Оценка показателей прозрачности структуры собственности производится на основании методики, приведенной  в приложении В.

Список государств и  территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих  раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), приведен в приложении к Указанию Банка России от 7 августа 2003 года N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)".

2. показатель организации системы управления рисками (ПУ4). Определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 4 к настоящему Указанию.

Оценка ответов  на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

1 – да (постоянно, всегда, в полном объеме);

2 – в основном (как правило, достаточно полно);

3 – частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно);

4 – нет (никогда, ни в каких случаях).

Показатель организации  системы управления рисками представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле (9):

                                10                              10

ПУ4 = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

                                 i=1                            i=1

баллi – оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос;

весi – весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.

Весовая оценка ответов  на вопросы для определения показателя организации системы управления рисками приведена в приложении Г.

3. показатель службы внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении Д.

Оценка ответов  на вопросы производится путем присваивания им значений по четырехбалльной шкале:

1 – да (постоянно, всегда, в полном объеме);

2 – в основном (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме);

3 – частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях);

4 – нет (никогда, ни в каких случаях).

Показатель  организации службы внутреннего  контроля представляет собой среднее  взвешенное значение оценок ответов  на вопросы, приведенные в  приложении Д и рассчитывается по следующей формуле (10):

                                             10                                10

ПУ5 = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

                                             i=1                               i=1

баллi - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 5;

весi - весовая  оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий  вопрос, приведенный в приложении Д.

Весовая оценка ответов на вопросы для определения  показателя организации службы внутреннего  контроля приведена в приложении Д.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками признается удовлетворительной в случае, если оценка каждого из показателей прозрачности структуры  собственности, организации системы  управления рисками и службы внутреннего  контроля меньше либо равна 2,3 балла.

 

1.4 Группа показателей оценки  доходности

Группа показателей оценки доходности включает:

1. показатели рентабельности активов и капитала состоят из:
• показателя рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле (11):

, где

ФР – финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения" (символ 01000) либо "Убыток до налогообложения" (символ 02000) формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102), увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409110), и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110). В случае если выплаты из прибыли банка после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (символ 32001 формы 0409102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (символ 32002 формы 0409102) превышают величину прибыли после налогообложения (символ 31001 формы 0409102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (символ 31002 формы 0409102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью банка после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке банка после налогообложения.

Для целей оценки показателей группы показателей  оценки доходности Комитет банковского  надзора Банка России на основании  ходатайства территориального учреждения Банка России, подготовленного по результатам рассмотрения соответствующего обращения банка, вправе принять  решение об определении финансового  результата банка (ФР) без учета:

1.расходов (убытков), обусловленных развитием бизнеса;

2.расходов (убытков), явившихся причиной для возникновения оснований (одного из оснований) для осуществления мер по финансовому оздоровлению банка.

Для расчета  финансового результата банка (ФР) убыток прошлого года уменьшается на величину денежных средств, направленных на его  покрытие по решению общего годового собрания учредителей (участников) банка  в соответствии с законодательством  Российской Федерации (расшифровка  формы 0409110 с кодом обозначения 5101);

Аср – средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

• показателя рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле (12):

, где

Кср – средняя  величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию  на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная  с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.

2. показатели структуры доходов и расходов состоят из:
• показателя структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле (13):

, где

ЧДраз – чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 0409102) за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), других доходов, относимых к прочим (символ 17306 формы 0409102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы 0409102), а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы 0409102).

К расходам от разовых  операций относятся расходы банка  по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102), судебные и арбитражные издержки (символ 26407 формы 0409102), штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 формы 0409102), прочим (хозяйственным) операциям (символ 27103 формы 0409102), платежи в возмещение причиненных убытков (символ 27301 формы 0409102), от списания недостач материальных ценностей (символ 27302 формы 0409102), денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303 формы 0409102), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 формы 0409102).

Составляющие  ЧДраз и ФР показателя ПД3 рассчитываются в порядке, определенном ниже.

• показателя структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле (14):

, где

Рау – административно-управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102 за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102) и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102);

ЧД – показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У (любой показатель формы 0409807 определяется в соответствии с "Разработочной таблицей для составления отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)";

Составляющие  Рау и ЧД показателя ПД4 рассчитываются в порядке, определенном ниже.

3. показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из:
• показателя чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле (15):

, где

ЧДп – чистые процентные доходы. Представляют собой  разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп).

Процентные  доходы представляют собой сумму  показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.