Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов

Дп – процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102 за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.1).

Процентные  доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.2).

Рп – процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2).

• показателя чистого спрэда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле (16):

, где

СЗср – средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ;

Обср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель). Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой показатель "Всего обязательств" за минусом показателей "Прочие обязательства" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон" формы 0409806.

Показатели группы показателей  оценки доходности - ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 - рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле (17):

                       2                                         2

SUM (показательi х весi) : SUM весi, где

                     i=1                                     i=1

показательi – значение соответствующего показателя, определенного в соответствии или составляющих (отдельно числителя и знаменателя) соответствующего показателя, определенного в соответствии, на отчетную (квартальную) дату и ближайшую к отчетной прошедшую годовую дату;

весi - весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя (составляющей показателя), определенного в соответствии.

Для отчетной даты 1 апреля показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается весi, равный 0,3, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату - 0,7. Для отчетной даты 1 июля обоим показателям (составляющим показателей) присваивается весi, равный 0,5. Для отчетной даты 1 октября показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается весi, равный 0,7, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату - 0,3.

По состоянию на 1 января расчет показателей производится по формулам, приведенным в группе показателей оценки доходности, без применения метода средней взвешенной.

В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным (меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4.

Расчет значений показателей  группы показателей оценки доходности ПД1, ПД2, ПД5 и ПД6 в процентах годовых и приведение составляющих показателей ПД3 и ПД4 к годовой оценке производится для показателей и составляющих показателей, рассчитываемых на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, путем умножения их значений на квартальную отчетную дату на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

Обобщающий результат  по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее  взвешенное значение показателей, определенных в соответствии и рассчитывается по следующей формуле (18):

                                 6                                6

РГД = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

                                i=1                            i=1

 

баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии;

весi - весовая оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии.

Балльная и весовая  оценки показателей группы показателей  оценки доходности приведены в  приложении Е.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.

 

1.5 Группа показателей оценки  ликвидности

Группа показателей оценки ликвидности включает:

1. показатели ликвидности активов состоят из:
• показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле (19):

, где

Лам – высоколиквидные  активы банка, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;

ПС – привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон" формы 0409806.

• показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
• показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

2. показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из:

• показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

, где

Овм – обязательства (пассивы) до востребования, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

• показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

, где

ПСбк – межбанковские  кредиты (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" (далее - форма 0409501;

СЗбк – межбанковские  кредиты (депозиты) предоставленные. Представляют собой итог раздела I формы 0409501.

• показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

, где

Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих  остатков на счетах N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" и N 52406 "Векселя к исполнению" формы 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации".

• показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле (23):

, где

СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам - некредитным  организациям (включая ссуды, предоставленные  физическим лицам). Определяется как  разница показателей СЗ и СЗбк;

ПСнб – показатель "Средства клиентов (некредитных организаций)" формы 0409806.

3. показатели общей ликвидности банка состоят из:
• показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 29 марта 2004 года N 255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций". Оценивается за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются показатели финансовой устойчивости в соответствии с Положением Банка России от 16 января 2004 года N 248-П "О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов".

В случае неиспользования  банком в анализируемом периоде  усреднения обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1.

• показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели финансовой устойчивости в соответствии с Положением Банка России N248П.

4. показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле (24):

, где

Овкк  - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации";

Лат – ликвидные активы, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Обобщающий результат  по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее  взвешенное значение коэффициентов, определенных в соответствии и рассчитывается по следующей формуле (25):

                                10                              10

РГЛ = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

                                i=1                             i=1

баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии;

весi - весовая оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии.

Балльная и весовая  оценки показателей группы показателей  оценки ликвидности приведены в  приложении Ж.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.

Оценка финансовой устойчивости банка.

Финансовая устойчивость банка признается достаточной для  признания банка соответствующим  требованиям к участию в системе  страхования вкладов при наличии  результата "удовлетворительно" по всем группам показателей, и если банк обеспечивает доступность информации о лицах, указанных в приложения В, неограниченному кругу лиц в порядке, установленном.