Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

 

Для определения  степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда  воспользуемся данными формы  № 5 (сумма затрат на оплату труда).

1. Затраты на  оплату труда (ФОТ):

а) предыдущий год ФОТ₀ = 1027800 тыс. рублей

б) отчетный год ФОТ₁ = 1135680 тыс. рублей

2. Определим среднюю заработную  плату, приходящуюся на одного  работника:

         а) 

         б) 

3. Определим среднюю выработку одного работника:

         а) 

         б) 

4. Определим затраты на оплату труда на 1 руб. выручки:

а)

б)

Составим двухфакторную  мультипликативную модель: 

а) тыс.руб.

б) тыс.руб.

Баланс отклонений:  45138+62742=107880 тыс.руб.

По итогам проведенных  расчетов можно сделать следующие  выводы:

В отчетном году в ООО «Рубин» произошел рост фонда заработной платы  на 107880 тыс. руб. или на 10,496% по сравнению с прошлым годом. Это произошло за счет увеличения численности работников на 1170 человек, которое привело к росту затрат на оплату труда на 45138 тыс. руб. Но большее влияние оказало повышение средней заработной платы одного работника на 2,256 тыс.руб., что привело к увеличению затрат на оплату труда на 62742 тыс.руб.

Анализ использования  ФОТ: для устанавливаем соответствие между темпами роста производительности труда (среднегодовой выработки одного работника) и темпами роста среднегодовой заработной платы одного работника. Темп роста производительности труда (114,952%) опережает темп роста его оплаты (105,847%), что важно для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Задание 13.

Дадим оценку и  произведем анализ состава, структуры  и динамики доходов и расходов. Результаты расчетов обобщим в табл. 1.3.6. На основании полученных данных сделаем выводы о причинах изменения превышения доходов над расходами. Анализ доходов и расходов ООО «Рубин» проведем по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». В этой форме содержится информация обо всех доходах и расходах за предыдущий и отчетный годы.

Таблица 1.3.6

Состав, структура  и динамика доходов и расходов

№ п/п	Показатель	Прошлый год		Отчетный  год		Изменение (+,-)		Темп  при-роста в %
		сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Выручка (нетто)	5 200 000	98.660	6 240 000	98.931	1 040 000	0.271	20.000
2	Проценты к  получению	18 084	0.343	18 513	0.294	429	-0.050	2.372
3	Прочие доходы	52 566	0.997	48 938	0.776	-3 628	-0.221	-6.902
4	Всего доходов	5 270 650	100.000	6 307 451	100.000	1 036 801	Х	19.671
5	Себестоимость продукции	3 523 617	70.463	4 182 379	69.306	658 762	-1.157	18.696
6	Коммерческие  расходы	494 943	9.898	587 477	9.735	92 534	-0.162	18.696
7	Управленческие  расходы	765 440	15.307	908 544	15.056	143 104	-0.251	18.696
8	Проценты к  уплате	64 520	1.290	203 145	3.366	138 625	2.076	214.856
9	Прочие расходы	152 130	3.042	153 070	2.537	940	-0.506	0.618
10	Всего расходов	5 000 650	100.000	6 034 615	100.000	1 033 965	Х	20.677
11	Превышение доходов над расходами (прибыль до налогообложения)	270 000	Х	272 836	Х	2 836	Х	1.050

 

В отчетном периоде  общая величина доходов организации  составила  6307451 тыс. руб., что на 1036801тыс. руб. больше общей величины доходов в предшествующем периоде. Также произошло уменьшение прочих доходов на 3628 тыс. руб. и увеличение процентов к получению на 429 тыс. руб.

Это говорит  о том, что предприятие расширяет  свою финансовую деятельность.

Расходы организации  в отчетном периоде так же возросли. Их общая величина составила 6034615 тыс. руб., что на 1033965 тыс. руб. больше, чем в предшествующем периоде. Рост совокупных расходов предприятия можно признать обоснованным в условиях расширения сбыта продукции.

Себестоимость проданной продукции увеличилась  в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на 658762 тыс. рублей. Данное увеличение связано с увеличением производственных затрат. Для снижения этого показателя необходимо снизить уровень затрат материальных и трудовых ресурсов; применять жесткую политику экономии производственных ресурсов за счет снижения закупочных цен на сырье, материалы, исключение брака, минимизации производственных отходов, устранение потерь рабочего времени, экономия энергоресурсов и т.д.    

Вместе с  тем коммерческие расходы в текущем периоде превысили показатели предыдущего периода на 92534 тыс. руб. Данное повышение является отрицательным, так как рост коммерческих расходов приводит к уменьшению прибыли. Чтобы разобраться в причинах данного повышения, необходимо обратить внимание на такие факторы как представительские расходы, реклама продукции, маркетинговые исследования, целью которых является продвижение товара на рынке. Также произошел рост по сравнению с предыдущим периодом таких показателей как управленческие расходы на 143104 тыс. руб.; проценты к уплате увеличились на 138625 тыс. руб., что говорит об увеличении долга предприятии перед другими; прочие расходы увеличились на 940 тыс. рублей, что также является отрицательным признаком, так как это приводит к значительному уменьшению прибыли организации.

В результате совокупного  влияния вышеперечисленных факторов чистая прибыль ООО «Рубин» в  отчетном периоде составила 272836 тыс. руб., что на 2836 тыс. рублей больше, чем в прошлом периоде.

Таким образом, на изменение прибыли оказали отрицательное влияние следующие факторы: увеличение коммерческих расходов; увеличение себестоимости продукции; увеличение управленческих расходов; увеличение процентов к уплате; увеличение прочих расходов.

       Общая сумма доходов на один  рубль расходов организации:

> 1; > 1.

В предыдущем году доходы организации превышают расходы  в 1,0540 раза, а в отчетном году в 1,0452 раза. Это свидетельствует об относительно стабильном финансовом положении организации.

Рекомендации по снижению себестоимости продукции:

1. повышение производительности труда;
2. внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование техноло<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: