Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Целью выполнения данной курсовой работы являются:

• закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения дисциплины «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»;
• формирование практических навыков проведения комплексного экономического анализа;
• обобщение полученных результатов анализа, определение комплексной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.

Для достижения этой цели в работе будут решены следующие задачи:

• проведен анализ ресурсного потенциала организации;
• проведен анализ производства и объема продаж;
• проведен анализ затрат и себестоимости продукции;
• проведен анализ финансовых результатов деятельности организации;                                                                                                                                          
• проведен анализ финансового положения организации;
• дана комплексная оценка деятельности организации;
• сделаны выводы и даны предложения.

В процессе выполнения курсовой работы будет проведен комплексный анализ хозяйственной деятельности условной промышленной организации ООО «Рубин».

1. Комплексный анализ  финансово-хозяйственной деятельности  ООО «Рубин»

1.1. Анализ ресурсного потенциала организации

Задание 1. 

Для определения  степени влияния факторов, связанных  с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым  годом, заполним табл. 1.1.1.

 

Таблица 1.1.1

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя, %	Изменение (+, -)	Расчет влияния  фактора	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих (N), чел.	8100	8181	101,000	1,000	52000	численность рабочих
2	Число отработанных человеко-дней (Чд), дн.	1944000	1971621	101,421	0,421	21883	количество дней, отработанных одним рабочим
3	Число отработанных человеко-часов (Чч), ч.	14580000	13801347	94,659	-6,762	-351592	изменение продолжительности смены
4	Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.	5200000	6240000	120,000	25,3405	1317709	изменение  среднечасовой  выработки 1-го рабочего

 

Расчеты в табл. 1.1.1 проводились способом относительных отклонений в следующей последовательности:

1. Графа 5 «Динамика показателя» определяется как отношение показателя отчетного года к показателям прошлого года умноженное на 100%:

1.1. Динамика  показателя  численности рабочих  (N):

1.2. Динамика  показателя отработанных человеко-дней:

1.3. Динамика  показателя отработанных человеко-часов:

1.4. Динамика  объема продаж:

2. Графа 6 «Изменение» определяем разницу в процентах по каждому фактору путем сопоставления темпов его динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя, исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%.

2.1. разница в  процентах по численности рабочих:

2.2. разница в процентах по числу отработанных человеко-дней:

2.3. разница в  процентах по числу отработанных  человеко-часов:

2.4. разница в  процентах по объему продаж:

3. Рассчитаем  влияние факторов на объем продаж в отчетном году.

Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является изменение  того показателя, который останется, если вычесть предыдущий. Для выявления стоимостного влияния каждого из них размер разницы в процентах умножается на прошлогоднее значение выручки от продаж и делится на 100.

3.1. Влияние изменения численности рабочих:

3.2. Влияние изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим:

3.3. Влияние изменения  продолжительности рабочего дня:

3.4. Влияние изменения  среднечасовой выработки одного  рабочего:

3.5. Проверка  полученных результатов (баланс отклонений):

Изменение объема продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом составляет:

 

Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО "Рубин" произошел увеличение объема продаж на 1 040 000 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом. Увеличение объема продаж сложилось под воздействием четырех факторов: изменение числа рабочих, изменение среднего числа рабочих дней, изменение продолжительности одной смены, изменение среднечасовой выработки одного рабочего.

Проведя факторный  анализ определили:

• значительный прирост объема продаж в основном достигнут за счет увеличение численности рабочих на 81 человек, что привело к росту объемов продаж на 52000 тыс. руб;
• количество отработанных дней в отчетном периоде возросло на 21621 дней, это отразилось в увеличении объема продаж на 21883 тыс. руб.;
• с уменьшением продолжительности одной смены объем продаж снизился на 351592 тыс. руб.;
• с увеличением выработки рабочих рост объема продаж составил 1317709 тыс. руб.

На основе полученных данных можно сделать вывод, что  предприятие в отчетном периоде улучшило использование трудовых ресурсов.

В резерв роста  объема продаж можно включить полную сумму отрицательного влияния увеличения внутрисменных потерь рабочего времени 351592 тыс.руб.

Таким образом, можно отметить возможность у предприятия увеличить выпуск продукции за счет ликвидации внутрисменных потерь рабочего времени. За счет интенсификации труда можно увеличить прирост выручки от продаж на 6,761 % (351592/5200000*100).

Задание 2.

Для определения  степени влияния факторов, связанных с использованием материалов, на объем продаж, заполним табл. 1.1.2.

 

 

 

 

 

Таблица 1.1.2

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, вязанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб.	5200000	6240000	104000
2	Стоимость материалов в  себестоимости продаж (МЗ), тыс.руб.	2878150	3566212	688062
3	Коэффициент материалоотдачи  проданной продукции, (Кмо)	1,8067	1,7498	-0,0569
4	Влияния на объем продаж (V) следующих факторов:	Х	Х	Х
5	Изменения стоимости  израсходованных материалов, (∆  МЗ), тыс. руб.	Х	Х	1243075
6	Изменения материалоотдачи  продаж, (∆ Кмо), тыс. руб.	Х	Х	-203075

 

2.1. На основании  табл. 1.1.2 рассчитаем показатели материалоотдачи предыдущего и отчетных годов:

В прошлом году:

В отчетном году:

Отклонение по материалоотдаче  составило:

2.2. Для определения влияния  факторов на прирост объема продаж составим двухфакторную мультипликативную модель:

Расчет влияния факторов выполним методом абсолютных разниц:

а) определим влияние изменения  затрат в себестоимости продаж

б) определим влияние изменения материалоотдачи на изменения объема продаж:

в) совокупное влияние факторов на объем продаж определяется балансовым методом:

В отчетном году объем продаж увеличился по сравнению  с предыдущим периодом на 1040000 тыс. руб. Этому увеличению способствовали следующие  факторы, связанные с использованием материалов:

1) благодаря  экстенсивному фактору - увеличению  материальных затрат в себестоимости продаж (MЗ) на 688062 тыс.руб., объем продаж увеличился на 1243075 тыс.руб.;

2) благодаря интенсивному фактору - уменьшению материалоотдачи продукции (М_О) на 0,0569 пунктов (на 6 копеек выручки с 1 руб. материальных затрат), объем продаж уменьшился на 203075 тыс.руб.

Таким образом, совокупное влияние факторов, связанных  с использованием материалов на увеличение объема продаж составило 1040000 тыс.руб.

Подавляющее влияние  на объем продаж оказывает фактор экстенсификации, негативное влияние – фактор интенсификации. Величина отрицательно повлиявшего фактора и есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Величина резерва составляет 203075 тыс.руб.

Данному предприятию  можно порекомендовать направить  свои усилия на снижение стоимости материальных ресурсов в себестоимости продукции, более экономно использовать имеющиеся запасы в процессе производства продукции.

 

Задание 3.

Для определения  степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, представим необходимые расчеты в табл.1.1. 3.

 

Таблица 1.1.3

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб.	5200000	6240000	1040000
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, (ОСак), тыс. руб.	885996	1139013	253017
3	Количество дней в  году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (Рд), дн.	240	241	1
4	Коэффициент сменности  оборудования, (Ксм)	1,0	1,05	0,05
5	Средняя продолжительность  смены, (Псм), ч.	7,5	7,0	-0,5
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, (Вч), руб.	0,0033	0,0031	-0,0001
7	Влияние на изменение  объема продаж (∆V) следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, (∆ОСак), тыс. руб.	Х	Х	1484958
	б) изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, (∆Рд), тыс. руб.	Х	Х	27854
	в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс. руб.	Х	Х	335641
	г) изменения средней продолжительности смены (∆Псм), тыс. руб.	Х	Х	-469897
	д) изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных средств  на 1 машино-час работы, (∆Вч), тыс. руб.	Х	Х	-338556

 

Определим влияние  отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов.

Объем продаж (без  НДС) определяется из «Отчета о прибылях и убытках), среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств - из «Приложения к бухгалтерскому балансу». Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, , Коэффициент сменности оборудования и среднюю продолжительность одной смены - из справки №1 «Данные статистических и оперативных отчетов». Остальные показатели табл. 1.1.3 определяются расчетным путем.

Расчеты:

а) Средняя первоначальная стоимость активной части производственных основных средств рассчитывается как средняя арифметическая на начало и конец периода:

 

 

 

В отчетном году произошло увеличение среднегодовой стоимости первоначальной стоимости активной части основных средств  на 253017тыс.руб. Это означает что организация проводит работу по увеличению и обновлению основных средств за счет роста активной части.

б) Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, (Вч) рассчитывается по формуле:

Среднечасовая фондоотдача 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств в отчетном году уменьшилась на -0,0001 тыс. руб.

в) Для оценки влияния факторов, связанных с  использованием активной части основных средств, на объем продаж, составим пятифакторную мультипликативную модель:

Рассчитаем  влияние каждого фактора методом цепных подстановок.

Влияние изменения  среднегодовой стоимости активной части основных средств на прирост  объема продаж.

Влияние изменения числа дней в году, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии:

Влияние изменения коэффициента сменности на прирост объема продаж:

Влияние изменения  продолжительности одной смены  на изменение объема продаж: