Финансовый анализ предприятия ООО «МГК «Надеево»

Отражает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами;

3. Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные средства / Краткосрочные обязательства = Ф1 (с.290 - с.220 - с.230) / Ф1 (с.610 + с.620 + + с.630 + с.660) > 2,0.

Показывает во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства, т.е. характеризует потенциальную платежеспособность;

1.   Коэффициент платежеспособности = (Остаток денежных средств на начало года + поступление) / Отток денежных средств = Ф4 (с.010 + с.020) / Ф4 с. 120.

2.   Расчет и оценка показателей оборачиваемости оборотных средств;

3.   Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = Выручка от реализации / Стоимость оборотных средств.

Показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за анализируемый период.

    2. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов = Выручка от реализации / Стоимость производственных запасов.

  3. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции = Выручка  от реализации / Средняя величина готовой продукции.

  4. Дебиторская задолженность – это сумма денежных средств отвлеченных в расчеты или величина коммерческого кредита, предоставленного предприятием своим деловым партнерам.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от реализации / Дебиторская задолженность.

Увеличение коэффициента свидетельствует о сокращении продажи продукции в кредит и является положительным, а снижение свидетельствует об увеличении объема предоставленного кредита.

Скорость оборота дебиторской задолженности = 360 (365) / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Показывает период погашения дебиторской задолженности (в днях).

Различают краткосрочную и долгосрочную дебиторскую задолженность. Соответственно можно и посчитать коэффициенты отдельно, за период, в динамике.

5. Кредиторская задолженность – это задолженность предприятия поставщикам за продукцию, работникам по заработной плате, сумма начисленных, но еще не выплаченных налогов, т.е. отражает сумму денежных средств,  привлеченных в качестве источника финансирования.

Это один из наиболее выгодных источников финансирования (при условии непросроченности).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от реализации / Средняя величина кредиторской задолженности.

Время оборота кредиторской задолженности = 360 (365) / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Анализ проводят за ряд лет, за определенный период.

  6. Время одного оборота оборотных средств t = 360 / Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

1) показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;

2) показатели, характеризующие рентабельность продаж;

3) показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Все эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

Рентабельность капитала:

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) исчисляется путем отношения валовой (Прп) или чистой прибыли (ЧП) к сумме затрат по реализованной или произведенной продукции (И).

или

Формула 11

Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и видам продукции.

Аналогичным образом определяется окупаемость инвестиционных проектов: полученная или ожидаемая сумма прибыли от проекта относится к сумме инвестиций в данный проект.

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки (ВР). Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.

или

Формула 12

Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношением балансовой (валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала () или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, перманентного, основного, оборотного, производственного капитала и т.д.

Формула 13

В процессе анализа следует изучить динамику перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами.

2. Экономическая характеристика ООО «МГК «Надеево»

2.1. Характеристика предприятия ООО «МГК «Надеево»

Официальное полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Межрегиональная группа компаний Надеево».

Сокращенное наименование общества: ООО «МГК Надеево»

Место нахождения: 160502, Российская Федерация, Вологодская область, Вологодский район, п. Надеево.

Предприятие расположено в 15 км от  областного центра г. Вологды. Имеются подъездные пути для автомобильного транспорта.

Форма собственности – частная.

Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью.

ООО МГК «Надеево»  утвержден Общим собранием учредителей ООО «Межрегиональная группа компаний Надеево» (Протокол №1 от 30.10.2005 г.).

Основными видами ООО «МГК Надеево»  является разведение свиней.

Согласно выписка из Единого государственного реестра юридических лиц обществу присвоены следующие основные ОКВЭД:

01.23 – разведение свиней;

Дополнительные ОКВЭД:

51.2 – оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными;

51.39.1- неспециализированная оптовая торговля замороженными пищевыми продуктами;

45.1 – подготовка строительного участка;

45.11.2 – производство земляных работ;

45.2 – строительство зданий и сооружений

15.11.1 – производство мяса и пищевых субпродуктов кр.рогатого скота, свиней, овец, коз

15.71.1 – производство готовых кормов (смешанных и несмешанных) для животных, созд.на фермах;

85.20 – ветеринарная деятельность;

01.2 – животноводство  др.

Основные виды деятельности согласно Уставу:

- разведение свиней

- оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными;

- оптовая торговля пищевыми продуктами включая напитки и табачные изделия;

- розничная торговля пищевыми продуктами включая напитки и табачные изделия в спец. магазинах;

- сдача в наем собственного недвижимого имущества;

- деятельность грузового автомобильного неспециализированного транспорта;

- животноводство;

- деятельность грузового автомобильного транспорта;

- производство мяса и пищевых субпродуктов крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных;

- производство готовых кормов (смешанных и несмешанных) для животных содержащихся на фермах;

- ветеринарная деятельность;

- организация оптовой, розничной торговли, в том числе комиссионной, подакцизными товарами, в частности путем создания собственной сети и аренды торговых площадей, магазинов, складов;

- подготовка строительного участка;

- производство земляных работ;

Основные поставщики и покупатели клиента.

Продукция мясоперерабатывающего производства подлежит поставкам в розничные сети, на мясокомбинаты региона, средние и малые мясоперерабатывающие цеха, кулинарные производства, рестораны и т.д.

Продукция мясной переработки, включающая мясные полуфабрикаты, отруба из свинины замороженной, копчености, пельмени, котлеты и субпродукты будет реализовываться через собственную розничную сеть конечным потребителям – населению. Наряду с реализацией продукции в полном ассортименте в торговых точках,  предприятие участвует в Ярмарках и на выездной торговле  в населенных пунктах Вологодской области и за ее пределами. Основным регионом продаж является Вологодская область, а при необходимости возможна организация  розничных продаж в Ярославской, Архангельской,  Ленинградской областях, на территории Московской области и г.Москвы.

Возможные конкуренты обладают меньшей производственной мощностью и достаточной территориальной отдаленностью, что исключает прямую и жесткую конкуренцию с их стороны.

Таблица № 2.1.

Список крупнейших производителей свинины Европейской части РФ

Источник: ВИАПИ

Продукция первичной переработки свинины является высоко востребованной на региональном и федеральном рынках.

Во многих районах Вологодской области открыты торговые павильоны  ООО МГК «Надеево», что позволяет хозяйству распространять свою продукцию по ценам производителя.

Помимо перечисленных каналов реализации, допускается являющаяся экономически оправданной разовая отгрузка продукции первичной переработки свиней в другие регионы России.

Продукция мясной переработки, включающая мясные полуфабрикаты, отруба из свинины замороженной, копчености, пельмени, котлеты и субпродукты будет реализовываться через собственную розничную сеть конечным потребителям – населению.

В аренду предоставляется только торговая площадь, все торговое оборудование, необходимое для осуществления розничной торговли, принадлежит ООО «МГК Надеево» на праве собственности.

Основным поставщиком  кормовой  базы в настоящее время для ООО МГК «Надеево» является ОАО «Свердловский КХП». С ОАО «Свердловский КХП» заключены договоры на поставку комбикормов и фуражного зерна по следующим видам СК-1; СК-2; СК-4,1; СК-4,2; СК-5; СК-6; СК-7. Потребителем является ЗАО «Надеево» и ООО АПК «Надеево».

2.2. Технологические процессы производства товарной продукции ООО «МГК «Надеево»

Основной деятельность ООО «МГК «Надеево» является мясопереработка свинины. Мясопереработка включает в себя следующие производственные процессы:

-Убой скота

Не будет преувеличением сказать, что убой и переработка мяса являются наиболее важными этапами технологического процесса во всей цепочке производства мясопродукции. Непосредственно убой, и последующие за ним операции по разделке  туши, осуществляются на основе последовательно выполняемого технологического процесса в условиях единого конвейера. Это направление является наиболее значимым в деятельности ООО «МГК «Надеево». Особенностью предприятия является уникальный для Вологодской области и всего Северо-Запада России уровень организации и технологии переработки, которые позволяют качественно, с высокой производительностью обрабатывать свиные тушы. На участках убоя и разделки применяется новейшее современное оборудование итальянской фирмы «Rovani», которое позволяет свести к минимуму ручной труд, вести обработку мясных туш, согласно требованиям взыскательных покупателей. Объем производства: 30-60 голов в час.

-Охлаждение мяса

После убоя скота  все туши охлаждаются до температуры -2 ºС. Одновременно, имеющимся на предприятии, холодильным оборудованием возможно охладить до 50 т. мяса,  в тоже время по заявкам покупателей данный объем продукции можно заморозить до температуры - 10 ºС.