Бухгалтерский баланс и его роль в анализе финансового состояния ооо «Майское» Ташлинского района Оренбургской области

 

Данные таблицы 2.7  показывают, что стоимость машин и оборудования, транспортных средств и продуктивного скота в период с 2008 по 2010 значительно возросла. Это связанно с поступлением основных фондов на предприятие в 2009 году Интерес вызывает резкое снижение в период с 2008 по 2009 год поголовья рабочего скота. Выбытие в течение 2008 года составило 290 голов, в результате поголовье рабочего скота сократилось в 4 раза. Общая сумма основных средств в среднем за 2010 г. составила 20893 тыс. руб., что на 11369 тыс. руб. больше, чем в 2008 году.

Для того чтобы наглядно представить динамику изменения  структуры основных фондов за 2008-2010 гг. и построим диаграмму. Рассмотрим рисунок 2.2.

Анализируя данный рисунок  можно сказать, что основную долю в структуре основных фондов занимают машины и оборудование, а также  продуктивный скот. На протяжении анализируемых  трех лет наблюдается положительная  динамика, количество основных  фондов из года в год  увеличивается.

Рисунок 2.2- Динамика структуры  основных фондов ООО «Майское»

 

 Во–вторых, необходимо  проанализировать состав и структуру имущества. Для этого построим таблицу 2.8.

Таблица 2.8- Состав и структура  имущества ООО «Майское»

 

Показатели	Наличие на конец года, тыс.руб			Структура,%			2010 в % к 2008 г
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
Всего имущества	37968,00	47602,00	109584,00	100,000	100,00	100,00	288,62
Внеоборотные  активы, всего	10645,00	17575,00	15734,00	28,04	36,92	14,36	147,81
в т.ч основные средства	10645,00	17571,00	15728,00	28,04	36,91	14,35	147,75
Оборотные средства, всего	27323,00	30027,00	93850,00	71,96	63,08	85,64	343,48
в т.ч  денежные средства и краткосрочные финансовыевложения	288,00	84,00	209,00	0,76	0,18	0,19	72,57
дебиторская задолженность	4105,00	4272,00	73951,00	10,81	8,97	67,48	1801,49
запасы	22930,00	25671,00	19690,00	60,39	53,93	17,97	85,87

 

Анализируя полученные данные можно сделать вывод, что общая  величина имущества увеличилась  на 188%. В частности возросли внеоборотные активы на 47,8%, оборотные на 243,5%. Значительно возросла дебиторская задолженность, что крайне негативно может сказаться на экономическом состоянии предприятия. Увеличение дебиторской задолженности на 69846 тыс.руб. говорит о неэффективной экономической политике предприятия.

Далее рассмотрим состав источников средств, представленных в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Состав и  структура источников средств ООО  «Майское»

 

Показатели	Наличие на конец года, тыс.руб			Структура,%			2010 в % к 2008 г
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
Всего имущества	37968,00	47602,00	109584,00	100,00	100,00	100,00	288,62
Источники собственных средств, всего	11729,00	2775,00	-11002,00	30,89	5,83	-10,04	-93,80
в т.ч нераспределенная прибыль	8229,00	-725,00	-14502,00	21,67	-1,52	-13,23	-176,23
Заемные средства	26239,00	44827,00	120586,00	69,11	94,17	110,04	459,57
в т.ч кредиты и др. заемные средства	15622,00	28255,00	114652,00	41,15	59,36	104,62	733,91
кредиторская задолженность	9574,00	15994,00	5610,00	25,22	33,60	5,12	58,60

 

Анализ таблицы показал, что с 2008 по 2010 год значительно  изменилась структура источников средств предприятия. Источники собственных средств имеют тенденцию к снижению, в том числе увеличивается значение нераспределенных убытков, в то время, как заемные средства предприятия возрастают на 94347 тыс.руб. Это может привести к финансовой зависимости предприятия от заемщиков и как итог к банкротству предприятия в целом.

В-третьих, рассмотрим распределение  средств производства по статьям затрат. Для этого проанализируем таблицу 2.10.

Таблица 2.10- Состав и структура  затрат на производство продукции

 

Статьи  затрат	2008г.		2009г		2010г		2010 в % к 2008 г
	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу
Материальные  затраты	23650,00	73,10	28049,00	74,19	26409,00	73,78	111,67
из них  топливо	5885,00	18,19	4948,00	13,09	4829,00	13,49	82,06
энергия	1617,00	5,00	1869,00	4,94	2602,00	7,27	160,92
Амортизация	728,00	2,25	551,00	1,46	1244,00	3,48	170,88
Заработная  плата и отчисления на социальное страхование	4087,00	12,63	7281,00	19,26	5926,00	16,56	145,00
Прочие  затраты, не распределенные по статьям	3890,00	12,02	1924,00	5,09	2213,00	6,18	56,89
Всего	32355,00	100,00	37805,00	100,00	35792,00	100,00	110,62

 

Из таблицы видно, что  величина затрат на производство продукции  резко возрастает. Точнее материальные затраты увеличились на 11,67%, амортизация  на 70,88% заработная плата на 45%. Рост материальных затрат сказывается по увеличении себестоимости производимой продукции, что в свою очередь может негативно сказаться на количестве, качестве и реализации товарной продукции.

Подводя итог всем вышеприведенным  показателям можно судить о достаточно нестабильном экономическом положении ООО «Майское». На протяжении отчетного периода растет объем заемных средств среди источников средств организации, увеличивается себестоимость продукции и снижается объем производимой продукции. Данное положение требует применения радикальных мер по устранению нестабильного положения предприятия и вывода его из кризисного состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3 Роль бухгалтерского баланса в оценке финансового состояния ООО «Майское»

 

3.1 Горизонтальный  и  вертикальный анализ баланса

 

Устойчивость финансового  положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление  об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений  можно получить с помощью вертикального  и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Есть две причины, обусловливающие необходимость и целесообразность проведения такого анализа: с одной стороны - переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям; с другой стороны - относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднить их сопоставление в динамике. Вертикальному анализу можно подвергнуть либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей, чем и является баланс - нетто). [10]

Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения. Рассмотрим таблицу 3.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По данным таблицы 3.1 можно сделать следующие выводы: капитал и резервы меньше внеоборотных активов, следовательно, предприятие не имеет собственных оборотных средств. В целом структура баланса ООО "Майское" ухудшилась. Наблюдается уменьшение основных средств на 13%, уменьшение запасов с  22930 до 19690 тыс.руб. Собственный капитал уменьшился, за счет этого краткосрочные обязательства увеличились на 61%, что говорит о том, что предприятие является неплатежеспособным, хотя в то же время кредиторская задолженность уменьшилась на 3964 тыс.руб. Увеличение краткосрочных обязательств, в основном, происходит за счет кредитов и займов и прочих краткосрочных обязательств.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной  или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами  роста (снижения). Ценность результатов  горизонтального анализа существенно  снижается в условиях инфляции. [7.1]

Горизонтальный анализ показывает  динамику показателей по годам, т.е. как из года в год менялись значения статей баланса (увеличивались, уменьшались, насколько). Находится это при помощи простого действия вычитания значений более раннего года из более позднего. Еще рассчитывается такой показатель как темп роста. Он находится путем деления значения за отчетный год на значение прошлого года и умножается на 100. Таким образом, мы можем оценить, на сколько процентов увеличились или уменьшились те или иные статьи баланса. Рассмотрим таблицу 3.2.

За анализируемый период валюта баланса предприятия в  среднем увеличилась на 78%. В активе баланса имеют место следующие изменения: основные средства уменьшились на 27,3%, что указывает на снижение имущества в ООО "Майское". Запасы снизились на 5,5%, а дебиторская задолженность увеличилась на 69846 тыс.руб., что может говорить о снижении производственной базы. В пассиве баланса произошли следующие изменения: нераспределенные убытки на конец отчетного периода составили 14502 тыс.руб, а доля заемных средств возросла на 103430 тыс.руб. что говорит, о тяжелом финансовом положении предприятия. ООО "Майское" зависимо от внешних заемных источников. В целом за 2008-2010 г.г. на предприятии развития не наблюдается.