Анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для более полного  представления ситуации по выполнению договорных условий данный анализ дополним анализом объемов работ по назначению объектов.

 

Таблица 2.3 - Анализ выполнения объемов работ по назначению объектов

№ п/п	Наименование группировок	Сметная стоимость подрядных  работ млн. руб.
		2008 год	Уд.вес. %	2009 год	Уд.вес. %	2010 год	Уд.вес. %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Общестроительные работы	2478913	70,00	2614202	71,67	2865784	72,00
2	Ремонтные работы	786956	22,22	851136	23,33	933149	23,44
3	Прочие работы	275435	7,78	182386	5,00	181323	4,56
ИТОГО		3541304	100	3647724	100	3980256	100

     
Рисунок 3.2 – Динамика выполнения объемов работ по назначению объектов

Наибольший удельный вес в структуре работ по назначению объектов, занимают общестроительные работы. Сметная стоимость данного вида работ на протяжении всего рассматриваемого периода увеличивается. Удельный вес стоимости подрядных работ общестроительным работам составляет около 71%.  За анализируемый период наблюдается увеличение доли ремонтных работ в общем объеме выполненных работ, удельный вес данного вида работ составляет 22,22%, 23,33%, 23,44% по годам соответственно.

  3. Анализ трудовых показателей

Основными источниками  информации для анализа трудовых показателей являются ф. №П-4 «Сведения  о численности, заработной плате  и движении работников», ф. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» (месячная); ф.№ 5 «Приложение к Бухгалтерскому балансу»; соответствующие разделы плана экономического и социального развития предприятия, данные текущего бухгалтерского и оперативно-технического учета и др. материалы, а также материалы отдела кадров и др.

1. Анализ численности, состава и движения кадров

В данном разделе проведен анализ состава работающих по категориям персонала; дана оценка профессионально-квалификационного состава рабочих, а также проведен анализ баланса движения рабочих кадров. С учетом вышеперечисленного, составлены таблицы 3.1 и 3.2.

Таблица 3.1 - Анализ состава работников по категориям персонала

 

Категория персонала	2008 год		2009 год		2010 год
	человек	%	человек	%	человек	%
1	2	3	4	5	6	7
Среднесписочная численность работников, занятых на СМР и в подсобных производствах, всего	1433	100	1238	100	1295	100
в том числе	137	9,56	134	10,82	142	10,97
руководители
ИТР	281	19,61	266	21,49	268	20,69
рабочие	911	63,57	734	59,29	773	59,69
МОП	46	3,21	44	3,55	45	3,47
работники охраны	58	4,05	60	4,85	67	5,17

 

Рисунок 3.1– Структура персонала ОАО «ТДСК» за 2008 год

Рисунок 3.2 – Структура персонала ОАО «ТДСК» за 2009 год

Рисунок 3.3– Структура персонала ОАО «ТДСК» за 2010 год

Рисунок 3.4– динамика среднесписочной численности за анализируемый период

На предприятии за рассматриваемый период среднесписочная  численность работников колеблется. Наибольшая среднесписочная численность  работников наблюдается в 2008 году. Сокращение численности в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 195 человек, обусловлено экономическим кризисом конца 2008 года.

Наибольший удельный вес в структуре предприятия  на протяжении всего рассматриваемого периода занимают рабочие 63,57%, 59,69%,  59,29% по годам соответственно , наименьший – МОП. В целом с 2008 года по 2010 год структура персонала на ОАО «ТДСК» не меняется.

 

 

 

Таблица 4.2 – Анализ движения рабочей силы за 2008-2010 годы

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
1	2	3	4
1. Состояло работников  на начало года, чел	1394	1378	1302
2.  Принято всего (чел.), в т.ч.	301	130	203
переведено из других организаций	50	23	17
принято предприятием самостоятельно	251	107	186
3. Выбыло всего (чел.), в т.ч.	317	206	181
переведено на другие предприятия	0	0	0
по собственному желанию	317	206	181
за прогулы	0	0	0
4. Состояние работников  на конец года, чел	1378	1302	1324
5. Среднесписочная численность,  чел	1433	1238	1295
Коэффициент оборота  по приему, %	20,98	10,46	15,70
Коэффициент оборота  по увольнению, %	22,10	16,60	14,00
Коэффициент текучести, %	22,10	16,60	14,00

На предприятии за рассматриваемый период среднесписочная  численность работников колеблется, но за последний отчетный год наблюдается  рост и стабилизация всех показателей, что является благоприятным фактором. 

Коэффициент текучести на протяжении всего рассматриваемого периода снижается с 22,1% до 14%, что свидетельствует о стабильном штате работников, однако, следует отметить, что постоянное снижение текучести кадров может привести к застою предприятия. Но, учитывая рост коэффициента оборота по приему в 2010 году по сравнению с 2009 годом, который вырос с 10,46% до 15,70%, можно говорить об обновлении штата работников, следовательно, данному предприятию застой не грозит. Естественная текучесть должна составлять 3-5 %. Основной причиной текучести кадров на данном предприятии является специфика отрасли в которой оно функционирует.

Графически данные о  движении работников за 2008-2010 гг. представлены на рисунке 3.5.

Рисунок 3.5 - Динамика коэффициентов движения работников за 2008-2010 гг.

 

3.2. Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень использования  которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан  на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. Источником информации для анализа использования рабочего времени служит унифицированная форма первичной учетной документации № Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда», № Т-13 «Табель учета рабочего времени». Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ .

Таблица 3.3 - Анализ использования рабочего времени

№ п/п	Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
1	2	3	4	5
1.	Число отработанных дней, дни	262	260	260
2.	Число отработанных чел.-дней.	375446	321880	336700

 

Продолжение таблицы 3.3
1	2	3	4	5
3.	Число невыходов на работу, чел.-дни, в т.ч.	35097,2	30605,6	32653,5
	- очередные отпуска,  чел.-дн.	26124	20664	22260
	- отпуска по учебе, чел.-дни.	3934	4060	4130
	- с разрешения администрации,  чел.-дни.	250	300	370
	- отпуска по беременности  и родам, чел.-дни.	1350	1620	1620
	- по болезни, чел.-дни.	3439	3962	4274
	- массовые неявки-забастовки  в порядке, предусмотренном законом,  чел.-дни.	0	0	0
	- прогулы, чел.-дни.	0	0	0
4.	Целодневные простои, чел.-дни.	2150	4333	4533
5.	Продолжительность рабочей  смены, час.	8	8	8
6.	Среднесписочная численность, чел.	1433	1238	1295
7.	Плановая выработка, тыс.руб./чел.	2471,25	2946,47	3073,56

На предприятии в 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается  сокращение числа невыходов на работу в человеко-днях. Данное изменение  связано, прежде всего, с сокращение численности работников на 195 человек. В 2010 году по сравнению с 2009 годом  число невыходов на работу в человеко-днях увеличивается, на что также повлияло изменение штата работников, рост числа сотрудников составил 104,6% или 57 человек. Число невыходов на работу в большей степени связано с очередными отпусками около 70% за каждый год. Около 12% числа невыходов на работу связано с болезнями. На протяжении всего рассматриваемого периода не наблюдается прогулов и массовых неявок, что говорит о благоприятном социальном климате на предприятии и строгой дисциплине. Рост числа отпусков по учебе свидетельствует о заинтересованности руководства в развитии и повышении квалификации своих сотрудников. Число невыходов по данной статье составляет соответственно по годам – 3934 чел-часов, 4060 чел-часов, 4130 чел-часов.

Для того, чтобы рассчитать потери объемов СМР (DQ), вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

DQ = (Впл * Чф * ПР) / Дпл

(3.1)

где Ч_ф - среднесписочная численность работников, занятых на СМР фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени  фактические на одного работника в год, час;

Д_пл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

В_вл - выработка плановая, тыс.руб./чел.;

Таблица 3.4 - Потери объемов СМР, тыс.руб.

Виды потерь рабочего времени	2009г.	Уд.вес, %	2010г.	Уд.вес, %
1	2	3	4	5
с разрешения администрации	2829,68	3,49	4193,05	4,03
по болезни	37366,84	46,09	48429,69	46,57
прогулы	0,00	0	0,00	0
целодневные простои	40869,98	50,42	51364,82	49,40
Итого	81066,50	100,00	103987,56	100,00