Анализ показателей по труду и заработной плате

- проводит мероприятия по повышению рентабельности, эффективному использованию основных и оборотных средств, банковских кредитов, начислению фондов структурного подразделения;

- обеспечивает подбор и расстановку кадров;

- начисляет и выплачивает заработную плату работникам со штатным расписанием, Положением о внутреннем хозяйственном расчете, Положением о премировании и коллективным договором и др.

При социально-экономической оценке хозяйственной деятельности ЧУП «Могилевская межрайбаза» необходимо проанализировать динамику основных финансово-экономических результатов за 2005-2007 гг., таблица 1.1.

Таблица 1.1 

Динамика основных финансово-экономических результатов

ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2005-2007 гг.

*Информация представлена в Приложениях 4-6, ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках»

На основании данных таблицы 1.1, можно сделать вывод о том, что выручка от реализации увеличилась в 2006 г. – на 44,6%, в 2007 г. – на 27,5%. Сумма расходов на реализацию также возрастала в отчетном периоде, в 2006 г. – на 58,9%, в 2007 г. – на 44,7%, при этом расходы на реализацию развивались более высокими темпами по сравнению с ростом выручки от реализации.

В 2005 г. наблюдаются убытки от реализации торговой деятельности, однако в 2006-2007 гг. ситуация изменилась – была получена положительная прибыль, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. сократилась на 12%.

В то же время прибыль отчетного периода в 2007 г. по сравнению с 2006 г. существенно возросла – на 62,8%.

Образование прибыли отчетного периода произошло за счет получения прибыли от прочих операций, которая в 2006 г. возросла – на 17,5%, в 2007 г. – на 25,1%.

Доходы от внереализационных операций после сокращения в 2006 г. – на 12,7%, в 2007 г. возросли – в 2 раза. При этом произошло существенное увеличение внереализационных расходов в 2006 г. – на 68,8%, в 2007 г. – на 30%.

Следует отметить, что в отчетном периоде произошло повышение уровня расходов на реализацию в общей выручке от реализации, что составило в 2006  г. – 0,89 п.п., в 2007 г. – 1,34 п.п.

Рентабельность продаж при этом после повышения в 2006 г. – на 0,33 п.п., снизилась в 2007 г. – на 0,06 п.п.

Что касается итогового финансового результата хозяйственной деятельности, то произошло повышение уровня прибыли отчетного периода в выручке от реализации в 2006 г. – на 0,77 п.п., в 2007 г. – на 0,15 п.п.

Следует отметить, что в целом наблюдается положительная динамика финансовых результатов торговой деятельности в 2007 г. (в частности прирост прибыли отчетного периода и ее уровня в выручке), однако по основным операциям наблюдается ухудшение рассчитанных показателей.

Следует отметить, что в целом в 2007 г. произошли отрицательные изменения: повышение уровня расходов на реализацию, сокращение уровня рентабельности продаж.

Далее оценим динамику основных результатов торговой деятельности ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2005-2007 гг., таблица 1.2.

На основании данных таблицы 1.2, можно сформулировать следующие выводы.

В 2007 г. произошло увеличение валового товарооборота по сравнению с 2005 г. – в 2 раза, по сравнению с 2006 г. – 26,2%. В тоже время оптовый оборот возрос в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 70,3%, а по сравнению с 2006 г. – в 10%, а сумма розничного товарооборота увеличилась по сравнению с 2005 г. – в 4,3 раза, по сравнению с 2006 г. – в 2,15 раза.

Что касается доходов от реализации, то общая их сумма в 2007 г. возросла по сравнению с 2005 г. – в 2,2 раза, по сравнению с 2006 г. – на 34,8%.

Сумма доходов от реализации в оптовой деятельности увеличилась в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 59,5%, по сравнению с 2006 г. – на 6,7%.

В то же время доходы в розничной торговли развивались более высокими темпами, увеличившись в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – в 4,8 раза, по сравнению с 2006 г. – в 2,2 раза.

Таблица 1.2

Динамика основных финансово-экономических показателей

ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2005-2007 гг.

*Информация представлена в Приложениях 7-9, ф. 3 «Отчет о расходах на реализацию товаров», стр. 140

В 2005-2007 гг. наблюдаются следующие тенденции изменения уровня доходов, общий уровень в 2007 г. повысился по сравнению с 2005 г. – на 0,65 п.п., снизился по сравнению с 2006 г. – на 0,61 п.п. Уровень доходов в опте снизился в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 0,53 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 0,25 п.п. В розничной торговле уровень доходов повысился в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 1,40 п.п., а по сравнению с 2006 г. – на 0,54 п.п.

По расходам на реализацию наблюдается схожая ситуация, их общая сумма возросла в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – в 2,3 раза, по сравнению с 2006 г. – на 44,9%.

В оптовой торговле наблюдается прирост расходов на реализацию в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 74,4%, по сравнению с 2006 г. – на 19,7%. В то же время расходы на реализацию в розничной торговле увеличились более значительно, в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – в 5 раз, по сравнению с 2006 г. – в 2,3 раза.

Уровень расходов на реализацию по общему уровню вырос в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 1,22 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 1,33 п.п. В опте также наблюдается повышение уровня расходов на реализацию в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 0,21 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 0,71 п.п. В то же время уровень расходов на реализацию в розничной торговле в 2007 г. повысился по сравнению с 2005 г. – на 1,99 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 0,70 п.п.

Следует отметить, что в ЧУП «Могилевская межрайбаза» в 2005-2007 гг. от торговой деятельности имеет убытки от реализации, общая их сумма возросла в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – в 8,1 раза, по сравнению с 2006 г. – в 35 раз.

В оптовой торговле сумма убытков от реализации возросла в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – в 6,2 раза, по сравнению с 2006 г. – в 18,1 раза. В розничной торговле получена прибыль от реализации на протяжении всего периода, в 2007 г. прибыль возросла по сравнению с 2005 г. – на 56,9%, по сравнению с 2006 г. – в 2,3 раза.

Уровень убыточности продаж в целом по базе в 2007 г. составил – -0,69%, в опте – -1,02%. Убыточность продаж базы в 2007 г. снизилась по сравнению с 2005 г. – на 0,52 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 0,67 п.п.

Аналогичная ситуация наблюдается в опте, снижение в 2007 г. по сравнению с 2005 г. – на 0,74 п.п., по сравнению с 2006 г. – на 0,96 п.п.

В розничной торговле рентабельность продаж составила в 2007 г. – 0,22%, снизившись по сравнению с 2005 г. – на 0,39 п.п., но произошло повышение по сравнению с 2006 г. – на 0,04 п.п.

Следует отметить, что ЧУП «Могилевская межрайбаза» в целом осуществляет прибыльную деятельность, однако по основному виду деятельности получены убытки. Вместе с тем, розничная торговля в отчетном периоде была эффективной, достигнута рентабельность продаж.

Следует отметить, что важным фактором в развитии хозяйственной деятельности является наличие и правильное использование трудовых ресурсов, их оценку произведем на примере оптовой торговли, т.к. опт является основным видом деятельности ЧУП «Могилевская межрайбаза».

2  Анализ показателей по труду и его

оплате в организации

2.1  Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами

и их использования

Выполнение плана товарооборота, бесперебойность реализации товаров зависят от обеспеченности торговых организаций кадрами. Успешность работы организации в значительной степени обусловлена количественным и качественным составом кадров, рациональным их использованием, расстановкой по рабочим местам в соответствии с профессией и квалификацией, организацией труда и полнотой использования рабочего времени.

Задачей анализа является не только оценка выполнения плана по численности и составу кадров, если таковой имеется, но и определение рациональности использования рабочей силы, исследование правильности расстановки кадров по рабочим местам, а также изучение качества подготовки и повышение квалификации работников, движения рабочей силы, текучести кадров и причин её возникновения.

Целью анализа является выявление внутренних резервов экономии рабочей силы в связи с более рациональной расстановкой работающих, их загрузкой и использованием в соответствии с полученной профессией, специальностью и квалификацией.

Произведем оценку структуры персонала ЧУП «Могилевская межрайбаза» по отраслям деятельности за 2005-2007 гг., таблица 2.1.1.

Таблица 2.1.1

Динамика состава и структуры персонала ЧУП «Могилевская межрайбаза» за 2005-2007 гг.