Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2012 в 16:59, курсовая работа
Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………3
I. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ. 4
1.1. Оценка имущественного положения 4
1.1.1. Вертикальный анализ баланса 4
1.1.2. Горизонтальный анализ баланса 4
1.1.3. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках 5
1.1.4. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках 5
1.1.5 Оценка имущественного положения 5
1.2. Оценка финансового положения 6
1.2.2. Оценка финансовой устойчивости 8
II. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО –ХОЗЯЙСТВЕННОЙ 10
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ 10
2.1 Исходные данные для выполнения курсового проекта 10
2.2 Решение задач 11
III. КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ 37
3.1 Портфельный анализ 37
3.2. Маржинальный анализ 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 40
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………………………...41
привело к уменьшению
фондоотдачи на 0,00973, или 48,65%.
Задача 14. Определить влияние на изменение объема продукции
материалоемкости и материальных затрат.
Объем продукции: фактический = 3300 тыс. руб и плановый = 3180 тыс. руб.
Материальные затраты составляют: фактические = 1300 ты. руб и плановые = 1220
тыс. руб.
Таблица 14
| Показатели | Усл.
обзн. |
План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес,
% | |||||
| Объем
продукции,
тыс руб |
у | 3180 | 3300 | 120 | Δyx | 100 |
| МЗ, тыс руб | x1 | 1220 | 1300 | 80 | 208,53 | 173,8 |
| Ме | x2 | 0,38364 | 0,39394 | 0,0103 | -88,6 | -73,8 |
Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость
Таким образом, получаем кратную модель вида: y = х1/х2
yo= 1220/0,38364=3180
y1=1300/0,39394=3300
1) Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции
Me(пл)= 1220/3180=0,38364
Ме(ф)= 1300/3300=0,39394
Используя метод цепных подстановок, имеем:
Δyx1 = x11/x20 – x10/x20
Δyx1 = 1300/0,38364 – 1220/0,38364 = 208,53
Δyx2 = x11/x21 – x11/x20
Δyx2 = 1300/0,39394 – 1300/0,38364 = -88,6
Вывод: объем продукции увеличился 120 тыс. руб, причиной этому послужило
увеличение материальных затрат на 80 тыс руб, что повлияло на объем продукции на
208,53%. Материалоемкость увеличилась на 0,0103, что снизило объем продукции на
88,6 тыс руб или 73,8%.
Задача 15. Определить влияние на изменение материальных затрат изменений
следующих факторов: объема производства продукции, структуры производства
продукции, удельного расхода материалов, цен на сырье и материалы.
Исходные данные приведены в таблице.
Таблица 15
| Показатели | Алгоритм расчета | Cумма тыс. руб |
| Затраты
материалов на производство
продукции |
||
| 1.базовая величина | Σ(VВПi0*УРi0*Ц i0) | |
| 2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре | МЗ0*IВП | |
| 3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода | Σ(VВПi1*УРi0*Ц i0) | |
| 4.отчетного периода по базовым ценам на материалы | Σ(VВПi1*УРi1*Ц i0) | |
| 5. отчетного периода | Σ(VВПi1*УРi1*Ц i1) |
Факторная модель прямыз материальных затрат выглядит следующим образом
МЗобщ = Σ(VВПобщ *Уði*УРi*Ц i)
Согласно этим данным, расход материалов на производство продукции
увеличился на 250 тыс руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:
Таблица 15.1
| Показатели | Обозначение | Абсолютное
изм, тыс. руб |
Относит. изм,
% |
| объема производства продукции | VВП | ||
| структуры производства продукции | Уði | ||
| удельного расхода материалов | УРi | ||
| цен на сырье и материалы | Ц i | ||
| Итого: |
Вывод: проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде
материальные затраты выросли на 250 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на
повышение МЗ оказало изменение цен на сырье и материалы – 255 тыс руб, или 102%.
26
Отрицательное влияние оказало падение объема производства продукции. Оно
снизило МЗ на 50 тыс руб, что составляет 20%. Изменение структуры производства и
удельного расхода материалов повлияло положительно, увеличив МЗ на 16% и 2%
соответственно.
Задача 16. Определить влияние на изменение материалоемкости продукции
следующих факторов:
материалообеспеченности
фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.
Исходные данные:
Материальные затраты: фактические = 1300 и плановые = 1220 тыс руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3800 и плановая = 3750 тыс руб.
Объем продукции: фактический = 3300 тыс руб и плановый - 3180 тыс руб.
Таблица 16
| Показатели | Усл.
обзн. |
План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес,
% | |||||
| Ме | у | 0,38364 | 0,39394 | 0,0103 | Δyx | 100 |
| Моб | x1 | 0,32533 | 0,3421 | 0,01677 | 0,01979 | 189,13 |
| Тоб | x2 | 0,03067 | 0,03289 | 0,00222 | 0,02922 | 280,69 |
| Фе | X3 | 1,18 | 1,15 | -0,03 | -0,011 | -100,8 |
| Фв | X4 | 32,61 | 30,4 | -2,21 | -0,02859 | -270,57 |
Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции
=Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции
* Фондовооруженность труда
Получаем мультипликативную модель вида:
у = x1x2 х3x4.
у0 = 0,32533*0,03067*1,18*32,61 = 0,38364
у1 = 0,3421*0,03289*1,15*30,4 = 0,39394
1) Материалообеспеченность фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость
ОПФ
М об(пл)=1220/3750=0,32533
М об(ф)=1300/3800=0,3421
2) Трудообеспеченность (Тоб) = Численность работников / Среднегодовую
стоимость ОПФ
Тоб(пл)=115/3750=0,03067
Тоб(ф)=125/3800=0,03289
3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем
продукции.
Фe(пл)=3750/3180=1,18
Фe(ф)=3800/3300=1,15
4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/
Среднесписочная численность работников.
Фв(пл)=3750/115=32,61
Фв(ф)=3800/125=30,4
Таким образом, для оценки влияния на изменение материалоемкости продукции
факторов применяем метод абсолютных разниц.
Δyx1 = (x11 – x10) x20 x30x40
Δyx1 = (0,3421-0,32533)* 0,03067*1,18*32,61=0,01979
Δyx2 = x11 (x21 – x20) x30 x40
Δyx2 = 0,3421*(0,03289-0,03067)* 1,18*32,61=0,02922
Δyx3 = x11 x21 (x31 – x30)x40
Δyx3 = 0,3421*0,03289*(1,15-1,18)* 32,61=-0,011
Δyx4 = x11 x21 x31 (x41– x40)
Δyx4 = 0,3421*0,03289*1,15*(30,4-32,
Вывод: значение материалоемкости увеличилось на 0,0103 (что принимаем за
100%). На это оказало положительное влияние двух факторов – это увеличение
материалообеспеченности фондов на 0,01677, что повлияло на Ме на 189,13% и
увеличение трудообеспеченности труда на 0,00222, что повысило Ме на 280,69%
Остальные рассматриваемые показатели оказали отрицательное влияние на
материалоемкость: - уменьшение фондовооружённости на 2,21 привело к
снижению материалоемкости на 0,02859 или – 270,57%;
- фондоемкость продукции немного уменьшилась с 1,15 до 1,18, что привело к
Информация о работе Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия