Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия

=(26,8905 - 27,24904) *0,00126*791,09*0,03046=-0,01089

∆у_х3 = х₁₁ / х₂₁ *  (х₃₁ – х₃₀) / х₄₀ * х₅₀ * х₆₀

Δyx3 = 102183,9/3800 – (3,077-2,97)/ 2350*791,09*0,03046=

26,8905*0,000046*791,09*0,03046=0,02981

∆у_х4 = х₁₁ / х₂₁ * (х₃₁ / х₄₁ - х₃₁ / х₄₀) * х₅₀ * х₆₀

∆у_х4 = 102183,9 / 3800 * (3,077 / 2400 - 3,077 / 2350) * 791,09 * 0,03046 = 26,8905*(-0,00003)*791,09*0,03046= -0,01944

∆у_х5 = х₁₁ / х₂₁ * х₃₁ / х₄₁ * (х₅₁ – х₅₀) * х₆₀

∆у_х5 = 102183,9 / 3800 * 3,077 / 2400 * (780 – 791,09) * 0,03046 = 26,8905*0,00128*

(-11,09)* 0,03046= -0,01163

∆у_х6 = х₁₁ / х₂₁ * х₃₁ / х₄₁ * х₅₁ * (х₆₁ - х₆₀)

∆у_х6 =102183,9 / 3800 * 3,077 / 2400*780*(0,03229 - 0,03046) = 26,8905*0,00128*780*0,00183=0,049131 

Вывод: фондоотдача в текущем периоде возросла на 0,02 пункта. Это было

обусловлено положительным  влиянием следующих факторов: рост среднего

количества оборудования на 0,107 привел к увеличению фондоотдачи на 0,02981, что

составляет 149,05 % и увеличение выработки одной машины в час с 0,03046 до 0,03229 повлияло на увеличение фондоотдачи на 0,049131 (или 245,66%).

Отрицательное влияние оказали: сокращение количества отработанных машино-

часов привело  к снижению фондоотдачи на 0,01788 или 89,4%, повышение среднегодовой

стоимости основных фондов повлияло на снижение фондоотдачи на 0,01089 (или

54,45%), увеличение средней стоимости активной части основных средств с 2350 до

2400 привело к уменьшению фондоотдачи на 0,01944 или 97,2% и фондоотдача упала на

0,01163 или 58,15% за счет снижения среднегодовая стоимости единицы оборудования на

11,09 тыс руб. 

Задача 12. Определить влияние среднесписочной численности персонала и

среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение  фонда оплаты труда.

Имеются следующие  исходные данные:

Фонд оплаты труда: фактический = 920 тыс. руб и плановый = 910 тыс. руб.

Среднесписочная численность персонала: фактическая =125 и плановая = 115.

Таблица 12

 

Фонд оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная

численность персонала.

Применяем мультипликативную  модель вида:

y = x₁ x₂

y₀ =115*7,91=910

y₁ =125*7,36=920 

1) Средняя зарплата  одного работника = ФОТ/ Среднесписочная  численность

персонала.

ЗПср(пл)=910/115=7,91304

ЗПср (ф)= 920/125=7,36

Используя метод  абсолютных разниц имеем:

Δyx1 = (x11 – x10) x20

Δyx1 =(125-115)* 7,91=79,1

Δyx2 = x11 (x21 – x20)

Δyx2 =125(7,36-7,913)= -69,125 

Вывод: проведенный анализ показал, что фонд оплаты труда в значительной

степени зависит  от среднесписочной численности  персонала – 791,3% и на -691,3% от

среднегодовой зарплаты одного работника. При увеличении среднесписочной

численности персонала  на 10 человек ФОТ увелисился на 79130 руб., а при снижении

среднегодовой зарплаты одного работника на 550 руб. фонд оплаты труда уменьшился

на 69130 руб. 

Задача 13. Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на

фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса

действующего  оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности

оборудования, средней  цены единицы оборудования.

Имеются следующие  исходные данные:

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2400 и плановая

= 2350 тыс руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая =

2020 и плановая = 2000 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3800 и

плановая = 3750 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3300

тыс. руб. и плановый = 3180 тыс. руб. Количество отработанных станко-смен:

фактическое = 13100,5 и плановое = 12920,3. Коэффициент загруженности

оборудования  в течение смены: фактический = 0,68 и плановый = 0,65. Коэффициент

сменности: фактический = 2,02 и плановый = 2

Таблица 13

 

Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее  количество

оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая

стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость  единицы оборудования *

Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной

машины в час. = Объем продукции/ОПФ

Получаем смешанную  модель вида: у = x1 x2*1/x3*1/x4 x5x6x7x8.

1) Количество  отработанных машино-часов = (Количество  отработанных станко-

смен*24* Коэффициент  загруженности оборудования)/ Коэффициент  сменности

Комш(пл)= 12920,3*24*0,68/2,02=104385,79

Комш(ф)= 13100,5*24*0,65/2=102183,9 

2) Среднее количество  оборудования = Коэффициент сменности/  Коэффициент

загруженности оборудования

Коб(пл)= 2,02/0,68=2,97

Коб(ф)= 2/0,65=3,077 

3) Средняя стоимость  единицы оборудования = (Среднегодовая  стоимость

активной части  ОПФ * Коэффициент загруженности  оборудования)/ Коэффициент

сменности

Сср(пл)=2350*0,68/2,02=791,089

Сср(ф)=2400*0,65/2=780 

4) Доля активной  части основных средств = Среднегодовая  стоимость активной

части ОПФ/ Среднегодовая  стоимость ОПФ

Д(пл)=2350/3750=0,626

Д(ф)=2400/3800=0,631 

5) Доля действующего  оборудования в активной части  основных средств =

Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость

активной части  ОПФ

Уд/о(пл)=2000/2350=0,851

Уд/о(ф)=2020/2400=0,841 

6) Выработка  1 машины в час = Объем продукции  * Коэффициент сменности/

(Количество  отработанных станко-смен*24*Коэффициент  загруженности

оборудования)

Вы(пл)=3180*2,02/12920,3*24*0,68=6423,6/210859,296=0,03046

Вы(ф)=3300*2/13100,5*24*0,65=6600/204367,8=0,03229 

Δyx1 = (х11 – х10) х20 1/x30 1/x40 x50 x60 x70 x80

Δyx1 = (102183,9-104385,79)* 2,97*1/2350*1/2000*791,09*0,626*0,851*0,03046=

-0,017881

Δyx2 = х11 (х21 – х20) 1/x30 1/x40 x50 x60 x70 x80;

Δyx2 = 102183,9 (3,077-2,97)* 1/2350*1/2000*791,09*0,626*0,851*0,03046=0,02989

Δyx3 = х11 х21 (1/x31-1/x30) 1/x40 x50 x60 x70 x80;

Δyx3 =102183,9*3,077*(1/2400 – 1/2350)*1/2000*791,09*0,626*0,851*0,03046=

-0,01816

Δyx4 = х11 х21 (1/x41-1/x40) 1/x31 x50 x60 x70 x80;

Δyx4 = 102183,9*3,077*(1/2020 – 1/2000)*1/2400*791,09*0,626*0,851*0,03046=

-0,00833

Δyx5 = х11 х21 1/x31 1/x41 (x51 – х50) x60 x70 x80;

Δyx5 = 102183,9*3,077*1/2400*1/2020*(780-791,09)* 0,626*0,851*0,03046=

-0,01623

Δyx6 = х11 х21 1/x31 1/x41 x51 (x61 – х60) x70 x80;

0,000417*0,000495

Δyx6 =102183,9*3,077*1/2400*1/2020*780*(0,631-0,626)* 0,851*0,03046=

0,00656

Δyx7 = х11 х21 1/x31 1/x41 x51 x61 (x71 – х70) x80;

Δyx7 = 102183,9*3,077*1/2400*1/2020*780*0,631*(0,841-0,851)*0,03046=

-0,00973

Δyx8 = х11 х21 1/x31 1/x41 x51 x61 x71 (x81 – х80);

Δyx8 = 102183,9*3,077*1/2400*1/2020*780*0,631*0,841*(0,03229-0,03046)=

0,04916 

Вывод: на рост фондоотдачи положительное влияние оказали такие показатели,

как:- среднее  количество оборудования увеличилось  на 0,107, что привело к увеличению

фондоотдачи на 0,03 пункта, или 149,45%;

- возросла доля  активной части ОПФ на 0,005, что увеличило фондоотдачу на 0,006

или 32,8%; 

- и увеличение  выработки одной машины в час  на 0,00183, при этом фондоотдача

увеличилась на 0,05 или 245,8%. 

Отрицательное влияние оказали:- уменьшилось количество отработанных машино-часов

на 2201,89, что привело к падению фондоотдачи на 89,4% (или 0,01788);

- среднегодовая  стоимость активной части увеличилась  на 50 тыс руб, что

также привело  к снижению фондоотдачи 0,01816 или 90,8%;

- произошло увеличение  среднегодовой стоимости действующего  оборудования

на 20 тыс руб, которое привело к падению фондоотдачи на 0,00833 (или 41,65%);

- среднегодовая  стоимость единицы оборудования  уменьшилась на 11,09 тыс

руб, что уменьшило  фондоотдачу на 0,01623 или 81,15%;

- и уменьшилась  в своем значении доля действующего  оборудования на 0,01, что