Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2012 в 16:59, курсовая работа
Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………3
I. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ. 4
1.1. Оценка имущественного положения 4
1.1.1. Вертикальный анализ баланса 4
1.1.2. Горизонтальный анализ баланса 4
1.1.3. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках 5
1.1.4. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках 5
1.1.5 Оценка имущественного положения 5
1.2. Оценка финансового положения 6
1.2.2. Оценка финансовой устойчивости 8
II. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО –ХОЗЯЙСТВЕННОЙ 10
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ 10
2.1 Исходные данные для выполнения курсового проекта 10
2.2 Решение задач 11
III. КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ 37
3.1 Портфельный анализ 37
3.2. Маржинальный анализ 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 40
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………………………...41
- увеличение себестоимости продукции на 130 тыс. руб., что привело к росту
прибыли на 21,9934 тыс. руб. или на 219,93%;
- рост удельного
веса прочих затрат в
увеличению прибыли на 4,18517 тыс. руб. или на 41,85%;
- увеличение
удельного веса материальных
затрат в себестоимости
0,44853 до 0,45614 привело
к увеличению прибыли на 3,66926 тыс. руб.
или на 36,7%;
Отрицательное влияние на увеличение прибыли оказали факторы:
- уменьшение
удельного веса амортизации в
себестоимости продукции
к уменьшению прибыли на 2,18902 тыс. руб., или 21,89%;
- уменьшение рентабельности затрат привело к снижению прибыли на 32,1765 тыс.
руб. или на 321,76%.
- уменьшение
удельного веса затрат на
привело к снижению
прибыли на 5,66542 тыс. руб. или на 56,66%.
Задача 20. Определить влияние на изменение ресурсоотдачи следующих
факторов: зарплатоотдачи,
амортизациоотдачи основного
материалоотдачи.
Имеются следующие исходные данные: объем продукции: фактический 3300
тыс. руб. и плановый = 3180 тыс. руб. ФОТ: фактический = 920 тыс. руб. и плановый =
910 тыс. руб. Сумма амортизации: фактическая = 380 тыс. руб. и плановая = 375 тыс.
руб. Материальные затраты: фактические = 1300 тыс руб и плановые = 1220 тыс руб.
Прочие затраты: фактические = 250 тыс. руб. и плановые = 215 тыс. руб.
Таблица 20
| Показатели | Усл.
обзн. |
План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес,
% | |||||
| Ро | у | 1,16912 | 1,15789 | -0,01123 | Δyx | 100 |
| Зо | X1 | 3,49451 | 3,58696 | 0,09245 | 0,01016 | -90,47 |
| Ао | x2 | 8,48 | 8,68 | 0,2 | 0,00378 | -33,66 |
| Мо | X3 | 2,60656 | 2,53846 | -0,0681 | -0,01423 | 126,71 |
| Про | X4 | 14,7907 | 12,72 | -2,0707 | -0,01485 | 132,23 |
Ресурсоотдача
= 1/(1 Зарплатоотдача + 1/ Материалоотдача
+ 1/ АМОотдача + 1/Прочеотдача)
Ресурсоотдача = Объем продукции/Себестоимость
Ро(пл)=3180/2720=1,16912
Ро(ф)=3300/2850=1,15789
Зарплатоотдача (Зо) = Объем продукции/ФОТ
Зо(пл)=3180/910=3,49451
Зо(ф)=3300/920=3,58696
Амортизациоотдача (Ао) = Объем продукции/ Сумма амортизации
Ао(пл)=3180/375=8,48
Ао(ф)=3300/380=8,68
Материалоотдача (Мо) = Объем продукции/ Материальные затраты
Мо(пл)=3180/1220=2,60656
Мо(ф)=3300/1300=2,53846
Прочеотдача (Про) = Объем продукции/Прочие затраты
Про(пл)=3180/215=14,7907
Про(ф)=3180/250=12,72
Таким образом,
получаем смешанную модель вида:
Δyx1 = 1/(1/х11 + 1/х20 +1/х30 + 1/х40) - 1/(1/х10 + 1/х20 + 1/х30 + 1/х40)
Δyx1 = 1/(1/3,58696 + 1/8,48
+ 1/2,60656 +1/14,7907) - 1/(1/3,49451 + 1/8,48 + 1/2,60656 + 1/14,7907)
= 1,17929 - 1,16913 = 0,01016
Аналогичным образом, считаем остальные показатели по формулам:
Δyx2 = 1/(1/х11+1/х21+1/х30+1/х40) - 1/(х11+1/х20+1/х30+1/х40)
Δyx2 = 1/(1/3,58696 + 1/8,68
+ 1/2,60656 +1/14,7907) - 1/(1/3,58696 + 1/8,48 + 1/2,60656 + 1/14,7907)
= 1,18307 – 1,17929 = 0,00378
Δyx3 = 1/(1/х11+1/х21+1/х31+1/х40) - 1/(1/х11+1/х21+1/х30+1/х40)
Δyx3 = 1/(1/3,58696 + 1/8,68
+ 1/2,53846 + 1/14,7907) – 1/(1/3,58696 + 1/8,68 + 1/2,60656 +1/14,7907)
= 1,16884 - 1,18307 = -0,01423
Δyx4 = 1/(1/х11+1/х21+1/х31+1/х41) - 1/(1/х11+1/х21+1/х31+1/х40)
Δyx4 = 1/(1/3,58696 + 1/8,68
+ 1/2,53846 + 1/12,72) – 1/(1/3,58696 + 1/8,68 + 1/2,53846 + 1/14,7907)
= 1,15399 - 1,16884 = -0,01485
Вывод: в отчетном периоде ресурсоотдача незначительно уменьшилась.
Самое большое отрицательное влияние на изменение ресурсоотдачи оказало увеличение
зарплатоотдачи на 0,09245. При этом показатель отклонения Ро увеличился на 90,47%.
На снижение Ро в значительной степени повлияло снижение материалоотдачи
на 0,0681, за этим
последовало снижение Ро на 126,71%
Задача 21. Дать комплексную оценку направлению развития производства,
сделать выводы и предложить мероприятия, направленные на повышение
эффективности деятельности.
Таблица 21
| №
п/п |
Показатели | Изменение
показателей |
Причины этого изменения |
| 1 | Общее
количество отработанных человеко-часов |
Увеличился | 1)увеличение
среднесписочной численности работников;
2)увеличение продолжительности рабочего дня 3) Снижение количества отработанных одним работником дней |
| 2 | Объем
продукции за отчетный период |
Увеличился | 1) увеличение
среднегодовой стоимости ОПФ;
2) увеличение материальных затрат; 3) рост материалоемкости; 4) увеличение среднесписочной численности работников; 5)уменьшение среднего количества дней, отработанных одним работником; 6) увеличение фондоотдачи; 7) увеличение
среднечасовой выработки на |
| 3 | Среднегодовая
заработная плата |
Уменьшилась | 1) снижение среднечасовой
оплаты труда;
2) увеличение
общего числа отработанных |
| 4 | Почасовая
заработная плата |
Уменьшилась | 1) Увеличение
трудоемкости;
2) увеличение фонда оплаты труда; 3) увеличение объема продукции |
| 5 | Производитель-
ность труда |
Снизилась | 1) увеличение
отработанного количества часов
работником в год;
2) увеличение трудоемкости;. |
| 6 | Фондоотдача | Увеличение | 1) увеличение
годовой производительности труда одного
работника;
2) снижения фондовооруженности; 3) увеличения фондоотдачи действующего борудования 4) увеличения выработки; 5) увеличения среднегодовой стоимости ОПФ; 6) увеличения количества оборудования; 7) увеличилась активная часть ОПФ 8) увеличилась стоимость действующего оборудования 9) объема отработанных машино-смен; 10) Снизилась средняя стоимость единицы оборудования 11) Снизился удельный вес действующего оборудования; 12) увеличение доли действующего оборудования в активной части основных средств |
| 7 | Фондовоору -
женность |
Снижение | 1) за счет снижения
показателя
механовооруженности; 2) за счет снижения удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов. |
| 8 | Фонд оплаты
труда |
Увеличение | 1) увеличение
среднесписочной численности персонала;
2) Снижение средней зарплаты на одного работника |
| 9 | Себестоимость | Возросла | 1) увеличение
объема продукции;
2) рост материалоемкости; 3) уменьшение зарплатоемкости; 4) сокращение амортизациоемкости; 5) снижение прочеемскости;. |
| 10 | Прибыль | Снизилась | 1) Увеличение
себестоимости продукции
2) Увеличение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции; 3) Увеличение удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции. 4) Снижение рентабельности затрат 5) Снижение удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции; 6) Снижение удельного веса суммы амортизации в себестоимости продукции; |
| 11 | Ресурсоотдача | Уменьшилась | За счет уменьшения:
1) прочеотдачи. 2) матариалоотдачи; За счет увеличения следующих факторов: 3) амортизациоотдачи; 4) зарплатоотдачи |
| 12 | Материало-
емкость |
Возросла | За счет увеличения
следующих показателей:
1) материалообеспеченности фондов; 2) фондовооруженности; И за счет уменьшения следующих показателей: 3) фондоемкости; 4) трудообеспеченности |
Вывод: в целом производство развивается хорошими темпами, однако, многие показатели снижаются. Из исследуемых показателей уменьшились: Среднегодовая
заработная плата, почасовая заработная плата, производитель-
ность труда, фондовооруженность, прибыль, ресурсоотдача.
3.1 Портфельный анализ
Информация о хозяйственном портфеле фирмы:
| СХЕ | Объем реализации, тыс.д.е | Число конкурентов | Объем реализации трех главных конкурентов, тыс.д.е | Скорость
роста, % |
| Х | 34 000 |
5 | 120.000 | 15% |
| Y | 100 000 |
3 | 800 000 | 20% |
| Z | 15 000 |
22 | 240 000 | 5% |
Доля рынка = Объем реализации / Объем реализации + Объем реализации 3 гл конкурентов объем реализации
Доля рынка (X) = 34 000 / (34 000 + 120 000) = 0,22078
Доля рынка (У) = 100 000 / (100 000 + 800 000) = 0,11111
Доля
рынка (Z) = 15
000 / (15 000 + 240 000) = 0,05882
Доля рынка Х 22,078 %
Доля рынка Y 11,111%
Доля рынка Z
5,882%
Вывод: Подразделение Z находится в сегменте «дойная корова», т.е. является источником
финансовых потоков, однако очень близко к сегменту «бедная собачка», поэтому имеет
смысл рассмотреть ситуацию устранения подразделения. Для принятия решения об
устранении подразделения
следует провести дополнительный анализ.
3.2. Маржинальный анализ
Информация о деятельности подразделений фирмы:
| Показатели | Подразделения
Х и Y |
Подразделение
Z |
Итого XYZ |
| Выручка от реализации, тыс.д.е. | 134000 | 15000 | 149000 |
| Переменные затраты, тыс.д.е. | 51500 | 7500 | 59000 |
| Маржинальная прибыль | 82500 | 7500 | 90000 |
| Постоянные затраты, тыс.д.е. | 55500 | 14000 | 69500 |
| Нераспределенные
по сегментам
постоянные затраты, тыс.д.е |
14000 | 0 | 14000 |
| Итого постоянные затраты | 69500 | 21500 | 83500 |
| Прибыль до налогообложения | 13000 | -14000 | 6500 |
Вывод: подразделение Z не рентабельно, необходима ликвидация.
Информация о работе Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия