Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия

2) Фонд рабочего  времени (ФРВ) = Общее число отработанных  человеко-часов

работниками / среднесписочную  численность работников

ФРВ(пл) = 227890/115 = 1981,65

ФРВ(ф) = 244687/125 = 1957,49

Используется  метод цепных подстановок.

Δyx1 = x11 / x20 – x10 / x20

Δyx1 = 1957,49/71,66 - 1981,65/71,66 = 27,31 -27,65 = -0,33

Δyx2 = x11 / x21 – x11 / x20

Δyx2 = 1957,49/74,14 - 1957,49/71,66 = 26,4 - 27,31 = -0,91

Вывод: годовая производительность труда уменьшилась на 1,25 тыс руб на

чаловека. Это  произошло благодаря повышению трудоемкости труда на 2,48, что

привело к снижению производительности труда на 0,91 или 73,8%. Также

фактором, оказывающим  отрицательное влияние на производительность труда

выступает снижение числа отработанных часов одним работником в год с 1981,65 до

1957,49, это привело к снижению производительности на 26,2%. 

Задача 6. Проанализировать динамику стоимости основных фондов и

эффективности их использования в сравнении  с предыдущим годом. Установить

влияние изменения  среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи (Фо) на

объем продукции.

Объем продукции, тыс. руб.: плановый = 3180 и фактический = 3300.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3750 и фактический = 3800

 

Объем продукции = ОПФ * Фо

Применяется мультипликативная  модель факторных систем:

 y = x1 x2

y₀ =3750*0,85=3180

y₁ =3800*0,87=3300

1. Фондоотдача (Фо) = Объем продукции / ОПФ

Фопл=3180/3750=0,85

Фоф=3300/3800=0,87

Интегральным  методом определяем влияние факторов:

Δyx1= x20 * (x11- x10) + ((x21- x20) * (x11- x10)/2)

Δyx1= 0,85 *(3800-3750) + ((0,87-0,85) * (3800-3750)/2)=0,85*50+0,02*50/2=42,5+0,5=43

Δyx2= x10 * (x21- x20) + ((x21- x20) * (x11- x10)/2)

Δyx2= 3750 *(0,87-0,85) + ((0,87-0,85) * (3800-3750)/2)=3750*0,02+0,02*25=75,5

Вывод: объем продукции повысился по сравнению с предыдущим годом на 120

тыс.руб. Это  произошло вследствие того, что увеличилась  стоимость основных фондов

с 3750 до 3800 тыс. руб., что привело, главным образом, к увеличению объема

продукции 36,1%. При этом увеличился показатель фондоотдачи на 0,02 и объем

продукции вырос  на 63,9%. 

Задача 7. Проанализировать динамику фондоотдачи и определить влияние

фондовооруженности  труда и производительности труда (выработкой на 1 рабочего)

на изменение  фондоотдачи.

Численность работников: плановая = 115 и фактическая = 125.

ОПФ, тыс. руб.: плановый = 3750 и фактический = 3800

Данные по Фо берем из задачи №6

 

Фондоотдача (Фо) = ПТ/Фв

Применяется кратная  модель факторных систем:

Y = x₁ / x₂

y₀  = 27,65/32,6 = 0,85

y₁ = 26,4/30,4 = 0,87

1) Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных  фондов /

среднесписочную численность работников

Фвпл=3750/115=32,6

Фвф=3800/125=30,4

2) Производительность  труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная

численность работников

Птпл=3180/115=27,65

Птф=3300/125=26,4

Рассчитываем  по методу цепных подстановок:

Δyx1 = x11 / x20 – x10 / x20

Δyx1 = 26,4/32,6 – 27,65/32,6 = 0,81-0,848=-0,038

Δyx2 = x11 / x21 – x11/ x20

Δyx2 = 27,65/30,4- 27,65/32,6 = 0,909 – 0,848=0,061

Вывод: фондоотдача изменилась за анализируемый период на 0,02пункта. Это

было вызвано  изменениями значений фондовооруженности труда и

производительности  труда (выработкой на 1 рабочего). Производительность труда

уменьшилась на 1250 руб./чел, или на 195% в структуре отклонения. Фондовооруженность труда также уменьшилась,но оказала положительное влияние на фондоотдачу (увеличение отклонения на 295%). 

Задача 8. Определить влияние на изменение фондовооруженности труда

механовооруженности и удельного веса действующего оборудования в общей

стоимости основных фондов.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость  действующего

оборудования: фактическая = 2020 тыс. руб. и плановая = 2000 тыс. руб.

Среднесписочная численность работников: плановая = 115 человек и фактическая =

125 человек. Среднегодовая  стоимость основных фондов: фактическая  = 3800 тыс. руб.

и плановая = 3750 тыс. руб.

 

Фондовооруженность (Фв) = Среднегодовая стоимость основных фондов /

среднесписочную численность работников = Мв/ Уд/о

Y = x₁ / x₂

y₀ = 17,4/0,53333 = 32,6

y₁ = 16,16/0,53157 = 30,4

1) Механовооруженность  (Мв) = среднегодовая стоимость действующего

оборудования/ среднесписочную  численность работников.

Мвпл=2000/115=17,4

Мвф=2020/125=16,16

2) Удельный вес  действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая  стоимость

действующего  оборудования / среднегодовая стоимость  основных фондов.

Уд/опл=2000/3750=0,53333

Уд/оф=2020/3800=0,53157

Применяем кратную  модель факторных систем:

Δyx1 = x11 / x20 – x10 / x20

Δyx1 =16,16/0,53333 - 17,4/0,53333 = 30,3 -32,625=-2,325

Δyx2 = x11 / x21 – x11 / x20

Δyx2 =16,16/0,53157 - 16,16/0,53333 = 30,4 – 30,3=0,1

Вывод: проведенный анализ показал, что за отчетный период

фондовооруженность  труда снизилась на 2,2 тыс. руб на человека. Это было

обусловлено влиянием следующих факторов:

отрицательное влияние оказало снижение механовооруженности труда, что привело

к снижению Фв на 2,325 тыс руб на человека.

- отрицательное влияние оказало снижение удельного веса действующего оборудования.

Что повлияло на снижение фондовооруженности на 5,6%. 
 

Задача 9. Построить факторную модель и определить влияние на изменение

фондоотдачи следующих  факторов: доли активной части основных фондов,

удельного веса действующего оборудования, фондоотдачи  действующего

оборудования.

Имеются исходные данные: среднегодовая стоимость  действующего

оборудования: фактическая = 2020 тыс. руб. и плановая = 2000 тыс. руб. Среднегодовая

стоимость активной части основных фондов: фактическая = 2400 тыс. руб. и плановая

= 2350тыс. руб.. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): фактическая =

3800тыс. руб. и плановая = 3750 тыс. руб. Объем реализации продукции: фактический

= 3300 тыс. руб. и плановый = 3180 тыс. руб.

Таблица 9

 
 

Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Доля активной части основных

фондов * Удельный вес действующего оборудования * Фондоотдача  действующего

оборудования

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x1 x2 x3

y₀ =0,626*0,851*1,59=0,85

y₁ = 0,631*0,841*1,63=0,87

1) Доля активной  части основных фондов (Уд/о (а)) = среднегодовая стоимость

активной части  основных фондов / среднегодовая стоимость  основных фондов.

Уд/о (а)пл=2350/3750=0,626

Уд/о (а)ф=2400/3800=0,631

2) Удельный вес  действующего оборудования (Уд/о) = среднегодовая  стоимость