Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия

 
 
 
 

Объем продукции = Средняя численность работников * Среднее количество

дней, отработанных одним работником * Среднечасовая  выработка *

Продолжительность рабочего дня.

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x1 x2 x3

y₀=115*7,45*266*0,01395=3180

y₁=125*7,50*261*0,01348=3300

1) D - Среднее  количество дней, отработанных одним  работником = Общее

число отработанных чел-дней работниками/ Средняя численность  работников:

D₁=30590/115=266

D₂=32625/125=261

2) ЧВ – Среднечасовая  выработка = Объем продукции, тыс.  руб./ Общее число

отработанных  чел-часов работниками

ЧВ₁=3180/227890=0,01395

ЧВ₂=3300/244687=0,01348

3) Продолжительность  рабочего дня = Общее число  отработанных человеко-

часов работниками/ Общее число отработанных человеко-дней работниками

Пр₁=227890/30590=7.45

Пр₂=244687/32625=7.5

Для оценки влияния  факторов на изменение объема продукции  используется

метод абсолютных разниц.

Δyx1 = (x11 – x10) x20 x30x40

Δyx1 = (125 – 115)*266*7,45*0,01395=276,44

Δyx2 = x11 (x21 – x20) x30 x40

Δyx2 = 125*(261– 266)*7,45*0,01395= -64,95

Δyx3 = x11 x21 (x31 – x30) x40

Δyx3 = 125*261*(7,50 – 7,45)*0,01395=22,75

Δyx4 = x11 x21 x31 (x41– x40)

Δyx4 = 125*261*7,50*(0,01348– 0,01395)= -115

Вывод: объем продукции вырос на 120 тыс руб за счет положительного влияния

трудовых факторов. Рост численности рабочих со 115 до 125 человек привел к

увеличению объема продукции на 276440 руб. или 230%. Значительное влияние на

выручку от реализации продукции – -95% оказало уменьшение среднечасовой

выработки на одного рабочего (на -115233 руб). Увменьшение количества дней,

отработанных  одним рабочим в среднем за исследуемый период на 5 день привело к

снижению объема продукции на 64950 руб. 

Задача 3. Определить влияние использования рабочего времени и средней

часовой оплаты труда на среднегодовую заработную плату работника.

Имеются исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТпл = 910 тыс. руб. и

ФОТф = 920 тыс. руб. Среднесписочная численность работников: плановая = 115

человек и фактическая = 125 человек. Общее число отработанных человеко-часов

работниками: плановое = 227890 и фактическое = 244687.

 
 

Среднегодовая з/п работника (ГЗП) = ФОТ/Среднесписочную  численность

рабочих = ФРВ * ЧЗП

ГЗПпл=1981,65*0,00399=7,90

ГЗПф=1957,49*0,00375=7,34

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x1 x2

у₀=1981,65*0,00399=7,90

у₁=1957,49*0,00375=7,34

1) Фонд рабочего  времени (ФРВ) = Общее число отработанных  человеко-часов

работниками / среднесписочную  численность работников

ФРВпл=227890/115=1981,65

ФРВф=244687/125=1957,49

2) Среднечасовая  оплата труда (ЧЗП) = ФОТ/ Общее  число отработанных

человеко-часов  работниками

ЧЗПпл=910/227890=0,00399

ЧЗПф=920/244687=0,00375

Для оценки влияния  факторов на изменение ГЗП используется метод

абсолютных разниц.

Δyx1 = (x11 – x10) x20

Δyx1 = (1957,49 – 1981,65)* 0,00399=-0,096

Δyx2 = x11 (x21 – x20)

Δyx2 = 1957,49*(0,00375 – 0,00399)= -0,469

Вывод: Значительное влияние – 83%, на уменьшение среднегодовой

заработной платы  работника оказывает снижение его среднечасовой оплаты труда. И только 17% зависит от уменьшения фонда рабочего времени. За исследуемый период

среднегодовая заработная плата уменьшилась на 560 руб. 

Задача 4. Определить влияние на изменение заработной платы изменения

трудоемкости  работ.

Имеются исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТпл = 910 тыс. руб. и

ФОТф = 920 тыс.руб. объем продукции: плановый = 3180 тыс.руб. и фактический =

3300 тыс.руб. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое =

227890 и фактическое = 244687.

 

Часовая заработная плата (ЧЗП) = ФОТ/ Фонд рабочего времени (ФРВ) =

ФОТ/ (Объем продукции * Трудоемкость)

y = x1 / (x2 x3)

y₀ = 910 / 3180*71,66 = 0,00399

y ₁= 920 / 3300*74,14 = 0,00375

Таким образом, применяем кратную модель факторных  систем:

y₀ =910*3180*71,66=207369708

y₁ =920*3300*74,14=225089040

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных  человеко-часов / Объем

Продукции

Тeпл=227890/3180=71,66

Тeф=244687/3300=74,14

Для оценки изменения  ЧЗП от изменения трудоемкости работ  применяются

следующие формулы  по методу цепных подстановок:

Δyx1 =x11/(x20*x30) – x10/(x20*x30)

Δyx1 =920/(3180*71,66) - 910/(3180*71,66) =0,00004

Δyx2 =x11/(x21*x30) – x11/(x20*x30)

Δyx2 =920/(3300*71,66) - 920/(3180*71,66)= -0,00014

Δyx3 =x11/(x21*x31) – x11/(x21*x30) 

Δyx3 = 920/(3300*74,14) - 920/(3300*71,66= -0,00013

Вывод: среднечасовая оплата труда снизилась в течение анализируемого периода

на 0,24 руб/час, что было вызвано влиянием трех факторов. Произошло увеличение

объема продукции  с 3180 до 3300 тыс. руб, что увеличило среднечасовую оплату

труда на 0,14руб или 59% и трудоемкость повысилась на 2,48, что повлияло на

уменьшение среднечасовой оплаты труда на 56%. Положительное влияние оказал факт

увеличения фонда  оплаты труда с 910 тыс. руб. до 920 тыс. рыб, что вызвало

увеличение среднечасовой  оплаты труда на 15%. 

Задача 5. проанализировать динамику трудоемкости продукции в сравнении с

предыдущим периодом. Определить влияние изменения трудоемкости продукции на

производительность  труда работников основного производства.

Общее число  отработанных человеко-часов: фактическое = 244687 и плановое =

227890. Численность работников: плановая = 115 и фактическая = 125. Объем

продукции, тыс.руб.: плановый = 3180 тыс руб и фактический = 3300 тыс руб.

 
 

Производительность  труда (ПТ) = Объем продукции/Среднесписочная

численность работников = ФРВ/Te

Таким образом, применяем кратную модель факторных  систем:

Y = x₁ / x₂

y₀ =1981,65/71,66= 27,65

y₁ =1957,49/74,14= 26,4

1) Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных  человеко-часов / Объем

Продукции

Тeпл=227890/3180=71,66

Тeф=244687/3300=74,14