Анализ фонда заработной платы ООО «Стальинвест»

 

   3. В фонд материального поощрения  включаются:

• ежемесячная премия за выполнение показателей хозяйственной деятельности;
• премия за качество выпускаемой продукции;

 

   

2. Методика анализа  фонда оплаты труда     

Рациональное  использование персонала предприятия  – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного  процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.     

Работники ППП подразделяются на рабочих и  служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных. В анализе оплаты труда предприятия можно выделить три направления:     

1. Анализ оплаты  труда.     

1.1. Анализ состава  и динамики фонда заработной  платы.     

1.2. Факторный  анализ фонда заработной платы.      

1.3. Анализ эффективности  использования фонда заработной  платы.     

Анализ  использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного  и относительного отклонения фактической  его величины от плановой.     

Абсолютное  отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:       

       

Однако  абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы  .      

Для этого переменная часть фонда  заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана  по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.      

Постоянная  часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:      

        

  В процессе последующего анализа  определяют факторы, вызвавшие  абсолютное и относительное отклонения  по фонду заработной платы.      

Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис.1.

Рис.1. Схема  факторной системы переменного фонда зарплаты     

Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие  данные:     

1. Фонд заработной платы:       

а) по плану  ;      

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:       

       ;     

в) по плану, пересчитанному на фактический  объём производства продукции и  фактическую структуру: ;     

д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда:  ;     

е) фактически:  .       

2. Отклонение от  плана:      

абсолютное:                ;       

относительное:  .      

Расчёт  влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:      

·    влияние объёма производства продукции:       

        

  ·        влияние изменения  структуры произведённой продукции:      

       

·    влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:      

        

  ·    влияние изменения оплаты  труда:      

        

  В конце анализа необходимо  провести проверку произведённых  расчётов:

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена:

Рис. 2. Детерминированная  факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков      

Согласно  этой схеме модель будет иметь  следующий  вид:      

        

  Аналогично можно представить  факторную модель для фонда  заработной платы служащих.      

В процессе анализа необходимо также  установить эффективность использования  фонда заработной платы.      

Для расширенного воспроизводства получения  необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста  производительности труда опережали  темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.      

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (JЗП):      

       

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Jпт):      

        

  Темп роста производительности  труда должен опережать темп  роста средней заработной платы.  Для этого рассчитывают коэффициент  опережения Коп и анализируют  его в динамике:      

       

Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:      

       

В условиях высокой инфляции при анализе  индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ0) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Jу)      

где СЗ1  - средняя зарплата в отчётном периоде.      

В процессе анализа целесообразно  рассчитать и сравнить в динамике или с межзаводскими данными  такие показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты.        

3. Анализ  фонда заработной  платы ООО «Стальинвест»      

3.1. Организационно-правовая  характеристика ООО  «Стальинвест»      

Компания  ООО «Стальинвест» 9 лет успешно  работает на российском рынке по следующим направлениям:

• производство электрощитового оборудования, низковольтной коммутационной аппаратуры и пожарных шкафов торговой марки «Узола»;
• оптовые и розничные продажи электросветотехники;
• комплектация объектов строительства и реконструкции электросветотехнической продукцией «под ключ».

 

      Клиентами компании являются:

• оптовые торговые организации, заинтересованные в сотрудничестве напрямую с производителями;
• строительные и электромонтажные организации;
• магазины, торгующие электротехническими товарами;
• производственные предприятия;
• электрические сети всех уровней.

 

      Дилерская сеть компании работает на всей территории Российской Федерации.      

Действуют филиалы ООО «Стальинвест»:

• Нижний Новгород;
• Казань.

 

      ООО «Стальинвест» является эксклюзивным представителем продукции ЗАО «Узола» на территории РФ.      

ЗАО «Узола» - один из крупнейших производителей электрощитового  оборудования на российском рынке.      

Продукция торговой марки «Узола» поставляется по всей территории России, а также в Белоруссию и Казахстан.       

Собственный конструкторский отдел позволяет  ООО «Стальинвест» самостоятельно разрабатывать новую, быстро модернизировать и совершенствовать выпускаемую продукцию, производить электрощитовое оборудование по индивидуальным заказам. Продукция отличается оригинальными техническими решениями, ориентированными на удобство сборки электрощита, монтажа и эксплуатации.       

ООО «Стальинвест» работает напрямую с  производителями электротехнической продукции и предлагает полный ассортимент электросветотехнического оборудования: лампы, светильники, счетчики, кабель, провод, магнитные пускатели, установочные элементы, низковольтная арматура, инструмент, трансформаторы, электродвигатели, щитовое оборудование, автоматические выключатели.        

2.2.Анализ  фонда оплаты труда  ООО «Стальинвест»      

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки  продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на промышленном предприятии.      

Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл.5).      

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (КР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем  за год (Д) и средней продолжительности  рабочего дня (П):      

ФРВ = КР * Д * П      

Если  фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП):                                                       

___________________                                                   

Всего: 52101ч.

Таблица 1. Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель Прошлый год Отчетный  год Отклонение (+,– ) план факт от прошлого года от плана Среднегодовая численность (количество) рабочих (КР) 810 800 827 +17 +27 Отработано  за год одним рабочим:     дней (Д)    часов (Ч)   119 934   120 960   115 897   -4 -37   -5 -63 Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч   7,85   8   7,8   -0,05   -0,2 Фонд  рабочего времени, тыс. ч 756,66 768 741,82 -14,84 -26,18 В том числе сверхурочно отработанное время.тыс.ч   9,7 __   7,6   -2,1   +7,6