Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО "Тяжпромэлектропроект"

Внеучетные источники информации – это документы, регулирующие хозяйственную деятельность, а также данные, характеризующие изменение внешней среды функционирования предприятия. К ним относятся:

1. Официальные документы, которыми обязано пользоваться предприятие в своей деятельности: законы государства, приказы президента, постановления правительства, акты ревизий и проверок, приказы и распоряжения руководителей и т.д.;
2. Хозяйственно – правовые документы: договоры, соглашения, решения судебных органов;
3. Научно-техническая информация;
4. Техническая и технологическая документация;
5. Данные об основных конкурентах, информация о поставщиках и покупателях;
6. Данные о состоянии рынка материальных ресурсов (объемы рынков, уровень и динамика цен на отдельные виды ресурсов).

Таким образом, информационной базой для проведения финансового анализа служит вся информационная система предприятия, в которую входят:

1. Пакет статистической отчетности;
2. Пакет финансовой отчетности;
3. Внутренние документы предприятия;
4. Бухгалтерские регистры;
5. Первичные бухгалтерские документы;
6. Учредительные документы;
7. Плановая документация;
8. Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету.

В настоящее время финансовая (бухгалтерская) отчетность организации формируется с учетом современных стандартов.

Данные статистического учета и отчетности предприятия используются для  углубленного изучения тенденций основных показателей и факторов, формирующих их уровень.

Финансовая отчетность – это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью предоставления пользователям обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия.

Финансовый учет, в свою очередь, обобщает данные производственного учета, которые накапливаются и используются компанией для внутреннего пользования. Необходимость функционального разделения бухгалтерского учета в новых условиях на финансовый и управленческий учет определяется принципиальными отличиями задач учета в плановой и рыночной экономике.

В плановой экономике основными задачами бухгалтерского учета были сбор и обработка информации для государственных органов управления, статистических и налоговых органов.

В рыночной экономике бухгалтерский учет выполняет иные функции. Это вызвано тем, что:

- меняется  структура собственности;

- предприятие  вынуждено искать управленческие решения, которые обеспечивают победу в конкурентной борьбе и необходимые финансовые результаты.

Таким образом, в условиях перехода к рыночной  экономике бухгалтерский учет – это инструмент сбора, обработки и передачи информации о деятельности хозяйствующего субъекта для того, чтобы заинтересованные стороны могли лучше инвестировать имеющееся в их распоряжении средства.

До составления бухгалтерской отчетности за отчетный год в организациях должны быть организованы и проведены мероприятия  по закрытию (заключению) отчетного финансового года, которые включают в себя:

- обязательную  итоговую инвентаризацию имущества  и обязательств;

- проверку  на соответствие действующему  законодательству положений учетной  политики организации и подготовку  необходимых изменений на следующий год;

- документальную  проверку правильности оформления  хозяйственных операций и отражения  их в бухгалтерском учете;

- закрытие  счетов бухгалтерского учета  и проведение реформации бухгалтерского  баланса;

- оценку  статей бухгалтерской отчетности и формирование отчетного показателя по каждой из них.

В состав годовой бухгалтерской отчетности организаций (за исключением бюджетных учреждений) включаются следующие отчетные формы:

1. Бухгалтерский баланс (Форма №1);
2. Отчет о финансовых результатах (Форма №2);
3. Отчет об изменении капитала (Форма №3);
4. Отчет о движении денежных средств (Форма №4);
5. Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма №5);
6. Пояснительная записка;
7. Специализированные внутриотраслевые формы, установленные действующим законодательством;
8. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с действующим законодательством подлежит обязательному аудиту. [7]

Наибольший объем информации, необходимой для анализа, содержит бухгалтерский баланс, актив которого характеризует имущество организации, его состав и состояние в денежной форме. В Российской Федерации актив баланса строится в порядке возрастающей ликвидности средств. Пассив баланса отражает состав и состояние прав на имущество, возникающее в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Форма бухгалтерского баланса должна учитывать утвержденную единую кодировку строк. Данные по соответствующим статьям баланса формируются исходя из оборотов и остатков по аналитическим счетам Главной книги на конец отчетного года. При этом следует учитывать, что отчетность организации включает также показатели деятельности структурных подразделений (в том числе филиалов и представительств). Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала, его достаточность для текущей хозяйственной деятельности и развития, размер и структуру заемных средств и эффективность их привлечения. Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и размещения хозяйственных средств, а с другой - источников их образования в стоимостном выражении, а так же определения важнейших показателей, отражающих результат хозяйственной деятельности предприятия, его финансового положения и расчетных взаимоотношений с партнерами на начало и конец года. [6]

В отчете о финансовых результатах приводятся данные о доходах и расходах организации, ее финансовых результатах за отчетный год. Данные отчета представляются нарастающим итогом с начала года исходя из оборотов по соответствующим счетам учета.

Отчет об изменении капитала отражает данные о движении собственного капитала организации, включая его составные части: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль, а также созданные в организации резервы.

Данные отчета о движении денежных средств характеризуют изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Сведения о движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации (в рублях) нарастающим итогом с начала года за отчетный год и в сравнении с предыдущим. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте формируется информация о движении иностранной валюты по каждому ее виду применительно к отчету о движении денежных средств. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка РФ на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета.

В приложении к бухгалтерскому балансу отражается движение амортизируемого имущества (нематериальных активов, основных средств) и имущества, предназначенного для сдачи в лизинг или предоставляемого по договору проката, расходов на освоение природных ресурсов, финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности, расходов по обычным видам деятельности.

Своевременный и полный анализ данных первичных и сводных учетных регистров и отчетности обеспечивает принятие необходимых корректирующих мер, направленных на достижение лучших результатов хозяйствования.

Данные статистического учета и отчетности предприятия используются для углубленного изучения тенденций основных показателей и факторов, формирующих их уровень. Изучение данных макроэкономической статистики в целом по отрасли или народному хозяйству необходимо для оценки внешних условий функционирования предприятия и степени хозяйственных и финансовых рисков.

Оперативный учет и отчетность способствуют более оперативному по сравнению со статистикой или бухгалтерским учетом обеспечению анализа необходимыми данными (например, о производстве и отгрузке продукции, о состоянии производственных запасов) и тем самым создают условия для повышения эффективности аналитических исследований.

 

 

 

2. Анализ финансовой  устойчивости ОАО «Тяжпромэлектропроект»

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Тяжпромэлектропроект»

 

Открытое акционерное общество «Тяжпромэлектропроект» (ОАО «ТПЭП») образовано в 1993г. как акционерное общество открытого типа в результате приватизации, созданного в 1957 году Новокузнецкого отделения ВНИПИ «Тяжпромэлектропроект» имени Ф.Б.Якубовского и является его преемником.

Общество является коммерческой организацией, уставный капитал разделен на 51 681 (пятьдесят одну тысячу шестьсот восемьдесят одну) обыкновенную именную акцию номинальной стоимостью 1,00 (Один) рубль каждая.

Общество специализируется на проектировании электротехнической части различных промышленных и гражданских объектов при их строительстве, расширении, реконструкции, техническом перевооружении и т.п. - проектную деятельность и деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества.

Отрасль проектирования представляет собой совокупность предприятий, оказывающих проектных услуги на открытом конкурентном рынке и совокупность предприятий, нуждающихся данных услугах. Острой конкуренции на рынке проектно-конструкторских организаций не наблюдается. Сложившаяся ситуация обусловлена рядом причин.

Во-первых, это специфика отраслевой структуры – проектные организации работают по узким направлениям.

Во-вторых, проектирование различных объектов –  достаточно трудоемкий и разноплановый процесс. Так, проектная документация объекта включает в себя архитектурную часть, конструктивную часть, проектирование теплосетей, энергосетей и множества других частей документации. Соответственно создание проектной документации требует разноплановых специалистов.

В-третьих, проектирование является частью строительного цикла, соответственно тенденции развития строительной отрасли находят отражение в деятельности проектных организаций. Таким образом, увеличение в 2002-2007 гг. инвестиций, в том числе иностранных, в промышленность, реконструкцию и техническое перевооружение, расширение сфер и объема применения ипотечного кредитования привело к увеличению строительства, что потребовало привлечения проектных организаций для обеспечения строек необходимой документацией. Об этом свидетельствуют данные об объемах выполненных эмитентом работ. Итак, рост производства в отрасли начался в 2000 г. и должен продолжаться в последующие годы, что обеспечит стабильно-необходимую загрузку проектной части.

Проектное подразделение на постоянной основе осуществляет долгосрочное сотрудничество с такими крупными заказчиками, как:            ОАО «СУЭК-Кузбасс», ОАО «НЛМК», ОАО «Объединенный ЕВРАЗ ЗСМК», ООО «КраМЗ».

Положение ОАО «Тяжпромэлектропроект» на рынке проектных услуг можно охарактеризовать как стабильное, имеющее тенденцию роста. Деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества также постоянно совершенствуется. Уровень арендных ставок находится на среднерыночном уровне для помещений подобного класса и месторасположения.

Таблица 1 - Прибыль подразделений компании

Показатель	2010	2011	Изменение
	Значение	Значение	Абсолют	Относит
От проектной деятельности, тыс.руб.	631	1 785	1 154	183%
От арендной деятельности, тыс. руб.	546	7 279	6 733	1233%
От КМЦ, тыс. руб.	1 158	1 446	288	25%
Прочие, тыс. руб.	218	845	627	288%
Итого	2 553	11 355	8 803	345%