Анализ финансово-хозяйственной деятельности

– изменения  уровня удельных переменных затрат, в  результате уровень затрат увеличился на 0,05  ;

– изменения  суммы постоянных затрат, в результате уровень затрат увеличился на 0,02;

– изменения  отпускных цен на продукцию, в  результате уровень затрат уменьшился на 0,06 

    

  где I_ц – индекс цен.

   ∆П₁= -0,77 *53366428,6 = -41092150,02 т.р.

   ∆П₂= 0,72 * 53366428,6 = 38423828,59 т.р.

   ∆П₃= 0,05 * 53366428,6 = 2668321,43 т.р.

   ∆П₄= 0,02 * 53366428,6 = 1067328,57 т.р.

   ∆П₅= -0,06 * 53366428,6 = -3201985,72 т.р.

   Таблица 19

  Влияние факторов на изменение суммы прибыли  от продажи

Фактор	Влияние, т.р.
Объем производства продукции	-41092150,02
Структура продукции	38423828,59
Уровень удельных переменных затрат	2668321,43
Сумма постоянных затрат	1067328,57
Отпускные цены на продукцию	-3201985,72
Итого	21865342,85

 

  Вывод:

   Сумма прибыли от продажи  увеличилась на 21865342,85 т.р. за счет увеличения структуры продукции на 38423828,59 т.р. , увеличение уровня удельных переменных затрат на 2668321,43 т.р. , увеличения суммы постоянных затрат 1067328,57 т.р. и  уменьшению отпускных цен на продукцию на 320985,72

 

  Заключение

      Общий объем имущества на начало отчетного  периода составил 3 084 444 т.р. и на конец отчетного периода 3 332 348 т.р. В результате общий объем увеличился на 247 904 т.р., то есть на 8,04%.

      Это увеличение произошло из-за изменения  собственного и заемного капитала, а именно:

      — собственный капитал на начало периода  составлял 2 039 227т.р., а к концу отчетного периода уменьшился на 125 577 т.р. (на 6,16 %) и составил 1 913 650 т.р.

      — заемный капитал на начало отчетного  периода составлял 1 045 217 т.р., а к концу отчетного периода увеличился на 373 481 т.р. (на 35,73 %) и составил 1 418 698 т.р.

      На  увеличение заемного капитала в большей  степени повлияло увеличение кредиторской задолженности, которая на начало периода  составляла 1 034 217 т.р., на конец периода 1 403 296 т.р. Изменения – 369 079 т.р. в сторону увеличения, то есть увеличились на 35,69 %; в меньшей степени повлияло появление долгосрочных обязательств. В начале периода их не было, в конце 4 402 т.р. В объеме краткосрочных обязательств не было ни каких изменений: на начало и конец отчетного периода составил 11 000 т.р.

      Увеличение  кредиторской задолженности, следовательно, и увеличение заемного капитала приводит к ухудшению финансового состояния предприятия.

      Рыночная  устойчивость улучшается в случае увеличения коэффициента финансовой автономии  и уменьшения коэффициента финансовой зависимости и коэффициента финансового риска.

      В нашем случае наоборот коэффициент  финансовой автономии уменьшается  на 0,09, коэффициент финансовой зависимости  увеличился на 0,09. А коэффициент  финансового риска как и полагается для эффективной деятельности увеличился, изменение составило 0,08.

      В результате всех этих изменений рыночная устойчивость предприятия ухудшается.

      Так же увеличение общего объема имущества  произошло из-за изменения основного  и оборотного капитала, а именно:

      — основной капитал на начало периода составлял 2 146 949 т.р., а к концу отчетного периода уменьшился на 97 712 т.р. (на 8,11 %) и составил 2 049 237 т.р.

      — оборотный капитал на начало отчетного  периода составлял 937 495 т.р., а к  концу отчетного периода увеличился на 345 616 т.р. (на 8,11 %) и составил 1 283 111 т.р.

      На  увеличение оборотного капитала повлияло увеличение объема запасов и затрат, который на начало периода составлял 374 287 т.р., на конец периода 384 066 т.р. Изменения – 9 779 т.р. в сторону уменьшения, то есть уменьшился на 0,6 %; увеличение дебиторской задолженности, которая на начало периода составляла 536 996 т.р., на конец периода 867 157 т.р. Изменения – 330 161 т.р. в сторону увеличения, то есть увеличилась на 8,61 %; увеличение денежной наличности, которая на начало периода составляла 26 212 т.р., на конец периода 31 888 т.р. Изменения – 5 676 т.р. в сторону увеличения, то есть увеличилась на 0,11 %

      Наблюдается недостаток денежной наличности, причем в больших размерах, что может  привести к увеличению кредиторской задолженности при наступлении страхового случая, и это не благоприятно для деятельности предприятия.

      Из-за превышения кредиторской задолженности  над дебиторской   финансовое состояние на начало отчетного периода  было плохим.

      К еще большему ухудшению состояния  привело большее увеличение кредиторской задолженности над дебиторской в конце отчетного периода.

      В результате расчетов мы выяснили, что  выручка увеличилась на 18,75%  и  дебиторская задолженность увеличилась  на 61,48 %. Сопоставив эти изменения, приходим к выводу, что увеличение дебиторской задолженности на больший процент чем увеличение выручки отрицательно влияет на состояние предприятия.

      В результате расчетов мы выяснили, что  выручка увеличилась на 18,75%  а  затраты возросли на 3,5 %. Это говорит  о небольшом скоплении неиспользованных запасов, что не очень благоприятно для финансового состояния предприятия.

      На  основе проведенных расчетов определилось неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние и на начало и на конец  отчетного периода, причем не допустимое.

      Условие абсолютной ликвидности не выполняется  – предприятие не является идеально платежеспособным.

      На  конец отчетного периода общий  показатель ликвидности увеличился на 0,06. Повышение показателя говорит  о повышении платежеспособности предприятия.

      Единственный показатель, который входит в область нормативного значения и  то только на начало периода это коэффициент абсолютной ликвидности. Но на конец отчетного периода показатель уменьшился на 0,002, из-за чего платежеспособность снижается. Два других показателя не входят в область рекомендуемых значений. Коэффициент быстрой ликвидности к концу периода увеличился на 0,09 и коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,01. Увеличение показателей ведет к улучшению платежеспособности предприятия.

      К концу отчетного периода прибыль от продаж уменьшилась на 207 760 т.р. На изменение прибыли повлияли:

      – изменения себестоимости,

      – изменения отпускных цен,

      – изменения объема реализованных товаров.

      Прибыль с каждого рубля затрат к концу  отчетного периода уменьшился на 1,61%.

      Прибыль с каждого рубля продаж к концу  отчетного периода увеличился на 1,48%.

      Прибыль с каждого рубля задейственного капитала увеличилась к концу  отчетного периода на 1,88%.

      Сравнивая два анализируемых периода, выясняется, что к концу второго года невыполнение плана по ритмичности увеличился с 0,77% до 2,02%. Увеличение этого показателя отрицательно скажется на деятельности предприятия. А отклонение от плана рассчитанный с помощью коэффициента вариации увеличился с 4,52% до 4,63%.

      К концу отчетного периода балансовая прибыль увеличилась на 39 863 т.р. На изменения прибыли повлияли показатели:

      – изменение суммы капитала

      – показатель рентабельности

      – коэффициент оборачиваемости.

      В результате повышения деловой активности предприятие получает экономический эффект, как отношение выручки на количество дней в периоде умноженный на период оборачиваемости:

      Э = 6 262 117 / 365 * (–19) = – 325 937, 21 т.р.

      К концу отчетного периода общие  затраты возросли на 50 400 т.р. На изменения объема затрат повлияли изменения показателей:

      – изменения выпуска продукции,

      – изменения структуры продукции,

      – изменения переменных затрат,

      – изменения постоянных затрат.

      За  прошлый и отчетный анализируемый  период уровень затрат на рубль товарной продукции составлял 0,78 и 0,79 соответственно. В результате показатель уменьшился на 0,01. На изменение этого показателя повлияли факторы:

      – изменения объема производства продукции,

      – изменения структуры продукции,

      – изменения уровня удельных переменных затрат,

      – изменения суммы постоянных затрат

      – изменения отпускных цен на продукцию.

 

      

Список  литературы

•  Анализ финансово-хозяйственной деятельности:. методические указания к выполнению курсовой работы / Составитель С.Ю. Бахвалов – Набережные Челны, КамПИ, 2005. – 39с.
• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: методические указания к практическим занятиям / Составитель С.Ю. Бахвалов. – Набережные Челны: КамПИ, 2004. – 46с.
• Устав ОАО «КамАЗ», документы бухгалтерской отчетности