Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

      Вывод: В ходе анализа выяснили следующее:

      

1. ФЗП рабочих увеличился на 51,64 т.р. Фактор крайне отрицательный, наблюдается значительное увеличение себестоимости и снижение прибыли.Это следствие нерационального использования ОПФ, материальных ресурсов, несоблюдение технологий производства,увеличение брака в работе

2. На  изменение ФЗП оказали влияние  следующие факторы следующим  образом:

2.1 При увеличении объема товарной продукции на 0,13 % ФЗП снизился на 3,36 т.р. Фактор положительный, здесь оказывает на изменение ФЗП рост выработки.

2.2. Увеличение численности рабочих с 102 до 104 человек привело к увеличению ФЗП на 50,68 т.р. Фактор отрицательный. Определив влияния изменения объема товарной продукции на численность, наблюдается необоснованное превышения численности на 2 человек, т.е. это лишние люди на производстве.

2.3. Увеличение среднегодовой ЗП 1 рабочего на 25,34 т.р. увеличило ФЗП на 4,16т.р. Фактор отрицательный. Вероятно, произошло увеличение минимального размера оплаты труда. Либо на предприятии вовремя не производились пересмотры и пересчеты ставок рабочих.   

      Мероприятия по исключению отрицательных факторов:

1. Своевременно  пересматривать нормы затрат  труда (нормы выработки, нормы  времени)

2. Проверять соответствие рабочих выполняемой работе, в соответствии с требованиями технологии.

3. Повышение  квалификации рабочих.

4. Соответствие  лимита численности на предприятии.

5. Переподготовка  кадров для совмещения специализаций,  профессий и т.д.,  с целью высвобождения трудовые ресурсов из оборота. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                       3 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

          Прибыль – это часть дохода  предприятия ,который получает хозяйствующий субъект от реализации продукции.

      Целью анализа является улучшение финансовых результатов работы предприятия через увеличение прибыли и рентабельности

      Задачи  анализа:

1. Оценка  плана прибыли и выбор наилучшего  варианта; изучение выполнения плана  и динамики;

2. Выявление  и количественное изменение влияния факторов формирования показателей прибыли и оценка ее качества;

3. Изучение  направлений, пропорций и тенденций  распределения прибыли;

4. Выявление  резервов роста прибыли;

5. Разработка  мероприятий для обеспечения  роста прибыли и рентабельности. 
 

Анализ  изменения балансовой прибыли 

Таблица 6 – Анализ изменения балансовой прибыли

 

П бал = П ртп + П пр.р. + Р внер                             .(16)

Где П ртп  – прибыль от реализации товарной продукции,т.р.;

       П пр.р – прибыль от прочей  реализации, т.р.;

       Р внер. – внереализационный результат, т.р. 

П ртп  пл. = Qтп пл. – с/сть пл.                                    (17)  

П ртп  ^пл  = 18280 – 13800 = 4480 т.р.

П ртп  отч. = Qтп отч. – с/сть отч.                               (18) 

 П  ртп ^отч = 19400 -14130 = 5270 т.р.

 П  бал ^пл  = 4480 + 260 + 80 = 4820 т.р.

 П  бал ^отч   = 5270 + 255+83 = 5608 т.р. 

Δабс.по Δ П бал = П бал отч. – П  бал пл.                 (19) 

      Расчеты: 

1 ∆ абс по ∆ П бал  = 5608 – 4821 = +787 т.р.

2 ∆ абс по П ртп  = 5270 – 4480 = +790 т.р.

3 ∆ абс по П пр.р = 255 - 260 =  - 5 т.р.

             4 ∆ абс по Р внер = 83 –80 = + 3 т.р 

      Вывод: В ходе анализа выяснили следующее: 

1. Балансовая прибыль предприятия увеличена на 787 тыс. руб. Это фактор положительный, т.к. предполагается увеличение чистой прибыли предприятия, а значит и улучшение финансового состояния.

  

2. Прибыль от реализации товарной продукции увеличена на 790 тыс. руб. Фактор положительный. Вероятно, это произошло из – за уменьшения производственных расходов вследствие исключения потерь от брака, высокого качества ресурсов, сокращения затрат на транспортировку, отгрузку, погрузку ресурсов.
3. Прибыль от прочей реализации снижена на 5 тыс. руб. Фактор отрицательный. Это произошло, в силу того, что автохозяйство за предоставленные им услуги вовремя не потребовало сумму оплаты услуг, и она за истечение срока давности не подлежала выплате, или были реализованы объекты ОПФ. в убыток.
4. Внереализационные результаты были увеличены на 3 тыс. руб. Фактор положительный, это следствие получения прибыли от долевого участия в совместной деятельности, получения прибыли от сдачи в аренду земли или основных средств, получения дивидендов по акциям других организаций.

 
 

      Мероприятия по исключению отрицательных факторов:

1. Осуществлять вовремя взыскивание долгов с дебиторов.

2. Вовремя осуществлять исследование рынков сбыта, искать потребителей готовых купить услуги предприятия по более высоким ценам

3. Рационально использовать материальные и трудовые ресурсы.

4. Осуществлять своевременное обновление и выбытие основных фондов.

5. Исключить порчу и хищение материальных ценностей.

6. Устанавливать  выгодные цены на реализуемые  ОПФ. 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.2 Анализ изменения прибыли от реализации товарной продукции 

Таблица 7 - Анализ изменения прибыли от реализации товарной продукции

 

                               Ппл. = Выр пл – С/сть пл,                                (20)  

Где Выр пл –  выручка от реализации товарной продукции, т.р. 

                                П отч = Выр отч – С/сть отч,                          (21)

1. Определяем  абсолютное отклонение по изменению  прибыли 

                                 Δ абс по Δ П ртп = П  ^отч – П ^пл ,                     (22)

                 2. Определяем влияние факторов:

                 21 Влияние изменения объема реализованной  продукции: 

                         Δ П ртп Δ Q рп = П ^пл * (+Δ% Qрп ) / 100,           (23) 

                                   %Qрп =

*100-100,                              (24) 

Где Qрп’ – объем реализованной продукции фактически в пересчете на цены плана.

                  2.2 Влияние изменения себестоимости: 

                            Δ П ртп по Δ с/сти = с/ст ^отч – с/ст ^/,                  (25)

                  2.3 Влияние корректировки цен: 

                           Δ П ртп по Δ Цен = Qпр ^отч – Qпр^/,                      (26)

                  2.4 Влияние структурных сдвигов  в структуре ассортимента продуктового портфеля:

                            Δ П ртп по стр. сдв. = Δ Пртп – (+ 2 + 3 + 4),   (27) 

      Расчеты:

 П ртп  ^пл = 18280 - 13800 = 4480 тыс. руб.

 П ртп  ^отч = 19400 - 14130 = 5270 тыс. руб.

 Δ Qрп  = (18750/18280) * 100 – 100 = + 2,57 % 

   1. Δ абс по Δ П ртп  = 5270 - 4480 = + 790 тыс. руб.

   2.Определим  влияние факторов на изменение  прибыли от реализации продукции

   2.1 Δ П ртп по Δ Q рп = 4480 * (+2,57)/100 = + 115,14 тыс. руб.

   2.2 Δ П ртп по Δ с/сти = 14130 – 13500 = + 630 тыс. руб.

    2.3 Δ П ртп по Δ Цен = 19400 – 18750 = + 650 тыс. руб.

    2.4Δ П ртп по стр. сдв. = 790 – (115,14 – 630 + 650) = + 654,86 тыс. руб. 

      Вывод: В ходе анализа выяснили следующее:

1. Прибыль  от реализации продукции увеличилась на 790 тыс. руб. Фактор положительный. Предполагается улучшение финансового состояния предприятия, осуществление технического перевооружение производства, улучшения социально – бытовых условий.

2. На  изменение прибыли оказали влияние  следующие факторы:

      2.1 Увеличение объема реализованной продукции на 2,57% позволило повысить прибыль на 115,14 тыс. руб. Фактор положительный. Это результат соблюдения нормативных остатков продукции на складе на начало и конец года, соблюдения норматива товаров отгруженных, но не оплаченных.

      2.2 Выявлено увеличение себестоимости продукции, что отрицательно сказалась на прибыли, и снизило ее на 630 т.р. Фактор крайнео трицательный. Это следствие нерационального использования прямых и косвенных затрат

      2.3 В результате своевременной корректировки цен на продукцию в сторону их увеличения, прибыль увеличить на 650 тыс. руб. Фактор положительный, то есть  специалисты предприятия, занимающиеся, процессом ценообразования совместно с работниками отдела маркетинга соизмеряли, спрос на рыке с предложением товара, выявляли ниши на рынке для повышения конкурентоспособности товаров.