Анализ финансового состояния СХПК «Пригородный» Глазовского района УР

 

Из данной таблицы мы видим, что в целом  производство валовой продукции  по хозяйству увеличилось почти по всем показателям. В животноводстве (за исключением производства валовой продукции на 100 руб. ОС) и растениеводстве также происходит увеличение по всем показателям.

При сравнении  отрасли растениеводства с отраслью животноводства, можно отметить, что  валовой продукции животноводства на 100 руб. основных средств получено больше, чем продукции растениеводства. Это объясняется тем, что большая  часть затрат, связанная с обновлением  основных фондов, относится на животноводство. 

В СХПК «Пригородный»  прибыль от реализации продукции на 100 га с/х угодий была получена лишь только в 2011 г. и составила 155,8 тыс.руб. Соответственно уровень рентабельности производства также был только в 2011 г. (13,1 %).

Интенсификация  производства достигается также  на основе улучшения семеноводства, внедрения высокоурожайных районированных сортов сельскохозяйственных культур. Темпы интенсификации сельскохозяйственного производства в значительной мере зависят от совершенствования системы оплаты труда работников хозяйства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ имущественного положения СХПК «Пригородный»

3.1. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

 

Методика  оценки имущественного состояния предприятия  включает в себя горизонтальный и  вертикальный анализ активных статей бухгалтерского баланса. Для характеристики наличия, состава, структуры имущества  и источников его формирования, произошедших в них изменений, приведем таблицу 5.

 

Таблица 5 – Состав сравнительного аналитического баланса СХПК «Пригородный»

Наименование статей	2009 г.	2010г.	2011 г.	Изменение, ± тыс. руб.
				2010 г. – 2009 г	2011г. – 2010 г.	2011 г. – 2009 г.
1	2	3	4	5 (3-2)	6 (4-3)	7 (4-2)
I. Внеоборотные активы
1.      Нематериальные активы
2.      Основные средства	36707	38104	51364	1397	13260	14657
3.      Незавершенное строительство	-	43	86	43	43	86
4.      Доходные вложения в материальные ценности
5.      Долгосрочные финансовые вложения
6.      Отложенные налоговые активы
7.      Прочие внеоборотные активы
8.      Итого по разделу I	36707	38147	51450	1440	13303	14743
II. Оборотные активы
1.      Запасы	34673	36817	40970	2144	4153	6297
2.      НДС
3.      Дебиторская задолженность	775	2130	6109	1355	3979	5334
4.      Краткосрочные финансовые вложения
5.      Денежные средства	175	198	683	23	485	508
6.      Прочие оборотные активы
7.      Итого по разделу II	35623	39145	47762	3522	8617	12139
БАЛАНС	72330	77292	99212	4962	21920	26882
III. Капитал и резервы
1.      Уставный капитал	2196	2196	2196	0	0	0
2.      Собственные акции, выкупленные у акционеров
3.      Добавочный капитал	31862	31863	31863	1	0	1
4.      Резервный капитал	3012	3012	3012	0	0	0
5.      Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	17692	21718	38530	4026	16812	20838
6.      Итого по разделу III	54763	58789	75601	4026	16812	20838
IV. Долгосрочные обязательства
1.Займы и кредиты	7856	7617	9961	-239	2344	2105
2.Отложенные налоговые обязат-ва
3. Прочие долгосрочные обязат-ва	3383	2385	1717	-998	-668	-1666
4.      Итого по разделу IV	11239	10002	11678	-1237	1676	439
V. Краткосрочные обязательства
1.      Займы и кредиты	-	545	-	545	-545	-
2.      Кредиторская задолженность	5481	6895	9888	1414	2993	4407
3.    Задолженность по выплате доходов
4.      Доходы будущих периодов	847	1061	2045	214	984	1198
5.      Резервы предстоящих расходов
6.      Прочие краткосрочные обязательства
7.      Итого по разделу V	6328	8501	11932	2173	3431	5604
БАЛАНС	72330	77292	99212	4962	21920	26882

 

Проанализировав таблицу бухгалтерского баланса СХПК «Пригородный» за три года видно, что валюта баланса к концу 2011 г. увеличилась на 26882 тыс.руб. или на 37,2% Увеличение валюты баланса в данном случае можно оценить положительно, так как ее темпы роста ниже темпов роста выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг. В балансе отсутствует статья «Непокрытый убыток», что также является признакам хорошего баланса.

К концу  анализируемого периода наблюдается  превышение внеоборотных активов над  оборотными, что может говорить о  снижении оборачиваемости средств  кооператива и его мобильности.

В структуре  пассива наибольший удельный вес  занимает собственный капитал. За отчетный период он составил 75601 тыс. руб. Следует  отметить, что удельный вес данного  показателя повысился по сравнению  с базовым периодом на 38,1%, что  говорит о положительной динамике. Это связано со значительным увеличением  доли нераспределенной прибыли (на 20838 тыс.руб.).

Об отрицательной  динамике говорит увеличение долгосрочных обязательств, за счет увеличения займов и кредитов на 2105 тыс.руб. или на 26,8%,  что говорит о снижении финансовой независимости.

 

3.2 Анализ обеспеченности чистыми активами

       Чистые активы — это реальная стоимость имеющегося у организации имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов. Размер чистых активов - это разница между балансовой стоимостью всех активов и суммой долговых обязательств. Отрицательная величина чистых активов означает, что по данным бухгалтерской отчетности размер долгов превышает стоимость всего имущества. Финансовое состояние организации с неудовлетворительной структурой баланса (отрицательной величиной чистых активов) имеет иной термин - "недостаточность имущества". Организация должна уменьшить размер уставного капитала до размера чистых активов, если по итогам финансового года чистые активы меньше. Соответственно, если при уменьшении уставного капитала его размер будет меньше размера, установленного соответствующим законом, то это будет являться причиной к ликвидации организации.

Чистые активы показывают, насколько активы организации превышают ее обязательства (и краткосрочного, и долгосрочного характера), то есть позволяют оценить уровень платежеспособности организации. По своей сути чистые активы можно идентифицировать с величиной собственного капитала, поскольку они отражают уровень обеспеченности вложенных собственниками средств активами организации. На сегодняшний день в нормативных документах и специальной экономической литературе к исчислению чистых активов (ЧА) не существует однозначного подхода, отсутствует комплексная методика их анализа. Но в нашем анализе мы будем опираться на приказ Минфина РФ № 10н, ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29 января 2003 г. «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ», предусматривающего следующий их расчет по данным бухгалтерского баланса:       

ЧА=А  – П,

где А, П — активы и пассивы  соответственно, принимаемые для  расчета чистых активов. [8,с.12-13]

Величина  активов (А) определяется как сумма  внеоборотных активов (стр. 190) и оборотных  активов (стр. 290) за вычетом статей «Задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал» и «Собственные акции, выкупленные у акционеров».

Величина  пассивов (П) рассчитывается как сумма  статей «Долгосрочные обязательства» (стр. 590) и «Краткосрочные обязательства» (стр. 690) за вычетом статьи «Доходы  будущих периодов» (стр. 640).

Рассмотрим расчет стоимости чистых активов в таблице 6.

Таблица 6 – Расчет стоимости чистых активов СХПК «Пригородный»

Показатель	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011г.	Измене-ние
Нематериальные активы	-	-	-	-
Основные средства	36707	38104	51364	14657
Незавершенное строительство	-	43	86	86
Доходные вложения в материал. ценности	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-
Запасы	34673	36817	40970	6297
Налог на добавленную стоимость	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	775	2130	6109	5334
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
Денежные средства	175	198	683	508
Прочие оборотные активы	35624	39146	47762	12138
Итого активы	72330	77292	99212	26882
Долгосрочные обязательства	11239	10002	11678	439
Краткосрочные займы и кредиты	-	545	-	-
Кредиторская задолженность	5481	6895	9888	4407
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-
Итого пассивы	16720	17442	21566	4846
Чистые активы	55610	59850	77646	19991
Уставный капитал	2196	2196	2196	0
Валюта баланса	72330	77292	99212	26882
Удельный вес чистых активов в  стоимости имущества (не менее 0,5)	0,77	0,77	0,78	0,01
Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала ( ≥1,00)	25,32	27,25	35,36	10,04

 

Из таблицы  видно, что стоимость чистых активов  выросла с 2009 г. по 2011 г. на 22036 тыс. руб. Стоимость чистых активов значительно превышает стоимость уставного капитала. Удельный вес чистых активов в стоимости имущества СХПК «Пригородный» увеличился на 0,01 и находится в пределах нормы (> 0,5), на протяжении всего периода имеет достаточно высокое значение. Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала соответствует нормативному значению. В связи с вышесказанным, можно сделать вывод, что СХПК «Пригородный» обладает достаточным уровнем платежеспособности и является привлекательным для кредиторов.

 

3.3 Анализ наличия, движения и состояния основных средств

         Наибольшую долю в структуре имущества организации занимают основные средства. Их состояние и активное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности организации.

Бухгалтерская отчетность позволяет достаточно подробно проанализировать наличие, состояние  и изменение основных средств (ОС) [2, с.21].

Для анализа движения и состояния ОС рассчитываются следующие относительные показатели:

1) Коэффициент обновления ОС – отношение стоимости вновь поступивших ОС за отчетный период к первоначальной стоимости ОС на конец периода.

2) Коэффициент выбытия ОС – это отношение стоимости выбывших ОС за отчетный период к первоначальной стоимости ОС на начало периода. Темпы обновления ОС должны превышать темпы их выбытия.

3) Коэффициент интенсивности обновления ОС – это отношение коэффициента обновления ОС к коэффициенту их выбытия. Данный показатель должен быть  выше единицы.

4) Коэффициент годности ОС – это отношение остаточной стоимости ОС к их первоначальной стоимости. При оценке степени изношенности ОС целесообразно руководствоваться следующими значениями коэффициента годности:

0,8 и более – высокая степень годности;

0,8 – 0,6 –  достаточная степень годности;

0,6 – 0,5 –  недостаточная степень годности;

Менее 0,5 –  критическая степень годности.

Проведем  оценку наличия, движения и состояния основных средств СХПК «Пригородный» по 3 исследуемым годам в таблице 7.

 

Таблица 7 –Анализ наличия, движения и состояния основных средств СХПК «Пригородный»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1. Первоначальная стоимость ОС, тыс.руб.
1.1 Остаток на начало года	87775	97385	103227
1.2 Поступило	16841	9063	36477
1.3 Выбыло	7231	3221	14511
1.4 Остаток на конец года	97385	103227	125193
2. Стоимость активной части ОС (машины, оборудование, транспортные средства), тыс.руб.
2.1 Остаток на начало года	13078	15030	15926
2.2 Остаток на конец года	15030	15926	32619
3. Остаточная стоимость ОС
3.1 Остаток на начало года	74697	82355	87301
3.2 Остаток на конец года	82355	87301	92574
4. Удельный вес активной части  ОС в общей их стоимости
4.1 На начало года	0,15	0,15	0,15
4.2 На конец года	0,15	0,15	0,26
5. Коэффициент годности
5.1 На начало года	0,85	0,85	0,85
5.2 На конец года	0,85	0,85	0,74
6. Коэффициент обновления	0,17	0,09	0,29
7. Коэффициент выбытия	0,08	0,03	0,14
8. Коэффициент интенсивности обновления  ОС	2,10	3	2,07

 

             Анализируя вышеприведенную таблицу, можно сделать выводы о том, что в течение рассматриваемого периода (с начала 2009 г. по конец 2011 г.) стоимость основных средств сильно увеличилась (на 37418 тыс.руб.). Значительно увеличение произошло за счет таких показателей, как здания, машины и оборудования и продуктивный скот.

Такие изменения  в структуре основных средств  и увеличение отдельных статей может  указывать на увеличении масштабов  производства, а именно приобретение продуктивного скота, введение в  эксплуатацию зданий, привлечение дополнительных машин и оборудования, а также  их покупка, что положительно характеризует  деятельность кооператива.

Как мы видим  ежегодно происходит, как поступление, так и выбытие основных средств, это результат осуществления капитальных вложений, безвозмездного поступления основных средств, их выбытия, аренды, лизинга, оприходования неучтенных ранее основных средств, выявленных при инвентаризации.

Поступление основных средств за 3 анализируемых  года превышает их выбытие, т.е. их состав обновляется ежегодно, это положительная  тенденция для кооператива.

Анализируя  коэффициенты необходимо отметить, что в течение 2009-2011 гг. состояние ОС как на начало года, так и на конец имеет высокую степень годности (более 0,8). К концу 2011 г. состояние основных средств стало немного хуже, но все же имеет достаточную степень годности (0,74).

Показатели  коэффициентов выбытия и обновления свидетельствует о том, что движение основных средств происходит довольно таки медленно. Коэффициент интенсивности  обновления ОС соответствует норме (1).

Улучшить  показатели можно за счет НТП, совершенствования  структуры основных фондов, сокращения возможных простоев оборудования, совершенствования  организации производства и труда.

 

 

 

 

4 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности

СХПК «Пригородный»

4.1 Оценка состояния источников формирования материальных запасов

              По состоянию источников формирования материальных запасов можно определить внутреннюю финансовую устойчивость организации. Наличие излишка или недостатка источников средств для формирования материальных запасов является обобщающим показателем внутренней финансовой устойчивости организации.

Анализ  проводится путем сопоставления  наличия материальных запасов и  их источников и определения типа внутренней финансовой устойчивости [2, с.25].

По различным  соотношениям между материальными  запасами и их источниками выделяют четыре группы внутренней финансовой устойчивости. Различают четыре типа внутренней финансовой устойчивости: