Анализ движения денежных потоков в учреждениях здравоохранения (на примере БУ «Республиканский кожно-венерологический диспансер»)

        В 2005 г. проведена реорганизация учреждения путем присоединения к Республиканскому кожно-венерологическому диспансеру г. Чебоксары структурных подразделений в городах Алатырь, Канаш, Новочебоксарск и Шумерля.

       Учреждение оснащено современным оборудованием, развиваются информационные технологии: автоматизация рабочего места врача, создание общей сети, внедрение новых видов услуг, запись на прием к врачу через электронную регистратуру, что улучшает качество и доступность медицинской помощи.

       В диспансере функционируют: стационарные отделения общей мощностью 175 коек, из которых 59 коек дневного пребывания, амбулаторно-поликлиническая служба, диагностическая лаборатория, включающая клинико-диагностическую и серологическую лаборатории, отделение «Врачебная косметика». Ежегодно амбулаторная помощь оказывается более 100 тыс. пациентам. В условиях круглосуточного и дневного стационара обследуются и получают лечение около 3, 5 тысяч больных, страдающих тяжелыми формами хронических дерматозов. Пациенты могут получить специализированную дерматовенерологическую помощь в кабинетах анонимного обследования и лечения, имеющиеся во всех структурных подразделениях. Работают кабинеты первичной профилактики, занимающиеся предупреждением распространения ИППП и заразных кожных заболеваний среди населения.

       На базе диспансера осуществляется подготовка медицинских кадров врачебного и среднего медицинского звена. Диспансер совместно с ГОУ «Институтом усовершенствования врачей» организует прохождение интернатуры по специальности «дерматовенерология», является клинической базой курса дерматовенерологии медицинского факультета Чувашского государственного университета им. И.Н. Ульянова.

       В учреждении применяются новые методы диагностики и лечения. В целях активного выявления онкологических заболеваний кожи внедрен метод дерматоскопии при дерматологической патологии.

       Лаборатории оснащены уникальным оборудованием, отвечающим современным лицензионным требованиям и условиям. В работе используются новые медицинские технологии: молекулярно-биологические исследования по ДНК – диагностике ИППП и вирусных гепатитов В и С в качественном и количественном вариантах в режиме «реального времени», методы иммуноблоттинга, высокочувствительные и специфичные реакции РПР, РИФ, ИФА и РПГА для диагностики сифилиса. Ведется автоматизированный учет результатов анализов. Ежегодно спектр проводимых исследований расширяется. В 2010 году установлено оборудование «ARCHITECT» - эта система, позволяющая проводить иммунохимические и биохимические исследования на одной платформе с применением таких передовых технологий, как CHEMIFLEX и FlexRate. Диагностика ИППП также осуществляется методами ИФА, ПИФ, проводится культуральная диагностика гонококковой инфекции, урогенитального трихомониаза и уреамикоплазмоза.

       С октября 2005 г. по настоящее время в рамках Федеральной целевой программы «Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями (2007-2011 годы)» диспансер продолжает работу по развитию системы мониторинга резистентности гонококка и бледной трепонемы к антимикробным препаратам.

      

2.2 Финансовое состояние 

БУ  «Республиканский кожно-венерологический диспансер»

 

Рациональное  использование персонала предприятия  – непременное условие, обеспечивающее успешное выполнение производственных планов. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокая эффективность труда  имеют большое значение для повышения  качества оказываемых услуг.

В частности  от обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объем  и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования  медицинского оборудования и как  результат, объем оказанных услуг, их себестоимость и ряд других экономических показателей.

Для анализа  показателей эффективности использования  трудовых ресурсов БУ «Республиканский кожно-венерологический диспансер» за 2007 – 2011 гг. составим табл. 1

Таблица 1

Анализ  эффективности использования трудовых ресурсов БУ «Республиканский кожно-венерологический диспансер» за 2007 – 2011 гг.

 

Показатели	Год					Изменение (+;-)
	2007	2008	2009	2010	2011	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доходы, тыс. руб.	510000	690000	820000	1000000	1200000	180000	130000	180000	200000
Численность работающих, чел.	2095	2102	2071	2025	2067	7	-31	+46	42
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	150000	202000	261000	293000	302000	52000	59000	32000	11000
Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	5,2	6,5	9,2	10,85	15,1	1,3	2,7	1,65	4,25
Производительность труда, тыс. руб./чел	243,44	238,26	395,94	493,83	580,55	-5,18	157,68	97,89	86,72

 

Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия  характеризует показатель производительности труда. Показатель рассчитывается делением дохода на численность работающих. Численность работающих в БУ «Республиканский кожно-венерологический диспансер» за анализируемый период уменьшилась с 2095 до 2067 человек, т.е. на 28 человек. Производительность труда в 2007 г. составила 243,44 тыс. руб./чел., в 2008 г. – 238,26 тыс. руб./чел, в 2009 г. – 395,94 тыс. руб./чел., в 2010 г. – 493,83 тыс. руб./чел., в 2011 г. – 580,55 тыс.руб./чел. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошло снижение показателя на 5,18 тыс. руб./чел. или на 2,13 %. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. рост показателя составил 157,68 тыс. руб./чел. и во все остальные годы анализируемого периода также наблюдался рост показателя. Это было обусловлено как ростом доходов, так и снижением численности работающих. Таким образом, можно говорить о том, что за анализируемый период повысилась эффективность использования трудовых ресурсов.

 

 

 

Рис. 4 Соотношение  темпов роста заработной платы и  производительности труда БУ «Республиканский кожно-венерологический диспансер» за 2007 – 2011 гг.

 

В то же время средняя заработная плата  работника за месяц составила в 2007 г. – 5,2 тыс. руб., в 2008 г. – 6,5 тыс. руб., в 2009 г. – 9,2 тыс. руб., в 2010 г. – 10,85 тыс. руб., а в 2011 г. – 15,1 тыс.руб. Среднемесячная заработная плата также обнаруживает тенденцию к росту, причем темпы роста производительности труда несколько ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о преобладании экстенсивного типа развития.

Графически  соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда  БУ «Республиканский кожно-венерологический диспансер» за 2007 – 2011 гг. представлена на рис. 4

Основные  фонды – это часть медицинского оборудования, которая вещественно  воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного  времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов. Для характеристики эффективности  использования основных средств  БУ «Республиканский кожно-венерологический диспансер» за 2007 – 2011 гг. составим таблицу 2

 

 

Таблица 2

Анализ  показателей эффективности использования  основных средств БУ «Республиканский кожно-венерологический диспансер» за 2007 – 2011 гг.

 

Показатели	Год					Изменение, (+;-)
	2007	2008	2009	2010	2011	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доходы, тыс. руб.	510000	690000	820000	1000000	1200000	180000	130000	180000	200000
Прибыль от продаж, тыс. руб.	20783	36746	76519	63129	106423	5963	39773	-13390	43294
Численность работающих, чел.	2095	2102	2071	2025	2067	7	-31	+46	42
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	274450,5	276527	278855	283232	284491	2076,5	2328	4377	1259
Фондоотдача, руб.	1,86	2,5	2,94	3,53	4,22	0,64	0,44	0,59	0,69
Фондоемкость, руб.	0,54	0,4	0,34	0,28	0,24	-0,14	-0,06	-0,06	-0,04
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	131	131,55	134,65	139,87	137,63	0,55	3,1	8,32	-2,24
Фондорентабельность, %.	8	13	27	22	37	5	14	-5	15

 

Как следует  из таблицы 2, на анализируемом предприятии за период 2007 - 2011 гг. среднегодовая стоимость основных средств повышается с 274450,5 тыс. руб. до 284491 тыс. руб., то есть на 10040,5 тыс. руб. или на 3,66%. При этом необходимо отметить, что среднегодовая стоимость основных фондов растет стабильно, повышаясь с каждым годом.

Фондоотдача – показатель доходов, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2007 г. на 1 рубль стоимости основных средств предприятия приходилось 1,86 руб. услуг и продукции, в 2008 – 2,5 руб., в 2009 – 2,94 руб., в 2010 г. – 3,53 руб., в 2011 г. – 4,22 руб. Таким образом, наблюдается увеличение фондоотдачи на 2,36 руб. или 126,88% за весь анализируемый период. Таким образом, мы можем говорить о том, что повышение эффективности деятельности предприятия обусловлено использованием интенсивных факторов развития.

Эффективность использования основных средств предприятия также можно охарактеризовать показателем фондоемкости. Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче. В 2007 г. на рубль доходов приходилось 0,54 руб. стоимости основных средств, в 2008 г. – 0,4 руб., в 2009 г. – 0,34 руб., в 2010 г. – 0,28 руб., в 2011 г. - 0,24 руб. Снижение фондоемкости (увеличение фондоотдачи) означает повышение эффективности использования основных средств.

Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными средствами и рассчитывается делением среднегодовой стоимости основных средств на численность работающих. Из анализа показателя следует, что обеспеченность больницы основными средствами несколько возрастает, небольшое снижение было только в 2011 г., о чем свидетельствует рост показателя фондовооруженности с 131 тыс. руб./чел. в 2007 г. до 139,87 тыс. руб./чел, т.е. на 6,77 % в 2010 г. в 2011 г. снижение показателя составило 2,24 тыс. руб./чел. (1,6%) по сравнению с уровнем 2010 года.

Рентабельность  основного капитала рассчитываем делением прибыли от деятельности на среднегодовую  стоимость основных средств. Данный показатель увеличивается с 8% в 2007 году до 37% в 2011 г.

Таким образом, можно сделать вывод о достаточно эффективном использования основных средств больницы, а также о  том, что эффективность использования  основных фондов за весь анализируемый  период стабильно растет, что связано  с расширением сферы платных  услуг, оказываемых предприятием. Наряду с основными фондами для работы больницы имеет огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств. Для характеристики эффективности использования оборотных средств предприятия составим таблицу 3.

 

Таблица 3

Анализ показателей  эффективности использования оборотных  средств БУ «Республиканский кожно-венерологический диспансер»

 

Показатели	Год					Изменение (+;-)
	2007	2008	2009	2010	2011	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доходы, тыс. руб.	510000	690000	820000	1000000	1200000	180000	130000	180000	200000
Прибыль от деятельности, тыс. руб.	20783	36746	76519	63129	106423	5963	39773	-13390	43294
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	577398	672634	767694	984868	1458414,5	95236	95060	217174	473546,5
Оборачиваемость оборотных средств:
- в числе оборотов	1,13	1,03	1,07	1,01	0,82	-0,1	+0,04	-0,06	-0,19
- в днях оборота	318,58	349,51	336,45	356,44	439	30,93	-13,06	19,99	82,58
Рентабельность оборотного капитала, %	3,6	5,46	9,97	9,22	7,3	1,86	4,51	-0,75	-1,92