Анализ деятельности предприятия

Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объём выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного труда, определяемого количеством рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР * Д * П.

Объектом анализа в данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение численности рабочих, изменение продолжительности рабочего периода и изменение продолжительности рабочей смены.

Влияние этих факторов на изменение фонда рабочего времени можно установить способом цепной подстановки:

ФРВ чр = (ЧР ф – ЧР пл)  Д пл  П пл ;

                                 ФРВ д = (Д ф – Д пл)  ЧР ф  П пл ;

                                 ФРВ п = (П ф – П пл)  Д ф  ЧР ф .

При анализе важно установить, какие из причин, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от трудового коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие не обусловлены его деятельностью (отпуска, например). Устранение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу.

Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.

Один и тот же результат в процессе производства может быть получен при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных  показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

В свою очередь эти факторы можно выразить следующим образом:

1) Среднегодовая выработка продукции (ГВ)= ТП / ССЧ ППП;

2) Доля рабочих в общей численности (УД) = ССЧ рабочих / ССЧ ППП;

3) Количество отработанных дней одним Рабочим за год (Д) = (общее число отработанных ч/д) / ССЧ рабочих;

4) Средняя продолжительность рабочего дня (П) = (общее число отработанных ч/ч) / (общее число отработанных ч/д);

5) Средне часовая выработка продукции (СВ) = ТП / (общее число отработанных ч/ч).

Практическая часть работы по анализу трудовых показателей в ООО «ЖелдорЭкспедиция – ЗБ»  за два года.

В разделе обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами проведем анализ состава работающих по категориям персонала и динамику численности работающих (табл. 9).

Таблица 9

Анализ структуры персонала предприятия

          Вывод: Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала в ООО «ЖелдорЭкспедиция – ЗБ» практически не изменился. Численность ППП на протяжении двух лет не произвела каких-либо изменений. Из таблицы видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия увеличился  на 2,7% (1 чел.) в 2008г. по сравнению с 2007г. Зато у штата служащих сократился 1 человек, из-за чего и  произошло уменьшение удельного веса на 17%.

Произведя подсчеты показателей анализа движения и постоянства кадров в ООО «ЖелдорЭкспедиция – ЗБ» сгруппируем их в таблицу за два смежных года (табл. 10).

Таблица 10

Движение рабочей силы           

Вывод: Из анализа движения рабочей силы видно, что коэффициент общего оборота  увеличился на 9 %. Коэффициент оборота по приему в 2008г. выше коэффициента выбытия, в прошлом году – наоборот.              Количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины (явка в не трезвом состоянии) снизилось в 2 раза. Таким образом, дисциплине на предприятии уделяется большое внимание. Увольнений по собственному желанию в 2008 году не наблюдалось. Увеличилось число принятых по сравнению с 2007 годом в 3 раза. К концу 2008г. увеличилось и общее число работников на 6 человек.   Можно сделать вывод о том, что работники довольны условиями труда и уровнем заработка. 

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (табл. 11).

Таблица 11

Использование трудовых ресурсов предприятия

На анализируемом предприятии фонд рабочего времени за 2008г. больше на 1400,9 ч., чем в 2007г. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

ФРВ чр = (43 - 43)  238  7,89 = 0;

ФРВ д = (240 - 238)  43  7,89 = +678,54 ч;

ФРВ п = (7,96 – 7,89)  43  240= +722,4 ч;

                                                                             Всего: + 1400,94 ч.

Вывод: Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы ООО «ЖелдорЭкспедиция – ЗБ» использует в полную силу. За 2008г. в среднем одним рабочим отработано на 2 дня больше, чем в 2007г., а  в целом на 86 дней.

6. Анализ затрат хозяйствующего субъекта

Одной из основных проблем организаций транспорта является нерациональное использование ресурсов, что в значительной степени сокращает финансовые результаты данной отрасли. Анализ состояния, динамики и структуры затрат имеет первостепенное значение в принятии решений, связанных с обеспечением результативности и экономичности транспортной работы

От того, как выполнен план по объёму и составу перевозок, зависит уровень их себестоимости и рентабельность работы транспорта. Себестоимость перевозок на 10 т-км сопоставляют с планом и определяют экономию или перерасход на весь выполненный объём перевозок. Затем фактические расходы по элементам затрат сопоставляют с планом, пересчитанным на выполненный объём работ в т-км. При таком пересчёте проводят группировку расходов на зависящие и не зависящие от объёма перевозок. Пересчитывают только зависящие расходы и к ним прибавляют расходы, не зависящие в установленном планом размере. Зависящие расходы распределяют по видам перевозок. Соответствующими расчётами определяют влияние на среднюю себестоимость перевозок изменения: структуры перевозок, объёма перевозок и уровня расходов по сравнению с плановыми нормами.

Себестоимость одного тонно-километра рассчитывается делением суммы затрат на содержание и эксплуатацию грузо­вых машин, за исключением затрат по перевозке людей и сто­имости отработанных материалов (масла, автопокрышек), оприходованных на склад, на объем грузооборота. Следова­тельно, с одной стороны, себестоимость тонно-километра за­висит от суммы затрат, а с другой — от объема грузооборота.

Чем экономнее используются средства на содержание и экс­плуатацию автомобилей, тем ниже себестоимость перевозок при прочих равных условиях.

Увеличение объема грузооборота снижает себестоимость ус­луг, так как с его ростом возрастают не все затраты, а только пе­ременная их часть. Постоянные затраты не изменяются при уве­личении или уменьшении объема грузооборота. К ним относятся расходы на управление и организацию работы автопарка, затра­ты на содержание гаража, сторожевой охраны и др.