Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

     Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Последняя – величина управляемая. Для этого необходимо реализовать конкретными мерами по управлению процессом изменения дебиторской задолженности:

     1. Своевременно выявлять недопустимые  виды кредиторской и дебиторской задолженности (просроченные (неоправданные) задолженности).

     2. Контролировать состояние расчетов  с покупателями по отсроченным  (просроченным) задолженностям.

     3. По возможности ориентироваться  на большее число покупателей  с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.

     4. Следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженностей: значительное повышение дебиторской  задолженности создает угрозу  финансовой устойчивости предприятия  и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.

     5. Использовать способ предоставления  скидок при  досрочной оплате.

Был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности базового предприятия за период с 2008 по 2009 гг. предметом деятельности предприятия является продажу туристических путевок.

      В данной работе проведен комплексный  анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности среднего по размеру предприятия,  уставный капитал которого равен 694 тыс.руб. Наибольшая часть его оборотных средств приходятся на запасы. Источниками средств являются уставный и добавочный капитал, кредиторская задолженность.

      Изменение валюты баланса за отчетный период свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота, в следствии  которого ее величина 2009 года уменьшилась на 46 тыс.руб.

      Причина уменьшения суммы внеоборотных активов  за рассматриваемый период послужило  изменение стоимости нематериальных активов, а оборотных активов – денежных средств на счетах предприятия. Доля денежных средств в структуре активов уменьшилась в 2009 году на 2 тыс.руб. Это свидетельствует об уменьшении уровня организации кредитно-расчетных отношений.

      Достаточно  низкий удельный вес кредиторской задолженности  в составе пассивов, (2008 г –  32,10%, 2009 – 36,32%), что говорит об неустоявшихся связях предприятия, о низком доверии к нему кредитуя его текущую деятельность, заказчики не рассчитывают на четкое выполнение обязательств.

            В 2009 году наблюдается  уменьшение прибыли на 3,35%. Предприятие не нуждается в привлечении дополнительных заемных источников.

            Так как общий  показатель платежеспособности за анализируемый  период меньше 1,то оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств, не достаточно.

            Выводы, полученные в результате расчетов, не указывают на угрозу банкротства, но подтверждают что финансовое состояние предприятия оценивается как предкризисное.