Планирование ассортимента продукции

Определяем процент использования  производственной мощности, используя формулу (2.8)

,                                                                                     (2.8)

где % исп. ПМ – процент использования производственной мощности, %

Vр – объем реализации, руб.

ПМср.год  – среднегодовая производственная мощность, руб.

Определяем  процент использования мощности по пошиву модели 1:

% исп.  ПМ_мод.1=2430806/3098000*100% ≈78,5%

Процент использования производственной мощности ремонта принтеров и  сервисного обслуживания определяется аналогично.

Все расчеты  оформляем в таблицу 2 приложения 1.

2.2.  Расчёт численности персонала, фонда оплаты труда

2.2.1.  Расчёт баланса рабочего времени одного рабочего в год

Календарный фонд и количество нерабочих дней определяем по календарю на 2012 год. Количества календарных дней в году, количество календарных рабочих дней в году, внутрисменные потери времени, плановую продолжительность рабочего дня, полезный фонд времени рассчитываем, используя формулы (2.9), (2.10), (2.11), (2.12) и (2.13) соответственно.

Fном. = календарный фонд – нерабочие дни                                           (2.9)

Fном. = 366-117 = 249 дней

Fяв. = Fном. – неявки на работу, предусмотренные законом             (2.10)

Fяв.= 249  – 53 = 196  дн.

     (2.11)

Внутрисменные потери=8*1,15∕100=0,09 часа

План. прод.раб.дня = номин. прод. раб.дня – внутрисм. пот.         (2.12)

Плановая продолж.раб.дня = 8 – 0,09 = 7,91 часа

Fэф. = Fяв. · плановая продолжительность рабочего дня                  (2.13)

Fэф. = 196 · 7,908 = 1550  часа

Номинальный фонд времени принимаем за 100 %, процент  неявок рассчитываем по формуле (2.14)

%                                                        (2.14)

%неявок  всего=53/249*100=22%

Остальные неявки определяем аналогично. Все расчеты оформляем в таблицу 1 приложения 2.

2.2.2. Расчёт численности различных категорий работающих и     общей трудоёмкости

Плановую  технологическую трудоемкость пошива модели 1 и модели 2 рассчитываем по формуле (2.15)

,                                                              (2.15)

где Тпл. тех.- плановая технологическая трудоёмкость, час

Vпр – объем производства, шт.

_{Тпл.техн.мод.1=396*16=6336 часа}

Рассчитаем  по формуле (2.16) численность рабочих  сдельщиков, занимающихся пошивом модели 1 и модели 2.

,                                                                                          (2.16)

где Чсд – численность рабочих-сдельщиков на нормируемых работах, чел.

Тпл. тех.- плановая технологическая трудоёмкость, час

Кв.н. – коэффициент выполнения норм выработки

Fэф – полезный фонд рабочего времени, час

Чсд.мод.1=6330/(1550*1,25)=4 чел.

Численность рабочих по пошиву модели 2 рассчитывается аналогично.

Рассчитаем  численность мастеров, занятых ремонтом одежды, используя формулу (2.17)

                                                                  (2.17)

Чрем.одеж.=190000/100000=2

Все расчеты  оформляем в таблицу 2 приложения 2.

Общая численность  работников швейной мастерской составляет 19 человек (смотри таблицу 1 приложения 3), в том числе:

• управленческий персонал  (директор, зам.директора) – 2 человека
• рабочие основного производства – 13 человек
• рабочие вспомогательного производства (уборщица, водитель) – 2 человека

2.2.3. Расчёт фонда оплаты труда

Vпр. мод.1 = 396 шт.;  Vпр мод.2 = 368 шт.

Норма времени  пошива модели1 составляет 1,55 часа, средняя часовая тарифная ставка – 51,5 руб.

Определяем  по формуле (2.19) сдельную расценку рабочих, занятых ремонтом ПК:

Расц. = ЧТС ср. ∙ норма времени,                                                            (2.19)

где Расц – сдельная расценка, руб.

ЧТС ср. – средняя часовая тарифная ставка, руб.

_{Расц.за ед.мод.1=16*70=1120 руб.}

Определяем  фонд заработной платы прямой, фонд заработной платы основной, фонд заработной платы дополнительной и фонд сдельной заработной платы рабочих, занятых пошивом модели 1, используя формулы (2.20), (2.21), (2.23) и (2.24) соответственно.

,                                                                                 (2.20)

где ФЗПпр.сд. – прямой фонд заработной платы, руб.

_{ФЗПпр.сд.мод.1=396*1120=443520 руб.}

                                                                               (2.21)

где ФЗПосн – фонд основной заработной платы, руб.

Кдоп. – коэффициент доплат

Согласно  исходным данным коэффициент доплат равен 1,5.

ФЗПосн.мод.1=443520*1,5=665280 руб.

Процент дополнительной заработной платы рассчитываем, используя формулу (2.22)

                        (2.22)

% з/п_доп=(36+2+3)/196*100=21%

ФЗПдоп =                                                                     (2.23)

ФЗПдоп.мод.1 =665280*21/100=139708,8 руб.

ФЗПсд.= ФЗПосн + ФЗПдоп                                                                   (2.24)

ФЗПсд. мод.1=665280 + 139708,8 = 804988,8 руб.

Расчёты фонда оплаты труда рабочих, занятых  ремонтом принтеров выполняются аналогично.

Фонд  оплаты труда рабочих, занятых сервисным  обслуживанием рассчитывается в процентах от выручки, с использованием формулы (2.25)

                                                              (2.25)  

ФЗПпр.ремонт одеж.=190000*15/100=28500 руб.

Фонд  заработной платы основной, фонд заработной платы дополнительной и фонд сдельной заработной платы мастеров, занятых швеными изделиями определяем аналогично расчётам фонда заработной платы рабочих, занятых пошивом модели 1, используя формулы (2.21), (2.23) и (2.24)

Все расчёты  оформляем в таблицу 2 приложения 3.

2.2.4. Сводный план по труду и кадрам

Определяем  фонд заработной платы рабочих и  фонд оплаты труда по швейной мастнрской, используя формулы (2.30.), (2.31.).

ФЗПраб. = ФЗП раб.сд. + ФЗП раб.повр. ,                                            (2.30)

где ФЗПраб – фонд заработной платы рабочих, руб.

ФЗП раб. сд. – фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, руб.

ФЗП раб. повр. – фонд заработной платы рабочих-повременщиков, руб.

ФЗП раб. = 1882641,42 + 117000+117000 = 2116641,42 руб.

ФОТ = ФЗПраб. + ФЗП упр. и обсл. перс.,                                             (2.31)

где ФОТ – фонд оплаты труда, руб.

ФЗП упр. и обсл. перс. - фонд заработной платы управленческого и обслуживающего персонала, руб.

ФОТ = 1882641,42+ 1098000 = 2980641,42 руб.

Среднегодовую заработную плату рассчитываем, используя формулу (2.32)

                  (2.32)

Среднегодовая ЗП_{работающего}=2980641,42/19=156875,86 руб.

Среднегодовая ЗП_{рабочего}=2116641,42/15=141109,43 руб.               

Среднемесячную  заработную плату рассчитываем по формуле (2.33.).

                             (2.33.)

Среднемесячная ЗП_работ=156875,86/12=13073 руб.

Среднемесячная ЗП_рабоч=141109,43/12=11759,12 руб.

Выработку на одного работающего и на одного рабочего рассчитываем, используя формулы (2.34) и (2.35) соответственно.

;                              (2.34) 

Выработка_{1работающего} =6534860,16/19≈343940 руб.   

                                      (2.35)

Выработка_{1-го рабочего}=6534860/15≈435657,34 руб.

Затраты заработной платы на один рубль реализации рассчитываем по формуле (2.36.)

             (2.36)

Затраты ЗП на 1 рубль реализации=298041,42/6534860,16≈0,4 руб.

Все расчеты  оформляем в таблицу 2 приложения 4.

2.3. Расчёт потребности в основных производственных фондах

Норма площади  на одно рабочее место с учётом оборудования, проездов и проходов принимается для пошива модели 1 – 5 м , для пошива модели 2 -6 м², для мастеров по ремонту одежды – 2 м , норма площади гардероба – 0,5 м² на одного рабочего. Производственную площадь определяем по формуле (2.37)

,                                                                                       (2.37)

где Sпр – производственна площадь, м²   

Нs – норма площади на 1 рабочее место (по видам услуг) с учетом оборудования, проходов и проездов, м²   

mр – количество рабочих мест, шт.

S_пр=2*5+3*6+2*2=37 м²

Площадь вспомогательных помещений составляет 25 %  от площади производственных помещений. Площадь вспомогательных помещений определяем по формуле (2.38.)

;                                                                                        (2.38)

 S_всп=37*6/100=2,22   м²                                                                   

Расчёты служебных и бытовых помещений: кабинет административно-управленческого  персонала – 20м²; гардеробное помещение  – 2,5 м ; туалет и умывальник  - 3 м .

Общую площадь  сервисного центра определяем, используя  формулу (2.39)

Sобщ. = Sпроиз. + Sвспом.+ служебных и бытовых помещений  (2.39)

Sобщ.= 37 + 2,22 + 27,5 = 66,72 м

Все расчёты  оформляем  в таблицу 1 приложения 5.

Основные  фонды необходимые для организации  производства, их количество, цена и стоимость приведены в таблице 2 приложения 5 и таблицы 1 приложения 6.

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных фондов и нормы амортизации по формуле (2.40.)

,                                                                (2.40)

где Аср.год. – среднегодовая сумма амортизационных отчислений, руб.

Нам – норма амортизации, %

2.4. Расчёт плана по себестоимости, прибыли и рентабельности

2.4.1. Расчёт калькуляции себестоимости ремонта

Статья 1. Материалы

В эту  статью входит стоимость материалов, полуфабрикатов,  которые расходуются  непосредственно на производство.

Так как  запасные части, необходимые для  ремонта индивидуальны в каждом конкретном случае, и оплата их стоимости ложится на заказчика, то они не включаются в себестоимость. 

Стоимость основных и вспомогательных материалов, которые расходуются мастерами, осуществляющими пошивом модели 1, определяют по формуле (2.41)

,                                                                                           (2.41)

где МЗ – материальные затраты, руб.

Vр – выручка мастеров, осуществляющих сервисное обслуживание,  руб.

% МЗ – процент материальных затрат, %

МЗ=190000*5/100=9500 руб.

Все расчеты  заносим в таблицу 2 приложения 6.

Статья 2. Основная заработная плата основных производственных рабочих. Рассчитываем по формуле (2.27)

Статья 3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих. Рассчитываем по формуле (2.28)

Статья 4. Страховые взносы

Эта статья включает отчисления в государственные  внебюджетные фонды, которые рассчитываются от суммы основной и дополнительной заработной платы в размере 34 % по формуле (2.42)

,                                                    (2.42)

где страх.взн – страховые взносы, руб.

з/посн – основная заработная плата, руб.

з/пдоп – дополнительная заработная плата, руб

страх.взн_мод.1=(665280+139708,8)*30/100=241496,6 руб.

Статья 5. Общепроизводственные расходы

Составляется  смета общепроизводственных расходов (таблица 3 приложения 6)

Общепроизводственные  расходы распределяем пропорционально  основной заработной плате производственных рабочих по формуле (2.43).                       

                                            (2.43)

где Общепр. расх – сумма общепроизводственных расходов по видам услуг, руб.

Общепр. расх.мод.1=809378/1555902*665280=346078 руб.

Статья 6. Общехозяйственные расходы. Включает административно-управленческие, командировочные, почтовые, канцелярские расходы и т.п.

Сумму общехозяйственных  расходов рассчитываем, используя формулу (2.44).