Активы и капитал торговой организации

Таблица 12 - План движения денежных средств торговой организации

Пояснительная записка к финансовому плану.

Рассмотрев данные баланса доходов и расходов предприятия можно проанализировать его деятельность. Для этого подведем анализ итогов.

Рассмотрев расчёт сметы издержек можно сделать следующие выводы: отчисления на социальные нужды составили в отчётном году 3453 тыс.руб., в планируемом – 3712 тыс.руб.; прочие расходы – 2025 тыс.руб. и 2152 тыс.руб., соответственно. В итоге товарооборот составил 160000 тыс.руб. в отчётном и 180000 тыс.руб. в планируемом годах.

Общий размер поступлений организации в планируемом году составляет 203906 тыс. руб., расходов 199758 тыс. руб. из них:

1.             Доходы от текущей деятельности составляют 181660 тыс.руб., это 89,1% от всех доходов предприятия: (181660 : 203906) 100%. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 180000 тыс.руб. - это 99,1% доходов от текущей деятельности предприятия (180000 : 181660) 100%.

Расходы от текущей деятельности составляют 176874 тыс.руб., это 88,5% от всех расходов предприятия (176874 : 199758) 100%. Основными видами расходов по данному виду деятельности являются затраты на покупку товаров – это 142655 тыс.руб. или 80,7%; и издержки обращения – 26595 тыс.руб. или 15,0%.

2.             Доходы от инвестиционной деятельности составляют 6212 тыс.руб., это 3,0% от всех доходов предприятия (6212 : 203906) 100%.

Расходы от инвестиционной деятельности составляют 18818 тыс.руб., это 9,4% от всех расходов предприятия (18818 : 199758) 100%. Среди них преобладают инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – это 16725 тыс. руб. или 88,9%, расходы по внереализационным операциям – 1670 тыс.руб. или 8,9% от расходов по инвестиционной деятельности.

3.             Поступления от финансовой деятельности 16034 тыс.руб., это 7,9% от всех доходов предприятия (16034 : 203906) 100%. Доходы по финансовой деятельности на 100% предприятие получает за счет получения новых займов и кредитов.

Расходы от финансовой деятельности - 4066 тыс. руб., это 2,0% от всех расходов предприятия. Большую часть расходов составляет выплата процентов по долгосрочным ссудам - 2220 тыс.руб. или 54,6%, выплата дивидендов – 1000 тыс.руб. или 24,6%. Остальная часть расходов направляется в резервный фонд и на частичное погашение долгосрочного кредита.

Таким образом, наибольший удельный вес в доходах предприятия занимают доходы от текущей деятельности, а в расходах - расходы от текущей деятельности соответственно.

Взаимоотношения предприятия с кредитной системой - предприятие является исправным заемщиком. Размер полученного займа в планируемом году составляет 16034 тыс. руб., это незначительная сумма в доходах предприятия и составляет 7,9% от всего объема доходов. Предприятие своевременно уплачивает проценты по долгосрочным и текущим ссудам в размере 2220 тыс.руб. и 1189 тыс.руб. соответственно Также в будущем году согласно финансовому плану погасит долгосрочный кредит в размере 346 тыс.руб., что составляет 2,2% от общей суммы полученного займа.

Взаимоотношения с бюджетом - предприятие является исправным налогоплательщиком и не уклоняется от уплаты налогов. Платежи в бюджет составляют в общей сумме 4007 тыс.руб., это 2,0% в структуре расходов предприятия.

Характеристика источников финансирования капитальных вложений во внеоборотные активы:

1) долгосрочный кредит банка – 10090 тыс.руб. (60,3%);

2) амортизационные отчисления – 2883 тыс.руб. (17,2%);

3) прибыль – 3220 тыс.руб. (19,3%);

4) прибыль от СМР, выполняемых хозяйственным способом за вычетом налога на прибыль – 532 тыс.руб. (3,2%).

5) Итого вложений – 16 725 тыс.руб.

В распоряжении предприятия находится достаточно прибыли на плановые мероприятия. Так прибыль планируемого года составила 8513 тыс.руб. Согласно финансовому плану можно сделать вывод о том, что предприятие обеспечено финансовыми ресурсами. Доходы предприятия (203906 тыс.руб.) превышают его расходы (199758 тыс.руб.). К собственным источникам формирования финансовых ресурсов относятся: выручка от продаж, прирост устойчивых пассивов, операционные доходы, внереализационные доходы, прибыль по СМР, выполняемые хозяйственным способом. К привлеченным источникам формирования финансовых ресурсов относятся долгосрочные кредиты банков.

Сальдо по текущей деятельности положительное (+ 4786 тыс.руб.), так как доходы от текущей деятельности больше расходов по текущей деятельности. И предприятие покрывает свои расходы на производство реализованной продукции. А сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное (- 12606 тыс.руб.). Данный результат возник по причине большой доли денежных средств в данном виде деятельности, направленном на капитальные вложения производственного назначения. Сальдо финансовой деятельности положительное (- 11968 тыс.руб.). Положительное сальдо по финансовой деятельности возникло в результате привлечения значительных объёмов кредитов.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. В данном случае предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами, оно имеет достаточно собственных средства для развития производства. С помощью финансового плана удалось проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, а также принять решения о возможностях погашения кредитов и выплаты дивидендов.

Заключение

              В современных условиях структура капитала и активов является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия - его платежеспособность и ликвидность, величину дохода, рентабельность деятельности. Оценка структуры источников средств предприятия проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации.

              Существование и эффективная деятельность предприятия в рыночных условиях хозяйствования нереальна без хорошо налаженного управления его капиталом, то есть основными видами финансовых средств (инвестиционных ресурсов) в форме материальных и денежных средств, различных видов финансовых инструментов. Капитал предприятия является, с одной стороны, источником, а с другой, результатом деятельности предприятия.

              Существенные особенности имеются в порядке формирования доходов, расходов и прибыли, а также в показателях рентабельности торговых организаций. Основным источником доходов в торговле являются реализованные торговые надбавки. Расходы по основному виду деятельности - продаже товаров - в торговле представлены издержками обращения.

В зависимости от характера участия в хозяйственном процессе и скорости оборота все имущественные ценности торгового предприятия подразделяются на два основных вида:

1) оборотные активы;

2) внеоборотные активы.

Часть финансовых ресурсов, задействованная  предприятием в оборот и приносящая доход от этого оборота, называется капиталом, который выступает как превращённая форма финансовых ресурсов.

Другими словами, капитал – это значительная часть финансовых ресурсов, авансируемая и инвестируемая в основную деятельность с целью получения прибыли.

В зависимости от принадлежности финансовых средств выделяют собственный и заемный капитал.

Собственный капитал представляет собой финансовые средства отдельного хозяйствующего субъекта, принадлежащие ему на правах собственности и используемые для формирования определенной части его активов.

Заемный капитал представляет собой финансовые средства, привлекаемые торговым предприятием для формирования определенной части активов с обязательством вернуть их заимодателю в обусловленные сроки. По таким обязательствам внешнего характера обычно выплачиваются проценты за пользование чужими финансовыми ресурсами, которые зависят от нормы ссудного процента на финансовом рынке, продолжительности использования этих ресурсов и ряда других условий.

В теоретической части курсовой работы рассмотрены вопросы, касающиеся состава, структуры активов и капитала торговой организации, источники формирования собственных финансовых ресурсов и привлечение заёмных средств, а также определение общей потребности в капитале и оптимизация структуры источников покрытия в потребности.

В расчетной части курсовой работы был составлен баланс доходов и расходов (финансовый план). На основе рассчитанного финансового плана в краткой пояснительной записке дана характеристика величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом. Также сделаны выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования.

Рассмотрев состав, структуру активов и капитала торгового предприятия, а также сделав финансовый план и план движения денежных средств, можно сделать следующий вывод о том, что торговое предприятие должно иметь эффективное финансовое планирование и оптимальную структуру капитала и активов.

Список литературы:

1. Бланк И.А. Торговый менеджмент, 2-е изд. / И.А. Бланк – Киев: «НИКА - Центр», Эльга, 2008.

2. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия / И.А. Бланк – Киев: «НИКА - Центр», Эльга, 2007.

3. Бодряков Р.А. Анализ оборотных средств и товарных ресурсов // Логистик & система. №3 март 2006.

4. Вахрин П.И. Финансовый практикум / П.И. Вахрин – М.: ИМК «Дашков и Ко», 2007.

5. Карпова Е.В. Ресурсы торгового предприятия. Учебное пособие / Е.В. Карпова – М.: КНОРУС, 2006.

6. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Финансы предприятий: учебное пособие. Из-во: Альфа Пресс, 2009.

7. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия: учебное пособие / С.Н. Лебедева, Н.А. Казиначикова, А.В. Гавриков – Минск. ООО «Новое знание», 2009.

8. Лупей Н.А,Горина Г.А.  Финансы и налогообложение торговых организаций/ Лупей Н.А. – Учебное пособие «Дашков и К°», 2008.

9. Остапенко В.В. Финансы предприятий. Из-во: Омега_Л, 2008.

10. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ. - М.: Эксмо, 2007.Справочник финансиста предприятия – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА, 2007.

11. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Академия, 2006.

12. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: Инфра - М, 2007.

13. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебник / Под общ. ред. А.Н. Соломатина – М.: ИНФРА – М, 2009.