Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 19:06, курсовая работа
Цель исследования - изучение структуры активов и капитала торгового предприятия, определение общей потребности в капитале и оптимизация структуры источников покрытия потребности.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть теоретико-методологические основы организации состава и структуры активов и капитала торгового предприятия;
Введение…………………………………………………………………...............2
1. Характеристика активов и капитала торговой организации, источники их формирования и определение общей потребности……………………………..4
1.1 Особенности состава и структуры активов торговой организации.……………………………………………………………………….4
1.2 Особенности состава и структуры капитала торговой организации …………………………………………………………………………...................8
1.3 Источники формирования собственных финансовых ресурсов и привлечение заёмных средств ………………………………………………….14
1.4 Определение общей потребности в капитале в плановом периоде. Оптимизация структуры источников покрытия потребности в капитале.………………………………………………………………………….19
2. Расчетная часть работы. Разработка финансового плана и плана движения денежных средств торговой организации……………………………………...24
Заключение……………………………………………………………………….39
Список литературы………………………………………………………………41
1) Отчисления на социальные нужды (с 2011г. составляет 34%) = Расходы на оплату труда х 34% : 100.
- отчетный год 10155 0,34 = 3453 тыс.руб.;
- планируемый год 10917 0,34 = 3712 тыс.руб.
2) Прочие расходы = итого расходов – все статьи, входящие в состав расходов.
- отчетный год 25200 - 23175 = 2025 тыс.руб.;
- планируемый год 27445 - 25293 = 2152 тыс.руб.
3) Амортизацию основных фондов на планируемый год берем из таблицы 2.
4) Условно-постоянные расходы (40% расходов на оплату труда, расходы на содержание основных средств, амортизация основных средств, 50% прочих расходов):
- отчетный год 13608 0,4 + 1530 + 2480 + 2025 0,5 = 10466 тыс.руб.;
- планируемый год 14629 0,4 + 1530 + 2883 + 2152 0,5 = 10960 тыс.руб.
5) Условно-переменные расходы = итого – условно - постоянные расходы.
- отчетный год 25200 - 10466 = 14653 тыс.руб.;
- планируемый год 27445 - 10960 = 16485 тыс.руб.
Определяя показатели планируемого года, учитываем, что расходы, относимые к условно - переменным, увеличиваются в той же пропорции, что и товарооборот.
Таблица 2 - Данные к расчету амортизационных отчислений на основные фонды
| I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. |
1. Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. | 4100 |
|
| 2500 |
2. Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. |
| 3650 | 1180 |
|
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22420тыс.руб.
Среднегодовая стоимость полностью амортизированных фондов в действующих ценах - 2780 тыс.руб.
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 14,0%.
Таблица 3 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
1. Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года | 22420 |
2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 3075 |
3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов | 2120 |
4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированных основных фондов | 2780 |
5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов, всего | 20595 |
6. Средняя норма амортизации, % | 14 |
7. Сумма амортизационных отчислений | 2883 |
6) Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:
ОФвв. = (Ʃ ОФвв. х Твв) : 4,
где Твв - время функционирования основных фондов введенных в течение года, квартал.
ОФвв. = (4100 х 3 + 2500 х 0) : 4 = 3075 тыс.руб.
7) Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов:
ОФвыб. = (Ʃ ОФвыб. х Твыб.) : 4,
где Твыб - время прошедшее после выбытия основных фондов в течение года, квартал.
ОФвыб. = (3650 х 2 + 1180 х1) : 4 = 21120 тыс.руб.
8) Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов:
ОФ = ОФн + ОФвв. – Офвыб. – ОФам.
ОФ = 22420 + 3075 – 2120 – 27890 = 20595 тыс.руб.
9) Сумма амортизационных отчислений:
АмО = ОФ х На
Амо = 20595 х 14% = 2883 тыс.руб.
Таблица 4 - Данные к расчету объема товарооборота и прибыли от продаж.
Показатели | Отчетный год | Планируемый год | Отклонение |
1. Покупная стоимость товаров, тыс. руб. | 151040 | 168333 | 17293 |
в т.ч. НДС | 23040 | 25678 | 2638 |
2. Торговая надбавка, % к цене приобретения | 25,00 | 26,18 | 1,18 |
3. Розничный товарооборот, тыс. руб. | 160000 | 180000 | 20000 |
4. Валовой доход, тыс. руб. | 32000 | 37345 | 5345 |
в % к товарообороту | 20,00 | 20,75 | 0,75 |
5. Издержки обращения, сумма, тыс. руб., | 25200 | 27445 | 2245 |
в % к товарообороту | 15,75 | 15,25 | -0,50 |
6. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 6800 | 9900 | 3100 |
7. Рентабельность продаж, % к обороту | 4,25 | 5,50 | 1,25 |
8. Покупная стоимость товаров без НДС, тыс. руб. | 128000 | 142655 | 14655 |
9. Торговые надбавки, сумма, тыс. руб. | 32000 | 37345 | 5345 |
10) Расчётная торговая надбавка в отчетном году:
РН = ТН : (100 + ТН) х 100
РН = 25 : (100 + 25) х 100 = 20%
11)Валовой доход в отчетном году:
ВД = Т х РН : 100
ВД = 160000 х 20 : 100 = 32000 тыс.руб.
12) Прибыль от продаж в отчетном году:
Ппр. = ВД – ИО
Ппр. = 32000 – 25200 = 6800 тыс.руб.
13) Рентабельность продаж в отчетном году:
Рпр. = Ппр. : Т х 100
Рпр. = 6800 : 160000 х 100 = 4,25%
Рентабельность продаж в планируемом году по условию составляет 5,5%. Издержки обращения и товарооборот в планируемом году рассчитаны в таблице 1. Исходя из этих данных, определяем показатели таблицы 4 на планируемый год.
По данным таблицы 4 определим влияние факторов на увеличение прибыли от продаж в планируемом году.
14) Влияние изменения объема товарооборота на сумму прибыли рассчитывается по формуле:
ΔПпрТ = (Рпр.отч. х (Тпл. – Тотч.)) : 100
ΔПпрТ = 5,5 х (180000 - 160000) : 100 = + 1100 тыс.руб.
15) Влияние изменения среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, определяется по формуле:
ΔПпрУВД = (Тпл. х (УВДпл. – УВДотч.)) : 100
ΔПпрУВД = (180000 х (20,75 - 20)) : 100 = + 1350 тыс.руб.
16) Влияние изменения уровня издержек обращения определяется по формуле:
ΔПпрУИО = (Тпл. х (УИОпл. – УИОотч.)) : 100
ΔПпрУИО = (180000 х (15,25 – 15,75)) : 100 = - 900 тыс.руб.
Таблица 5 - Данные к расчету чистой прибыли, ее распределению и составлению финансового плана (тыс. руб.).
Показателя |
|
1. Прибыль от продаж | 9900 |
2. Выручка от продажи выбывшего имущества | 5680 |
3. Доходы от аренды | 560 |
4. Расходы по продаже выбывшего имущества | 1670 |
5. Расходы по уплате процентов по текущим ссудам - всего: | 1189 |
в т.ч. - в пределах норматива | 850 |
- сверх норматива | 339 |
6. Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств | 560 |
7. Штрафы, уплаченные за нарушение договорных обязательств | 0 |
8. Просроченная кредиторская задолженность | 0 |
9. Просроченная дебиторская задолженность | 290 |
10. Налоги, относимые на финансовые результаты | 504 |
11. Налог на прибыль | 2653 |
12. Отчисления в резервный фонд | 500 |
13. Прибыль, направляемая на финансирование внеоборотных активов | 3220 |
14. Дивиденды | 1000 |
15. Материальная помощь | 600 |
16. Выплаты дополнительного вознаграждения | 386 |
17. Проценты за долгосрочный кредит | 2220 |
Налог на прибыль рассчитан на основе данных таблицы 6. Проценты за долгосрочный кредит взяты из таблицы 7.
Таблица 6 - Расчет чистой прибыли торговой организации на планируемый год (тыс. руб.)
Показатели |
|
Доходы по обычным видам деятельности |
|
Выручка от продажи товаров (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) | 180000 |
Себестоимость проданных товаров | 142655 |
Валовой доход | 37345 |
Издержки обращения | 27445 |
Прибыль от продаж | 9900 |
Прочие доходы и расходы |
|
Проценты к получению | 0 |
Проценты к уплате | 3070 |
Доходы от участия в деятельности других организаций | 0 |
Прочие операционные доходы | 6240 |
Прочие операционные расходы | 2174 |
Внереализационные доходы | 560 |
Внереализационные расходы | 290 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 11166 |
Отложенные налоговые активы | 420 |
Отложенные налоговые обязательства | 0 |
Текущий налог на прибыль | 2653 |
Чистая прибыль | 8513 |
Уровень рентабельности, % к обороту | 4,73 |