Активы и капитал торговой организации

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 19:06, курсовая работа

Краткое описание

Цель исследования - изучение структуры активов и капитала торгового предприятия, определение общей потребности в капитале и оптимизация структуры источников покрытия потребности.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть теоретико-методологические основы организации состава и структуры активов и капитала торгового предприятия;

Оглавление

Введение…………………………………………………………………...............2
1. Характеристика активов и капитала торговой организации, источники их формирования и определение общей потребности……………………………..4
1.1 Особенности состава и структуры активов торговой организации.……………………………………………………………………….4
1.2 Особенности состава и структуры капитала торговой организации …………………………………………………………………………...................8
1.3 Источники формирования собственных финансовых ресурсов и привлечение заёмных средств ………………………………………………….14
1.4 Определение общей потребности в капитале в плановом периоде. Оптимизация структуры источников покрытия потребности в капитале.………………………………………………………………………….19
2. Расчетная часть работы. Разработка финансового плана и плана движения денежных средств торговой организации……………………………………...24
Заключение……………………………………………………………………….39
Список литературы………………………………………………………………41

Файлы: 1 файл

Активы и капитал торговой организации.doc

— 396.00 Кб (Скачать)

 

1) Отчисления на социальные нужды (с 2011г. составляет 34%) = Расходы на оплату труда х 34% : 100.

- отчетный год                                          10155 0,34 = 3453 тыс.руб.;

- планируемый год                             10917 0,34 = 3712 тыс.руб.

2) Прочие расходы = итого расходов – все статьи, входящие в состав расходов.

- отчетный год                                          25200 - 23175 = 2025 тыс.руб.;

- планируемый год                             27445 - 25293 = 2152 тыс.руб.

3) Амортизацию основных фондов на планируемый год берем из таблицы 2.

4) Условно-постоянные расходы (40% расходов на оплату труда, расходы на содержание основных средств, амортизация основных средств, 50% прочих расходов):

- отчетный год                    13608 0,4 + 1530 + 2480 + 2025 0,5 = 10466 тыс.руб.;

- планируемый год    14629 0,4 + 1530 + 2883 + 2152 0,5 = 10960 тыс.руб.

5) Условно-переменные расходы = итого – условно - постоянные расходы.

- отчетный год                                          25200 - 10466 = 14653 тыс.руб.;

- планируемый год                             27445 - 10960 = 16485 тыс.руб.

Определяя показатели планируемого года, учитываем, что расходы, относимые к условно - переменным, увеличиваются в той же пропорции, что и товарооборот.

Таблица 2 - Данные к расчету амортизационных отчислений на основные фонды

 

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1. Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.

4100

 

 

2500

2. Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

 

3650

1180

 

 

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22420тыс.руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированных фондов в действующих ценах - 2780 тыс.руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 14,0%.

 

 

 

Таблица 3 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

Показатели

Сумма, тыс. руб.

1. Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года

22420

2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

3075

3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов

2120

4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированных основных фондов

2780

5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов, всего

20595

6. Средняя норма амортизации, %

14

7. Сумма амортизационных отчислений

2883

 

6) Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов:

ОФвв. = (Ʃ ОФвв. х Твв) : 4,

где               Твв - время функционирования основных фондов введенных в течение года, квартал.

ОФвв. = (4100 х 3 + 2500 х 0) : 4 = 3075 тыс.руб.

7) Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов:

ОФвыб. = (Ʃ ОФвыб. х Твыб.) : 4,

где               Твыб - время прошедшее после выбытия основных фондов в течение года, квартал.

ОФвыб. = (3650 х 2 + 1180 х1) : 4 = 21120 тыс.руб.

8) Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов:

ОФ = ОФн + ОФвв. – Офвыб. – ОФам.

ОФ = 22420 + 3075 – 2120 – 27890 = 20595 тыс.руб.

9) Сумма амортизационных отчислений:

АмО = ОФ х На

Амо = 20595 х 14% = 2883 тыс.руб.

Таблица 4 - Данные к расчету объема товарооборота и прибыли от продаж.

Показатели

Отчетный год

Планируемый год

Отклонение

1. Покупная стоимость товаров, тыс. руб.

151040

168333

17293

              в т.ч. НДС

23040

25678

2638

2. Торговая надбавка, % к цене приобретения

25,00

26,18

1,18

3. Розничный товарооборот, тыс. руб.

160000

180000

20000

4. Валовой доход, тыс. руб.

32000

37345

5345

              в % к товарообороту

20,00

20,75

0,75

5. Издержки обращения, сумма, тыс. руб.,

25200

27445

2245

              в % к товарообороту

15,75

15,25

-0,50

6. Прибыль от продаж, тыс. руб.

6800

9900

3100

7. Рентабельность продаж, % к обороту

4,25

5,50

1,25

8. Покупная стоимость товаров без НДС, тыс. руб.

128000

142655

14655

9. Торговые надбавки, сумма, тыс. руб.

32000

37345

5345

 

10) Расчётная торговая надбавка в отчетном году:

РН = ТН : (100 + ТН) х 100

РН = 25 : (100 + 25) х 100 = 20%

11)Валовой доход в отчетном году:

ВД = Т х РН : 100

ВД = 160000 х 20 : 100 = 32000 тыс.руб.

12) Прибыль от продаж в отчетном году:

Ппр. = ВД – ИО

Ппр. = 32000 – 25200 = 6800 тыс.руб.

13) Рентабельность продаж в отчетном году:

Рпр. = Ппр. : Т х 100

Рпр. = 6800 : 160000 х 100 = 4,25%

Рентабельность продаж в планируемом году по условию составляет 5,5%. Издержки обращения и товарооборот в планируемом году рассчитаны в таблице 1. Исходя из этих данных, определяем показатели таблицы 4 на планируемый год.

По данным таблицы 4 определим влияние факторов на увеличение прибыли от продаж в планируемом году.

14) Влияние изменения объема товарооборота на сумму прибыли рассчитывается по формуле:

ΔПпрТ = (Рпр.отч. х (Тпл. – Тотч.)) : 100

ΔПпрТ = 5,5 х (180000 - 160000) : 100 = + 1100 тыс.руб.

15) Влияние изменения среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, определяется по формуле:

ΔПпрУВД = (Тпл. х (УВДпл. – УВДотч.)) : 100

ΔПпрУВД = (180000 х (20,75 - 20)) : 100 = + 1350 тыс.руб.

16) Влияние изменения уровня издержек обращения определяется по формуле:

ΔПпрУИО = (Тпл. х (УИОпл. – УИОотч.)) : 100

ΔПпрУИО = (180000 х (15,25 – 15,75)) : 100 = - 900 тыс.руб.

Таблица 5 - Данные к расчету чистой прибыли, ее распределению и составлению финансового плана (тыс. руб.).

Показателя

 

1. Прибыль от продаж

9900

2. Выручка от продажи выбывшего имущества

5680

3. Доходы от аренды

560

4. Расходы по продаже выбывшего имущества

1670

5. Расходы по уплате процентов по текущим ссудам - всего:

1189

в т.ч. - в пределах норматива

850

- сверх норматива

339

6. Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств

560

7. Штрафы, уплаченные за нарушение договорных обязательств

0

8. Просроченная кредиторская задолженность

0

9. Просроченная дебиторская задолженность

290

10. Налоги, относимые на финансовые результаты

504

11. Налог на прибыль

2653

12. Отчисления в резервный фонд

500

13. Прибыль, направляемая на финансирование внеоборотных активов

3220

14. Дивиденды

1000

15. Материальная помощь

600

16. Выплаты дополнительного вознаграждения

386

17. Проценты за долгосрочный кредит

2220

 

Налог на прибыль рассчитан на основе данных таблицы 6. Проценты за долгосрочный кредит взяты из таблицы 7.

Таблица 6 - Расчет чистой прибыли торговой организации на планируемый год (тыс. руб.)

 

Показатели

 

Доходы по обычным видам деятельности

 

Выручка от продажи товаров (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)

180000

Себестоимость проданных товаров

142655

Валовой доход

37345

Издержки обращения

27445

Прибыль от продаж

9900

Прочие доходы и расходы

 

Проценты к получению

0

Проценты к уплате

3070

Доходы от участия в деятельности других организаций

0

Прочие операционные доходы

6240

Прочие операционные расходы

2174

Внереализационные доходы

560

Внереализационные расходы

290

Прибыль (убыток) до налогообложения

11166

Отложенные налоговые активы

420

Отложенные налоговые обязательства

0

Текущий налог на прибыль

2653

Чистая прибыль

8513

Уровень рентабельности, % к обороту

4,73

Информация о работе Активы и капитал торговой организации