Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2015 в 03:30, курсовая работа
Для нормального функционирования, обеспечения своевременности расчетов с поставщиками, покупателями, другими субъектами предпринимательской деятельности, финансовой системой, банками и работниками предприятия располагают определенными финансовыми ресурсами. Финансовый потенциал предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить не¬уклонный рост выпуска продукции, товарооборота, доходов, прибыли, других показателей хозяйственной деятельности при повышении качества, эффективности хозяйствования.
Введение 3
1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия 5
1.1. Понятие и задачи анализа финансового состояния 5
1.2. Методика анализа финансового состояния предприятия 9
2. Анализ финансового состояния ООО «Сласть» 16
2.1. Краткая характеристика организации 16
2.2 Анализ основных торгово-экономических показателей за 2011-2013
годы и финансового состояния по данным структуры баланса 21
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Сласть» 24
2.4. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности
ООО «Сласть» 29
2.5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 32
3. Основные направления улучшения финансового состояния
ООО «Сласть» 36
3.1 Улучшение вопросов формирования и использования оборотного капитала 36
3.2. Восстановление платежеспособности 38
Заключение 41
Список использованных источников
В качестве одного из вариантов улучшения вопросов формирования и использования оборотного капитала ООО «Сласть» выполнило оценку реального состояния дебиторской задолженности, установив более детальное ранжирование по срокам ее возникновения.
Расчет показал, что у организации имеется реальная угроза не получить 4,34 млн. руб. дебиторской задолженности. Именно на эту сумму целесообразно создать резерв по сомнительным долгам. Это приведет к увеличению прибыли и денежных средств, а, следовательно, и к увеличению платежеспособности. Поскольку создание резерва по сомнительным долгам производится за счет прибыли организации до ее налогообложения, то, создав этот резерв, торговая организация снижает сумму платежей по налогу на прибыль на 1,04 млн. руб. (4,34 * 24 %).
Принимая решение о привлечении заемных средств, предприятию целесообразно составить план их возврата, рассчитать за период кредита процентную ставку и определить суммы процентов по данному кредитному договору, а также источники их выплаты с учетом порядка и условий налогообложения прибыли. Следует также учитывать порядок налогообложения курсовых разниц в том случае, если кредит взят в валюте. Предприятию может быть выгодно взять вексельный кредит, при этом следует сравнить процентные ставки по векселю и кредиту.
Финансовая стабильность субъектов предпринимательской деятельности – одно из важнейших условий их нормального функционирования, обеспечивающее платежеспособность, устойчивость экономического развития, привлекательность предприятий для установления и поддержания с ними постоянных финансовых и других экономических отношений.
Проанализировав финансовое состояние торговой организации, необходимо внести предложения по восстановлению платежеспособности.
Одна из статей оборотного капитала «Денежные средства». Формируя остатки по данной статье, необходимо помнить, что один из основных законов бизнеса – деньги должны работать – не дает однозначного ответа, сколько их должно быть в «свободном полете»: на расчетном и валютном счетах или в кассе организации.
Расчет минимально необходимой суммы денежных средств для повышения платежеспособности основывается на планируемом денежном потоке по текущим хозяйственным операциям и может быть определен по формуле:
ДАmin = ПРда / Ода , (4)
где ДАmin – минимально необходимая потребность в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности в предстоящем периоде;
ПРда – предполагаемый объем платежного оборота по текущим хозяйственным операциям в предстоящем периоде;
Ода – оборачиваемость денежных активов (в разах) в аналогичном по сроку отчетном периоде.
В ООО «Сласть» предполагаемый объем платежного оборота по текущим хозяйственным операциям на 2012 год составляет 19 200 тыс. руб. В 2013 году денежные средства совершили около 170 оборотов. Используя эти данные, определим минимально необходимую сумму денежных активов:
ДАmin = 19200 / 170 = 113 (тыс. руб.).
Таким образом, наблюдается увеличение показателя абсолютной ликвидности предприятия:
Кал = (113+0,1) / 714,9 = 0,16.
Составим таблицу 14, из которой будет видно, как повышение денежных средств влияет на повышение коэффициентов платежеспособности предприятия, чем больше предприятие получает денежных средств, тем выше будет ее платежеспособность.
Таблица 14 – Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ООО «Сласть»
Показатели |
2012 |
2013 |
Плановая |
Денежные средства |
49,3 |
40,6 |
113 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,07 |
0,06 |
0,16 |
Таким образом, при повышении денежных средств повышается и коэффициент абсолютной ликвидности, а, следовательно, и платежеспособность организации, которая приближается к нормативным значениям (0,2-0,25).
Торговой организации рекомендуется разработать схему обеспечения их погашения с учетом всех возможных источников получения предприятием средств. ООО «Сласть» рекомендуется:
- рассчитать потребность в
- правильно выбрать кредитную организацию (учитывая наличие лицензии, размер процентной ставки, способы ее расчета - сложным процентом или простым процентом, сроки погашения, формы выдачи, репутацию на рынке ценных бумаг, условия пролонгации кредитов и т.д.);
- составить план погашения
Резервы улучшения финансового состояния предприятия могут быть выявлены с помощью маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры товаров.
Финансовый анализ – это совокупность аналитических процедур, основывающихся, как правило, на общедоступной информации финансового характера и предназначенных для оценки состояния и эффективности использования экономического потенциала фирмы, а также принятия управленческих решений в отношении оптимизации ее деятельности или участия в ней.
Основной целью финансового анализа является получение ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов и т.п. Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Основным информационным обеспечением финансового анализа является финансовая и бухгалтерская отчетность, а так же внутренняя информация предприятия.
Финансовые показатели - показатели финансовой деятельности фирмы, характеризующие различные стороны деятельности, связанной с образованием и использованием денежных фондов и накоплений.
Для объективной оценки финансового положения используются определенные соотношения основных факторов - финансовым коэффициентам. Финансовые коэффициенты характеризуют пропорции между различными статьями отчетности. Если уровень фактических финансовых коэффициентов хуже базы сравнения, то это указывает на наиболее болезненные места в деятельности предприятия, нуждающиеся в дополнительном анализе.
Во второй главе работы был проведен расчет и анализ показателей финансового состояния торговой организации.
Проведенный анализ торгово-экономических показателей ООО «Сласть» за 2013 год в сравнении с данными 2012 года показывает, что в данной организации наряду с положительными тенденциями имеются и отрицательные моменты, устранение которых будет способствовать повышению экономического потенциала организации.
Структура актива и пассива бухгалтерского баланса за 2010-2013 гг. отличается тем, что в составе имущества наибольший удельный вес занимают оборотные активы, а в их составе наиболее значимая статья «Запасы». В составе источников имущества присутствуют собственные средства, долгосрочные кредиты, и кредиторская задолженность. Следует отметить, что собственный капитал имеет малый удельный вес по сравнению с кредиторской задолженностью (в 2013 году его доля в бухгалтерском балансе уменьшилась на 0,23 п.п.).
Анализ платежеспособности показал, что на предприятии складывается неблагоприятная ситуация. Все коэффициенты, характеризующие платёжеспособность торговой организации на начало 2014 года, находятся на уровне ниже нормативных значений. За отчётный период произошло их незначительное снижение. В результате баланс организации можно признать неликвидным, а ООО «Сласть» - неплатежеспособным.
Анализ финансовой устойчивости показал что, на предприятие является финансово неустойчивым. Показатели не соответствуют рекомендуемым значениям и имеют тенденцию к изменению в сторону ухудшения. Растет зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Коэффициент автономии организации ниже норматива, что свидетельствует о повышении уровня финансового риска.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую в 20 раз.
В третьей главе даны рекомендации по повышению коэффициентов платежеспособности. Одним из основных, и наиболее радикальных направлений, финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности торговой деятельности и достижению безубыточной работы. Повышение качества и конкурентоспособности товаров, снижение их себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь; рациональное управление заемными средствами; управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
В качестве одного из вариантов улучшения вопросов формирования и использования оборотного капитала ООО «Сласть» выполнило оценку реального состояния дебиторской задолженности, установив более детальную ранжировку по срокам ее возникновения.
Расчет показал, что у организации имеется реальная угроза не получить 4,34 млн. руб. дебиторской задолженности. Именно на эту сумму целесообразно создать резерв по сомнительным долгам. Что непременно приведет к увеличению прибыли и денежных средств, а, следовательно, и к увеличению платежеспособности.
Именно анализ финансового состояния предприятия со своими специфическими приемами и методами обеспечивает управленческий персонал полной, достоверной и своевременной информацией, на основе которой выбираются наиболее оптимальные решения, и организуется контроль за их выполнением.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ (ИНФОРМАЦИОННЫХ) ИСТОЧНИКОВ