Страховые риски

Согласно таблице 2 розничный товарооборот ООО «Сласть» растет. Например, в 2012 году товарооборот по отношению к 2011 году увеличился на 297,3 млн. руб., то есть на 4,03 %. Это связано с тем, что в двух магазинах был сделан ремонт, закуплено новое торговое оборудование для выкладки товаров (две холодильные витрины, две морозильные камеры и др.).

 

Таблица 2 – Основные торгово-экономические показатели ООО «Сласть»

 

Показатели	Годы			Отклонения (2013/2011;2012/2011)
	2011	2012	2013	абсолютное	относи-тельное, %
Розничный товарооборот, млн. руб.:
в действующих ценах	7371,8	7669,1	7966,4	297,3	104,03
в сопоставимых ценах	7371,8	6965,6	6559,4	-406,2	94,49
Себестоимость реализованных товаров, млн. руб.	5140,4	5243,4	5346,4	103	102,00
Валовой доход:
сумма, млн. руб.	1166,1	1247,2	1328,3	81,1	106,95
уровень, в % к товарообороту	15,82	16,26	16,70	0,44	102,97
Издержки обращения:
сумма, млн. руб.	1136,2	1213,5	1290,8	77,3	106,80
уровень, в % к товарообороту	15,41	15,82	16,23	0,41	102,66
Прибыль (убыток) от реализации:
сумма, млн. руб.	29,9	33,70	37,5	3,8	112,71
Рентабельность продаж, %	0,41	0,43	0,45	0,02	104,88
Сальдо операционных доходов и расходов, млн. руб.	0,0	0,60	1,2	0,60	-
Сальдо от внереализационных операций, млн. руб.	-18,4	-16,50	-14,6	1,90	89,67
Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб.	11,5	17,80	24,1	6,30	154,78
Чистая прибыль, млн. руб.	1,3	2,4	3,5	1,1	184,62
Среднесписочная численность персонала, человек	76	80	84	4	105,26
Розничный товарооборот на 1 работника	97,0	95,86	94,72	-1,14	98,82
Розничный товарооборот на 1м2 торговой площади	20,65	21,48	22,31	0,83	104,02

 

Рост товарооборота на 4,03 % привел к тому, что валовой  доход в 2012 году по сравнению с 2011 годом вырос на 81,1 млн. руб., то есть на 6,95 %.  Увеличение  валового дохода произошло также и вследствие того, что товары продавались с более высокими торговыми надбавками. Уровень валового дохода в 2012 году незначительно увеличился и равен 16,26 %, что выше этого же показателя в 2011 году на 0,44 п.п.

Вместе с ростом розничного товарооборота ООО «Сласть» растут и издержки обращения. В 2013 году по сравнению с предыдущим годом  величина издержек обращения выросла на 77,3 млн. руб. (6,8 %). Однако следует отметить, что уровень издержек в 2011 году остается практически неизменным, что является положительной тенденцией в деятельности торговой организации. Так в 2011 году уровень издержек обращения равен 15,41 %, а в 2012 году – 15,82%.

Прибыль от реализации торговой организации в 2011 году составила 29,9 млн. руб. Убыток от внереализационной деятельности в этом же году, равный 18,4 млн. руб., привел к тому, что прибыль организации до налогообложения снизилась до 11,5 млн. руб.

Рост прибыли от реализации торговой организации в 2013 году по сравнению с предшествующим годом положительно повлиял на общую сумму прибыли и составил 12,71%. Прибыль от реализации основных средств в 2013 году по сравнению с прошлым годом возросла на 0,6 млн. руб., а от внереализационных операций был получен убыток в размере 16,5 млн. руб.

Общая сумма прибыли ООО «Сласть» увеличилась на 6,3 млн. руб. в 2013 году по сравнению с предыдущим, то есть на 54,78%. В целом все виды прибыли ООО «Сласть» имеют положительную динамику.

Среднесписочная численность персонала увеличивается. Увеличение происходит за счет увеличения численности торгового персонала. Розничный товарооборот на одного работника (при увеличении числа работников организации на 4 человека) в 2013 году снизился на 1,14 млн. руб. (1,18%).

Розничный товарооборот, приходящийся на 1 м2 торговой площади, в 2013 году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,83 млн. руб., то есть на 4,02 %.

Таким образом, из анализа приведённых выше данных следует, что основные показатели торгово-экономической деятельности ООО «Сласть» имеют тенденцию увеличения. Рост показателей с положительной стороны характеризует торговую деятельность организации. Однако в деятельности общества наблюдаются и негативные моменты – это рост издержек обращения и низкий уровень рентабельности продаж.

 

2.2. Анализ финансового состояния по данным структуры баланса

 

Для более полного анализа деятельности ООО «Сласть» необходимо дать оценку финансового состояния организации. Результаты анализа финансового состояния организации помогают административно-управленческому персоналу принимать обоснованные управленческие решения, и находить потенциальные возможности и резервы оптимизации и роста собственного капитала, повышения эффективности пользования экономического потенциала в краткосрочном и долгосрочном периоде.

Финансовое положение ООО «Сласть» характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования - собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов. Эти сведения представлены в бухгалтерском балансе. Бухгалтерский баланс ООО «Сласть» на 01.01.2013 г. и на 01.01.2014 г. представлены в приложении Б, В соответственно.

Анализ динамики состава и структуры активов ООО «Сласть» представлен в таблице 3.

В 2013 году валюта бухгалтерского баланса по торговой организации выросла на 4,1 % и достигла величины 803,4 млн. руб. Прирост составил 31,5 млн. руб., что свидетельствует об укреплении финансовых позиций организации. Рассмотрим структуру баланса и ее динамику по активам и пассивам.

В активе баланса объем основного капитала увеличился на 7,52 % и составил 193,1 млн. руб. Величина оборотных активов возросла на 3,04 % (на 18 млн. руб.) и составила 610,3 млн. руб. Основной прирост оборотных активов произошел за счет резкого увеличения дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, на 81,55 % (на 22,1 млн. руб.).

Таблица 3 – Анализ наличия, состава и структуры активов ООО «Сласть»

 

Статьи актива баланса	На начало 2013		На конец 2013		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	суммы, млн. руб.	уд. веса, п.п.
I Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	179,1	23,20	193	24,02	13,90	0,82	107,76
1.2 Нематериальные активы	0,5	0,06	0,1	0,01	-0,40	-0,05	20,00
Итого по разделу I	179,6	23,27	193,1	24,04	13,50	0,77	107,52
II Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты	515,5	66,78	520,3	64,76	4,80	-2,02	100,93
2.1.1 Сырье, материалы и другие активы	43,1	5,58	57,9	7,21	14,80	1,62	134,34
2.1.2 Расходы на реализацию	1	0,13	0,3	0,04	-0,70	-0,09	30,00
2.1.3 Готовая продукция и товары для реализации	470,3	60,93	461,3	57,42	-9,00	-3,51	98,09
2.1.4 Расходы будущих периодов	1,1	0,14	0,8	0,10	-0,30	-0,04	72,73
2.2 Налоги по приобретенным товарам	0,3	0,04	0,1	0,01	-0,20	-0,03	33,33
2.3 Дебиторская задолженность, ожидаемая в течение 12 мес.	27,1	3,51	49,2	6,12	22,10	2,61	181,55
2.3.1 Покупателей и заказчиков	0,4	0,05	0	0,00	-0,40	-0,05	-
2.3.2 Поставщиков и подрядчиков	9,6	1,24	12,7	1,58	3,10	0,34	132,29
2.3.3 По налогам и сборам	0,3	0,04	1,5	0,19	1,20	0,15	в 5 раз
2.3.4 Разных дебиторов	11,7	1,52	29,9	3,72	18,20	2,21	в 2,6 раза
2.3.5 Прочая дебиторская задолженность	5,1	0,66	5,1	0,63	0,00	-0,03	100,00
2.4 Денежные средства	49,3	6,39	40,6	5,05	-8,70	-1,33	82,35
2.5 Финансовые вложения	0,1	0,01	0,1	0,01	0,00	0,00	100,00
Итого по разделу II	592,3	76,73	610,3	75,96	18,00	-0,77	103,04
Баланс	771,9	100,00	803,4	100,00	31,50	0,00	104,08

 

Обращает на себя внимание снижение денежных средств – на 8,7 млн. руб. или на 17,65 %. Запасы товаров и затраты на начало и конец 2010 года оставались практически на одном уровне и были равны 515,5 и 520,3 млн. руб. соответственно. Их прирост составил лишь 0,93 %. Однако удельный вес запасов и затрат в бухгалтерском балансе организации снизился на 2,02 п.п. Темпы роста внеоборотных активов ООО «Сласть» опережали темпы увеличения оборотных активов. В результате доля внеоборотных средств в бухгалтерском балансе возросла с 23,27 % на начало 2013 года до 24,04 % на конец года.

Анализ динамики состава и структуры пассивов ООО «Сласть» представлен в таблице 4.

 

Таблица 4 – Анализ наличия, состава и структуры пассивов ООО «Сласть»

 

Статьи пассива баланса	На начало 2013		На конец 2013		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	суммы, млн .руб	уд. вес, %	суммы, млн. руб.	уд. вес, %
III Капитал и резервы
1.1 Уставной фонд	2	0,26	2	0,25	0	-0,01	100,0
1.2 Добавочный фонд	83,4	10,80	84,1	10,47	0,7	-0,34	100,5
1.3 Чистая прибыль (убыток)		0,00	2,4	0,30	2,4	0,30	-
1.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1,4	0,18		0,00	-1,4	-0,18	0,0
Итого по разделу III	86,8	11,24	88,5	11,02	1,7	-0,23	102,0
IV Долгосрочные обязательства
2.1 Долгосрочные кредиты и займы	4,3	0,56	0	0,00	-4,3	-0,56	0,0
Итого по разделу IV	4,3	0,56	0	0,00	-4,3	-0,56	0,0
V Краткосрочные обязательства
3.1 Краткосрочные кредиты и займы	50	6,48	0	0,00	-50	-6,48	0,0
3.2 Кредиторская задолженность, в т.ч.	630,8	81,72	714,9	88,98	84,1	7,26	113,3
3.2.1 перед поставщиками и подрядчиками	572,9	74,22	663,4	82,57	90,5	8,35	115,8
3.2.2 перед покупателями и заказчиками	0	0,00	0,5	0,06	0,5	0,06	-
3.2.3 по расчетам с персоналом по ОТ	26	3,37	27,8	3,46	1,8	0,09	106,9
3.2.4 по по налогам и сборам	0,2	0,03	0	0,00	-0,2	-0,03	0,0
3.2.5 по социальному страхованию и обеспечению	27,5	3,56	18,1	2,25	-9,4	-1,31	65,8
3.2.6 перед прочими кредиторами	4,1	0,53	5	0,62	0,9	0,09	121,95
Итого по разделу V	680,8	88,20	714,9	88,98	34,1	0,79	105,0
Баланс	771,9	100,0	803,4	100,0	31,5	-	104,1

Составлено по данным Приложения В.

В пассиве баланса организации собственный капитал (источники собственных средств) на конец анализируемого периода составил 88,5 млн. руб. и за год увеличился  на  1,7  млн. руб.  (на 1,96 %).  Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы за 2011 год снизились до 0. Кредиторская задолженность на конец года составила 714,9 млн. руб. и, следовательно, в динамике увеличилась  на  84,1  млн. руб. (на  13,33 %). Более  высокие  темпы  роста краткосрочных обязательств по сравнению с темпами роста собственного капитала с негативной стороны оценивают формирование капитала предприятия.

Несмотря на рост собственного капитала в 2013 году его доля в бухгалтерском балансе предприятия уменьшилась на 0,23 п.п. и составила 11,02%. Доля заемного капитала  увеличилась до 88,98 %, что было обусловлено ростом (на 13,33 %) кредиторской задолженности.

Соотношение величины дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о росте зависимости торговой организации от поставщиков и подрядчиков: размер кредиторской задолженности на конец 2013 года превышает дебиторскую задолженность в 14,5 раз (на 665,7 млн. руб.).

В то же время следует отметить и некоторые положительные моменты. В течение года ООО «Сласть» прибегал к привлечению банковских кредитов, но к концу года полностью погасил свои долгосрочные займы на сумму 4,3 млн. руб. и краткосрочные займы на сумму 50 млн. руб.

Изменение структуры имущества торговой организации и источников его формирования отразилось на ликвидности баланса.

 

2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Сласть»

 

При анализе ликвидности (платежеспособности) устанавливают, насколько предприятие способно отвечать по своим текущим обязательствам. Некоторые признаки неплатежеспособности ООО «Сласть» можно увидеть уже при чтении баланса – большая кредиторская задолженность.

Анализ ликвидности баланса ООО «Сласть» за 2012-2013 годы представлен в таблице 5.

 

Таблица 5 – Анализ ликвидности баланса ООО «Сласть»,

млн. руб.

Вид актива	2012	2013	Вид пассива	2012	2013	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
						2012	2013
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	49,3	40,6	1. Наиболее срочные обязательства (П1)	630,8	714,9	-581,5	-674,3
2. Быстро реализуемые активы (А2)	27,1	49,2	2. Краткосрочные пассивы (П2)	50	0	-22,9	49,2
3. Медленно реализуемые активы (А3)	515,9	520,5	3. Среднесрочные пассивы (П3)	4,3	0	511,6	520,5
4. Трудно реализуемые активы (А4)	179,6	193,1	4. Постоянные пассивы (П4)	86,8	88,5	92,8	104,6
Итого сумма активов	771,9	803,4	Итого сумма пассивов	771,9	803,4	-	-