5. Расчет брутто-ставки и страхового  взноса

   Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки, которая включает в себя расходы  на ведение дела, расходы на предупредительные  мероприятия и прибыль (рис. 1):

        (10)

Рисунок 1. Структура брутто-ставки

   Из  формулы (10) после преобразований получаем 

        (11)

 

   Страховой взнос (платеж) рассчитывается по формуле: 

        (12)

     4. Пример расчета тарифной ставки по рисковому виду страхования

     1  Сущность, особенности и задачи  актуарных расчетов

   Актуарные расчеты представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы, необходимые на страхование данного  объекта. С помощью актуарных  расчетов определяются себестоимость  и стоимость услуги, оказываемой  страховщиком страхователю. В более  обобщенной форме актуарные расчеты  можно представить как систему  математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения  между страховщиком и страхователем. С помощью актуарных расчетов определяется доля участия каждого  страхователя в формировании страхового фонда, т. е. определяются размеры тарифных ставок.

   Определение расходов, необходимых на страхование  данного объекта, – один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика. Форма, в которой исчислены расходы  на проведение данного страхования, называется страховой (актуарной) калькуляцией.

   Роль  актуарной калькуляции может  быть рассмотрена в разных аспектах: с одной стороны, она позволяет  определить себестоимость услуги, оказываемой  страховщиком, а с другой – через  нее создаются условия для  всестороннего анализа и раскрытия  причин экономических, финансовых и  организационных успехов или  неудач в деятельности страховщика. Структура страховой калькуляции, полученной по результатам актуарных  расчетов, связана с соотношением между отдельными элементами расходов, включенных в калькуляцию. Это позволяет  проводить анализ как страховой  калькуляции в целом, так и  ее отдельных элементов. С течением времени структура страховой  калькуляции претерпевает изменения, которые обусловлены изменениями  в развитии риска, новой страховой  политикой, состоянием конкурентной борьбы на рынке и т. д.

   Вопросы актуарных расчетов занимают центральное  место в деятельности любого страховщика. Значение актуарных расчетов определяется тем, что страховщик, как правило, проводит ряд различных по содержанию и характеру видов страхования, требующих адекватного математического  измерения взятых по договорам обязательств.

   2  Исходные данные

Исходные  данные для расчета тарифных ставок представлены в виде таблице 3.

Таблица 3 – Исходные данные для расчета тарифных ставок

 

   3  Состав и структура тарифной  ставки

   Тарифная  ставка – цена страхового риска  и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Расчеты тарифных ставок осуществляются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа.

   Тарифная  ставка, по которой заключается договор  страхования, называется брутто-ставкой. В свою очередь брутто-ставка состоит  из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно, нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т. д. Нагрузка покрывает  расходы страховщика по организации  и ведению страхового дела, включает в себя отчисления в запасные фонды  и элементы прибыли.

   В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность  наступления страхового случая. Нетто-ставка целиком предназначается для  создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы  обеспечить эквивалентность взаимоотношений  между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых  взносов, сколько предстоит потом выплатить страхователям.

   3.1  Расчет нетто-ставки

   Нетто-ставка состоит из двух частей: основной части и рисковой надбавки :

        (1)

   Основная  часть нетто-ставки определяется по формуле

        (2)

     где  – суммарные выплаты страхователям, тыс. руб.;

           S   – средняя страховая сумма, тыс. руб.;

           N  – количество страхователей (заключенных договоров), шт.

   Значение  средней страховой суммы объекта  и количество заключенных договоров  приведены в исходных данных. Для расчета основной части нетто-ставки нам необходимо найти суммарные выплаты страхователям. Для этого воспользуемся формулой

        (3)

   Величина  среднего возмещения (S, тыс. руб.) задана в исходных данных, а количество страхователей, получивших выплаты в связи с наступлением страхового случая, можно определить по формуле

      М = q N, (4)

     где q – вероятность наступления страхового события;

          N – количество договоров, шт.

   Подставив соответствующие значения в формулу (4), получим

      М = 0.025*6200 = 155. 

   Далее рассчитаем суммарные выплаты страхователям, воспользовавшись формулой (3):

       = 52*155 = 8060 тыс. руб. 

   Согласно  формуле (2) найдем основную часть нетто-ставки: 

   Рисковая  надбавка вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. Ее можно рассчитать по формуле:

       , (5)

     где   – основная часть нетто-ставки, %;

           – коэффициент, зависящий от гарантии безопасности

(вероятности  непревышения возмещения над взносами), для = 0,9

 

           q – вероятность наступления страхового события;

           N – количество договоров, шт.

   Подставив все необходимые значения в формулу (5), рассчитаем рисковую надбавку: 
 

   Теперь  можно рассчитать нетто-ставку по формуле (1):

       = 1 + 0,12 = 1.12 %. 

   3.2  Структура нагрузки

   При составлении страхового тарифа следует  учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые  возмещения, но и расходы на содержание страховщика.

   Нагрузка  Н состоит из трех частей:

       , (6)

где    – часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия расходов на   ведение дела;

 – расходы на предупредительные  мероприятия;

       – планируемая прибыль. 

   Расходы на ведение дела включают в себя следующие группы затрат:

   – производственные расходы страхового общества, связанные с привлечением новых страхователей и заключением  новых страховых договоров;

   – оплата труда страховых работников;

   – содержание зданий, приобретение и  эксплуатация вычислительной техники;

   – налоги;

   – расходы, связанные с обслуживанием  налично-денежного оборота поступления  страховых платежей;

   – управленческие расходы и т. д.

   При расчете тарифных ставок расходы  на ведение дела принимаются на основе калькуляции затрат. В нашем случае согласно исходным данным их ставка равна 0,1 %.

   Предупредительные мероприятия и планируемая прибыль  устанавливаются в процентах  к брутто-ставке. В условиях задания

       =30 % . 

   3.3  Расчет брутто-ставки и страхового  взноса

   Величина  брутто-ставки равна сумме нетто-ставки и нагрузки Н. Величина нагрузки, в свою очередь, рассчитывается по формуле (6). Таким образом, брутто-ставка

        (7)

   Учитывая, что расходы на предупредительные  мероприятия и планируемая прибыль  составляют 30% от величины брутто-ставки, формулу (7) можно записать в следующем  виде:

        

     Зная  величину страхового тарифа, можем  рассчитать сумму страхового взноса страхователя:

        (8)

     где q – средняя страховая сумма.

   Таким образом: Страховой взнос = 0,0174 · 130 000 = 2 262 руб.

   Средства, полученные от страхового взноса, распределятся  следующим образом:

1. на пополнение страхового фонда страховщика:

       S = 0,0112 · 130 000 = 1 456 руб.; 

   2) на статьи, включенные в надбавку:

       = 0,0062 · 130 000 = 806 руб.

 

Заключение

     Роль каждой страховой организации в экономике РФ, независимо от размеров и территориальной принадлежности, уникальна и определяется тем значением, которое отводится страхованию в российском обществе.

     Страхование можно рассматривать как стратегический сегмент экономики, потому что:

     страхование позволяет существенно снизить нагрузку на расходную часть бюджетов различных уровней;

     страхование способствует социально-экономической стабильности в обществе, так как является важнейшем элементом социальной защиты населения;

     страхование является источником внутренних долгосрочных инвестиций в экономику страны;

     страхование позволяет оптимизировать деятельность субъектов экономики за счет централизации и уменьшения компенсационных фондов, а также за счет участия в восстановлении и обновлении основных производственных фондов;