Оценка рисков

 
 

Экономический анализ: предмет, цель

      Любой анализ представляет собой  разбор, расположение на составные части. Как одна из разновидностей анализа, экономический анализ – это систематизированная совокупность методов, способов, приемов, используемых для получение выводов и рекомендаций. Процедура проведения анализа состоит в том, чтобы разбить проблему на составляющие части, более доступные для изучения, используя специальные методы, способы, приемы, решить отдельные задачи и, объединив их, получить общее решение проблемы. Такова диалектика познания, которая базируется на единстве анализа и синтеза как научных методов изучения реальности.

      Анализ – это одна из функций  управления экономическими системами,  которая заключается в разделении  совокупности на отдельные части  и исследование их зависимостей  и влияния на другие части  и на всю совокупность в  целом.

      Экономический анализ – это  анализ в экономике как совокупности  отношений, возникающих в процессе  производства, обмена, распределения  и потребления благ.

      Экономический анализ направлен  на исследование экономических  процессов (явлений), возникающих при создании и продаже продукции (товаров, услуг). Поскольку для создания и продажи продукции (товаров, услуг) требуется ряд последовательных этапов (тематических направлений, видов деятельности), описываемых концепцией жизненного цикла систем, то и тематические направления экономического анализа будут различается.

      Учитывая различия направлений экономического анализа, выделяют такие его тематические виды, как экономический анализ в проектной деятельности, в инвестиционной, в финансовой и в производственной деятельности и т.д. Поскольку производственная и финансовая деятельность организации неразрывно связаны между собой, то используется термин «хозяйственная деятельность».

      Предметом экономического анализа  как самостоятельной области  экономической науки является деятельность конкретных хозяйствующих субъектов любой формы собственности, направленная на получение прибыли или обеспечении сбалансированности расходов и доходов, изучаемая комплексно в целях объективной оценки ее эффективности и выявления резервов ее повышения, а также обеспечения устойчивости развития анализируемого хозяйствующего субъекта.

      Цель анализа деятельности конкретных  хозяйствующих субъектов любой формы собственности заключается в подготовке информации для принятия управленческих решений.

      Логику подготовки информации для принятия управленческих решений можно отобразить тремя направлениями:

1. оценкой исследуемых явлений;
2. диагностикой, то есть установлением причиненно-следственных связей и оценкой «силы влияния» отдельных факторов на результат;
3. прогнозированием последствий принимаемых решений.

      Объектом анализа является работа  предприятий, организаций и структур  подразделений.

      Субъектами анализа выступают  органы государственной власти, научно-исследовательские институты, общественные организации, аналитические службы предприятий и СМИ.

      Задачи АФХД:

1. идентификация реального состояния анализируемого объекта;
2. исследование состава и свойств объекта, его сравнения с аналогами или базовыми характеристиками и нормативными величинами;
3. выявление изменений в состоянии объекта в пространстве и во времени;
4. установление основных факторов, вызвавших изменения в состоянии объекта и учет их влияния;
5. прогноз основных тенденций.

 

Развитие  анализа в современных условиях

      Как наука, анализ начал развитие  в XIX веке. В XX веке было основательно разработана теория анализа, а в XXI веке идет активное внедрение науки в практику. Предполагается, что АФХД займем ведущее место в системе управления. В приказе министерства экономики №148 от 01.10.1997 года сказано «одна из задач финансовой реформы – это переход к управлению финансов на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения».

Связь АФХД и смежных наук

      Анализ тесно связан с бухгалтерским  учетом, статистикой, математикой,  планированием, менеджментом и аудитом. Бухгалтерский учет – это родоначальник анализа, а также является основным поставщиком экономической информации о хозяйственной деятельности объектов. Статистика служит информационной базой для анализа, а статистические методы пополняют арсенал аналитических способов и приемов. Математика позволяет применить в анализе интегральные и дифференциальные исчисления. Связь анализа и планирования выражается в использовании аналитического аппарата для обоснования бизнес-планов. Связь анализа и менеджмента определяется тем, что невозможно обоснование и выполнение оптимальных управленческих решений без предварительных и последующих контрольно-аналитических функций. Связь аудита и анализа очень тесная, так как исходной базой для осуществления аудиторских проверок являются результаты, обобщения и выводы анализа.

Информационная база анализа

      Постоянным источником анализа  является непрерывный поток информации  о финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций. Источники информации делятся на:

1. плановые;
2. учетные;
3. внеучетные.

     К плановому источнику относятся все типы планов, которые разрабатывают на предприятии, а также нормативные материалы и сметы.

      К источникам учетной информации  относятся данные оперативного, бухгалтерского, статистического учета  и отчетности, а также данные внеоборотных наблюдений.

      К внеучетной информации относятся:

1. законы, указы и постановления правительственных и местных органов власти, а также приказы вышестоящих органов управления;
2. материалы аудиторских и налоговых проверок;
3. решение собраний совета коллектива и самого коллектива;
4. материалы СМИ;
5. соглашения и решения арбитража и судебных органов;
6. материалы специальных обследований на отдельных рабочих местах;
7. материалы периодических и специальных изданий и конференций.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Риск  в страховании

Понятие риска

       В основе страхования лежит  понятие риска как случайного  события, приводящего к ущербу. В определении этого понятия выделяют три ступени.

      Риск определяется в самом  общем виде как вероятное распределение  результатов хозяйственных действий субъекта. Неоднозначность этих результатов следует из неопределенности факторов внешней среды и неполноты информации, которая свойственна процессу принятия решений.

      Неопределенность воздействий внешней  среды выражается в том, что  предполагаемые результаты совершения каких-либо действий оказываются часто недостижимыми из-за влияния случайных факторов. Действие этих факторов может исходить от:

1. естественной среды (стихийные бедствия);
2. технической среды (отказ технических средств, например энергообеспечения;
3. хозяйственной среды (действия конкурентов и потребителей);
4. общественной среды (изменения законодательства).

      Поскольку влияния внешней среды  нельзя полностью предусмотреть,  то можно считать их в определенной  мере случайными факторами.

      Неполнота информации, свойственная процессам принятия решений, может относится к самым разным этапам этого процесса. Лицо, принимающее решение, чаще всего не имеет полной информации о процессе и тех факторов, которые могут оказать воздействие на ожидаемые результаты. Как правило, оба эти фактора неопределенности результатов совмещаются: эффект действий не полностью определен и информация о взаимосвязи между действием и результатами недостаточна. В итоге возникает такая ситуация, при которой любое принимаемой решение или действие ведет не к какому-либо определенному результату, а к некоторому вероятностному распределению возможных результатов. В этой множественности результатов и заключается риск для лиц, принимающих решения. Распределение вероятностей характеризуется некоторыми показателями, представляющими несомненный интерес для действующих лиц. Это ожидаемое значение результата и разброс значений. Ожидаемое значение – это средневзвешенная всех ожидаемых результатов, где весами служат их вероятности. При этом не столь важно, как оценивается эта вероятность – объективными или субъективными методами.

      Разброс характеризует меру отклонений действительных результатов от ожидаемого.

      Вторая ступень определения риска  связана с введением понятия  плановых ожиданий субъекта, принимающего решения.

      Риск определяется как отклонение  фактических результатов от плановых  ожиданий. Это представление о  риске лучше всего демонстрируется  поведением хозяйствующего субъекта. Его представление о риске  лучше всего демонстрируется поведением хозяйствующего субъекта. Его положение зависит не от одного-единственного, а от многих решений, принимаемых в процессе хозяйственной деятельности. При этом хозяйствующий субъект стремится к достижению постановленных целей и использует для этого вполне определенные средства. Фактически достигаемые результаты отклоняются от ожидаемых значений в ту или иную сторону, и эти отклонения являются выражением риска. С этой точки зрения риск определяется как возможность расхождения между запланированным и фактическим результатом, как вероятность достижения ожидаемого результата относительно вложения средств или постановки целей.

      Риск как распределение вероятностей неблагоприятных результатов. Это частное множество отклонений не может быть однозначно определено, так как зависят от оценки ожидаемых значений данным субъектом. Обычно это ожидаемое значение и фактические отклонения от него оцениваются в экономических показателях: например, потери дохода из-за простоя предприятия, потеря имущества, непредвиденные расходы. Все это ущербы для предпринимателя. Поэтому узкое представление о риске сводится к вероятностном распределению ущербов.

      Вероятностные распределения ущербов часто называют чистыми рисками. В этой связи различают чистые риски и риски спекулятивные. Чистые риски связаны со случайными событиями, влекущими за собой только убытки или ситуацию, при которой положение остается тем же самым, не улучшается. Это риски дорожно-транспортных происшествий, кражи, пожара и т. д. Спекулятивные риски предполагают возможность получения как негативных, так и положительных результатов. К ним относятся все формы вложения денежных средств.

      Разделение рисков на чистые  спекулятивные важно, потому, что именно чистые риски являются традиционным объектом страхования, а спекулятивные риски, как правило, не страхуются, так как слишком сильно зависят от субъективных поведенческих факторов.

Классификация рисков

     Естественное желание человека  оградить себя от риска, уменьшить  вероятность наступления ущерба и его размеры. Для этого требуется детальное изучение рисков и их классификация. В качестве критериев классификации могут служить:

1. классы объектов, которым угрожают риски;
2. причины возникновения риска;
3. возможность влияния на риски.

      По причинам возникновения можно выделить риски, связанные с:

1. природными явлениями, над которыми человек не властен (наводнение, град, землетрясение, эпидемии и прочее);
2. социально-общественной средой (обман, преступление, нанесение непреднамеренного ущерба);
3. технической среды (отказ технического средства);
4. хозяйственными процессами и состоянием экономики (инфляция, рыночная конъектура, банковский процент, валютные курсы и так далее).

      

       По возможности воздействия на  риски можно выделить:

1. экзогенные (внешние) риски, лежащие вне области решений хозяйствующего субъекта. Он может лишь бороться с их последствиями, пытаясь уменьшить возникающие ущербы;
2. эндогенные (внутренние) риски, находящиеся в области решений предпринимателя, поэтому он может уменьшить вероятность их наступления и даже полностью избежать в некоторых случаях.

      Хозяйствующий субъект самостоятельно решает вопрос о том, будет ли он страховать риски и какие именно. Для страховой компании каждый застрахованный единичный риск, для которого предусмотрена отдельная форма страховой защиты, образует техническую единицу страхования.