Обязательное страхование автомобильной гражданской ответственности (ОСАГО).

 

     Сначала рассчитывается размер фактической маржи платежеспособности (М_факт).

     М_факт = (Уставный капитал + Добавочный капитал + Резервный капитал + Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет) – (Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет + Задолженность акционеров по взносам в уставный капитал + Собственные акции, выкупленные у акционеров + Нематериальные активы + Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли).

     

     

     

     Затем определяется размер нормативной маржи по страхованию жизни:

     М_норм=((0,05 х (Резерв по страхованию жизни)) х К_П, 
где К_П= (Резерв по страхованию жизни – Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни) / Резерв по страхованию жизни.

     

,

     

,

     

.

     

     

     

     Для определения нормативного размера  маржи платежеспособности по страхованию  иному, чем страхование жизни, рассчитываются следующие показатели.

     Первый  показатель равен: 0,16 х ((сумма страховых премий, начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период (12 месяцев) – (страховые премии, возвращенные страхователям в связи с расторжением договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период (12 месяцев) + отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период (12 месяцев) + другие отчисления от страховых по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период (12 месяцев)).

          Второй показатель равен: 0,23 х (1/3 х ((Страховые выплаты, фактически  произведенные по договорам страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование за расчетный период (36 месяцев) – Сумма поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период (36 месяцев)) + (Изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период (36 месяцев)).

          Далее  рассчитывается поправочный коэффициент К_П, расчетным периодом является год (12 месяцев): К_П = ((Страховые  выплаты,  фактически  произведенные по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование – Начисленная  доля  перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период) + (Изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков 
и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование + Изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период)) / (Страховые выплаты, фактически произведенные по договорам 
страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым 
в перестрахование, за расчетный период + Изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам,  принятым  в перестрахование, за расчетный период + Начисленная  доля  перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период + Изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков 
и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование + Изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период).

      В случае если поправочный коэффициент  меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 - равным 1. Так как поправочные коэффициенты для компаний «А» и «В» меньше 0,5, то принимаются их значения, равные 0,5.

     Затем определяется нормативный размер маржи  платежеспособности - он равен наибольшему  из рассчитанных выше двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент: 
                                         

     1) Компания «А»: показатель 1 больше  показателя 2, следовательно:

     

     2) Компания «Б»: показатель 2 больше  показателя 1, следовательно:

      

      3) Компания «В»: показатель 1 больше  показателя 2, следовательно:

      

      Далее определяется общая нормативная маржа платежеспособности:

Нормативная маржа платежеспособности по страхованию  жизни + Нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

      

      

      

     Затем рассчитывается отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной:

Фактическая маржа платежеспособности – Общая нормативная маржа платежеспособности.

      

      

      

      После определяется процент превышения фактической  маржи платежеспособности над нормативной:

      

      

      

      Представим  рассчитанные показатели в таблице.

      Таблица 12

     Основные  показатели финансовой устойчивости и  платежеспособности страховых компаний

Наименование  показателей	Страховые компании
	А	Б	В
Фактическая маржа платежеспособности (тыс.руб.)	28 115	46 350	22 305
Нормативная маржа платежеспособности по страхованию жизни (тыс.руб.)	1164,5	334	0
Нормативная маржа платежеспособности по страхованию  иному, чем страхование жизни (тыс.руб.)	15 924,8	23 202,76	20 636,8
Общая нормативная маржа платежеспособности (тыс.руб.)	17 089,3	23 536,76	20 636,8
Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной (тыс.руб.)	+ 11 025,7	+ 22 813,24	+1 668,2
Процент превышения фактической маржи платежеспособности над нормативной (%)	+ 64,52%	+ 96,93%	+8,08%

 

      Исходя  из данных таблицы 12, можно сделать  вывод о том, что хорошие результаты по размерам фактической маржи платежеспособности  на конец отчетного года показывает страховая компания «Б» (превышение норматива +96,93%) – компания обладает весьма хорошей платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Страховая компания «А» выполняет установленные требования (не менее 30% превышения норматива) – превышение норматива составляет +64,52% и, следовательно, компания также обладает хорошим уровнем платежеспособности. Страховая компания «В» обладает фактическим уровнем маржи платежеспособности, не превышающим установленный норматив (превышение составляет +8,08%), поэтому должна представить для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового состояния. 

III ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

     В данном разделе определяется наиболее привлекательная страховая компания для ОСАГО и ДСАГО. Далее указаны  страховые компании в городе Уфа, осуществляющие ОСАГО, знаком «*» отмечено наличие ДСАГО (по состоянию на 11.11.2010):

1. ООО «Страховая Группа «АСКО»;
2. ОАО СО «АФЕС»;
3. ОАО «АльфаСтрахование»;
4. ОАО «Военно-страховая компания»*;
5. ЗАО «Гута-Страхование»;
6. ОАО «Страховое общество ЖАСО»*;
7. ОСАО «Ингосстрах»;
8. ООО «ИнноГарант-Уфа»*;
9. ООО «Капитал. Лизинг. Кредит»;
10. ООО «Страховая группа «Компаньон»;
11. ОАО «Страховая группа МСК»*;
12. ОАО «Межбанковская Региональная Страховая Компания»*;
13. ОАО «Межотраслевой страховой центр»*;
14. ООО «Страховая компания «Оранта-Уфа»*;
15. ООО «Первая страховая компания»
16. ОCАО «РЕСО-Гарантия»*;
17. ОАО СК «РОСНО»*;
18. ООО БСК «Резонанс»*;
19. ООО «Группа Ренессанс Страхование»;
20. ОАО «Росстрах»;
21. ОАО «Росгосстрах»*;
22. ОСАО «Россия»;
23. ОАО СК «Ростра»*;
24. ОАО «СОГАЗ»*;
25. ООО «Страховая Компания «Согласие»;
26. ООО «Страховое общество «Сургутнефтегаз»*;
27. ОАО «Страховое общество «Талисман»;
28. ЗАО «Страховая группа «УралСиб»*;
29. ООО СК «Цюрих»*;
30. ОАО «САК «ЭНЕРГОГАРАНТ»;
31. ОАО «ГСК «Югория»*;
32. ООО СК «ВТБ Страхование»;
33. ОАО «Капитал Страхование»;
34. ЗАО «МАКС»*;
35. ЗАО СК «Мегарусс-Д»;
36. ЗАО «Объединенная страховая компания»*;
37. ООО СК «Реал»;
38. ООО «Страховая компания «РОСИНВЕСТ»;
39. ОАО «Русская страховая транспортная компания»;
40. ЗАО СК «Русские страховые традиции»;
41. СОАО «Русский Страховой Центр»;
42. ЗАО СГ «Спасские ворота»;
43. ЗАО «Страховая компания «Транснефть»*;
44. ОАО «ЭСКО»;
45. ОАО «НАСКО»;
46. ОАО «СГ «Региональный Альянс»*.

      Как видно, страховых компаний, занимающихся ОСАГО, в Уфе достаточное количество и можно говорить о насыщении рынка.

     Далее приведем рейтинг страховых компаний Республики Башкортостан, занимающихся ОСАГО. В качестве критерия ранжирования страховых компаний выбран объем  страховых поступлений (накопительным итогом) по данному виду страхования за первые 6 месяцев 2010 года. 
 
 

     Таблица 13

     Крупнейшие  страховые компании РБ по ОСАГО (за первые 6 месяцев 2010 года по объему поступлений) [8]

№	Название компании	Сумма поступлений (тыс.руб.)	% от всего  рынка
1	ОАО «Росгосстрах»	616 136	63.92%
2	ЗАО «Страховая группа «УралСиб»	64 141	6.65%
3	ОСАО «Ингосстрах»	38 739	4.02%
4	ОCАО «РЕСО-Гарантия»	26 009	2.70%
5	ОАО «Военно-страховая  компания»	24 017	2.49%
6	ОАО «СОГАЗ»	21 241	2.20%
7	ЗАО СГ «Спасские ворота»	13 863	1.44%
8	ОАО «Межотраслевой страховой центр»	11 982	1.24%
9	ОАО СК «РОСНО»	11 956	1.24%
10	ОАО СК «БАСК»	11 139	1.16%
11	ООО БСК «Резонанс»	10 454	1.08%
12	ОАО «Страховая группа МСК»	9 732	1.01%
13	ООО «Страховая Группа «АСКО»	9 260	0.96%
14	ЗАО «МАКС»	8 496	0.88%
15	ООО «Страховая Компания «Согласие»	7 661	0.80%
16	ООО «Страховая группа «Компаньон»	6 834	0.71%
17	ОАО «СГ «Региональный  Альянс»	5 814	0.60%
18	ОАО «ГСК «Югория»	5 789	0.60%
19	ООО «Группа  Ренессанс Страхование»	5 205	0.54%
20	ОАО «АльфаСтрахование»	4 629	0.48%
ИТОГО:		913 097	94.72%
Остальные:		50 883	5.28%
Всего по рынку:		963 980	100%