Статистические методы анализа доходов от основных операций банка

Помимо определяющих функций часто выделяют дополнительные функции коммерческого банка:

1.                  Функция создания платежных средств. Такие средства создаются в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, пластиковых карт, векселей, электронных переводов;

2.                  Функция организации выпуска и размещения ценных бумаг. При недоступности банковских кредитов расширение производства становится невозможным или откладывается до тех пор, пока нужные денежные средства накопятся. Более того, промышленные предприятия будут вынуждены держать крупные суммы денег, что было бы экономично. Поэтому коммерческие банки организуют реализацию ценных бумаг на рынке ценных бумаг, что дает возможность перераспределения денежных средств. Таким образом, коммерческие банки становятся прямыми конкурентами фондовых бирж, через которые реализуется основная часть розничных продаж ценных бумаг [10].

1.2 Статистические методы анализа

1.              Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый финансовый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных отчета о прибылях и убытках банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского отчета о прибылях и убытках в первую очередь применяют группировку данных по доходам и расходам. В зависимости от целей анализа проводят группировку статей данной формы отчетности по различным признакам. Доходы и расходы группируются по видам (например: процентные и непроцентные). Пример применения аналитической группировки представлен в расчетной части этой курсовой работы.

2.              Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей отчета о прибылях и убытках и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например: выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом.

Позиция доходности обычно исходит из фактически полученных доходов и произведенных расходов за истекший период. Полученные результаты используются для анализа доходности банка, и принимаются необходимые решения по целесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рассматриваются возможности внесения изменений в политику банка в отношении отдельных видов операций. Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.

3.              Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

4.              Существует метод оценки прибыльности банковской деятельности с помощью относительных показателей (коэффициентный метод). Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями и разделами отчета о прибылях и убытках. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. Основные показатели прибыльности банка:

•              Норма прибыли на капитал: .

Этот коэффициент показывает, как работает банк с точки зрения его собственников. К1 находится под влиянием прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3),что выражается формулой:

.

•              Прибыльность активов:

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4 – характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов) и доли прибыли в доходах банка (К5 – отражает способность банка контролировать свои расходы).

5.              Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

6.              Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения сопоставлять итоговые данные анализа.

7.              Индексный метод анализа финансовых показателей банка применяется в исследовании деловой активности коммерческого банка.

8.              Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.

9.              В статистике доходов банка находит применение корреляционно–регрессионный анализ. С помощью данного метода решаются две задачи статистико-экономического анализа: определения наличия связи между явлениями с помощью математического уравнения; определение степени тесноты связи с помощью коэффициентов корреляции и детерминации [8, с.113].

Корреляционные связи бывают следующих видов:

1.              По форме выражения: прямолинейные; криволинейные.

2.              По направлению связи: прямые; обратные.

3.              По количеству факторных признаков: однофакторные корреляционные модели; многофакторные корреляционные модели.

Однофакторные корреляционно-регрессионные модели обычно имеют вид 

Для нахождения а1 и а0 решается система уравнений:

∑ y = a0*n + а1 *∑ x

∑ y*x = а0 * ∑ x + а1 *∑ x2

Для установления тесноты связи между переменными рассчитывается парный линейный коэффициент корреляции. На основе коэффициента корреляции рассчитывается коэффициент детерминации.

Пример корреляционно-регрессионного анализа представлен в аналитической части, где установлена связь между стоимостью основных операций банка и доходами от основных операций банка.

10.              Ряды динамики представляют собой ряд расположенных в хронологической последовательности числовых значений статистического показателя, характеризующего изменение общественных явлений во времени [11].

Анализируя ряд динамики, можно получить ряд показателей изменения доходов банка:

•              Абсолютный прирост (цепной и базисный) = у1 – у0;

•              Темп роста = у1 / у0 * 100;

•              Темп прироста = Абсолютный. прирост / у0 * 100.

11.              Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является: выявление основного фактора доходности; изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем; определение степени стабильности дохода.

Данной методикой предусмотрена следующая классификация доходов банка:

-              проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;

-              проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте;

-              проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;

-              проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;

-              доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;

-              доходы по операциям с ценными бумагами;

-              дивиденды по паям и акциям;

-              доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;

-              комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;

-              полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;

-              полученные штрафы, пени, неустойки; прочие доходы.

Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике используются финансовые коэффициенты:

К1 = процентная маржа / активы

К2 = беспроцентный доход / активы

К3 = беспроцентный доход – беспроцентный расход / процентная маржа.

При оценке уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся: сравнение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня, которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности; анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка; анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим [3, с.80].

1.3              Классификация доходов банка

1.3.1              Классификация доходов по признаку “процентные – непроцентные”

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам относятся начисленные и полученные проценты по ссудам в отечественной и иностранной валюте. Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде: процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.

Непроцентные доходы составляют: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов (для российских банков это, как правило, процентные доходы.).

Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, можно сделать вывод, что не все активы банка приносят ему доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в ЦБ и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. Следующий этап анализа – качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка [11].

Анализ процентных доходов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд. Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, ее размер, срок, способ погашения. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Для анализа процентных доходов банка целесообразно произвести классификацию предоставленных ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставки. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения “риск – доходность”.