Исследование статистических показателей финансового состояния предприятия

Для анализа типа динамики развития явления найдем среднее значение уровней динамического ряда.

1.      Средний уровень ряда:

а) моментного - определяется по средней хронологической:

б) интервального с равными промежутками времени между датами - по средней арифметической простой:

2) Средний абсолютный прирост свидетельствует о скорости развития изучаемого явления и определяется по формуле:

3) Средний темп роста:

где: - начальный и конечный уровни ряда;

- число уровней ряда.

Развитие явления в динамике подвержено различным колебаниям, что затеняет выявление, имеющихся в рядах динамики тенденций. Для выявления направления развития ряда динамики (тенденции) используют различные приемы [1]:

      выравнивание по среднему абсолютному приросту;

      выравнивание по твердым периодам;

      выравнивание по скользящей средней;

      аналитическое выравнивание по уравнению прямой линии.

В данной курсовой работе применим последние два способа выявления тенденции ряда динамики.

1) Выравнивание по трехлетней скользящей средней заключается в определении трехлетних периодов в ряду динамики, методом исключения предыдущего года и включения последующего года в периоды, с определением среднего значения в каждом периоде, так чтобы средняя как бы скользила по ряду динамики. Вычисленные средние значения и будут составлять новый ряд динамики, который окажется короче исходного ряда на 2 года (первоначальный и конечный).

2) Для выполнения аналитического выравнивания по уравнению прямой воспользуемся следующим уравнением тренда:

где: - выровненные значения уровней ряда динамики;

- параметры уравнения;

- номер периода.

Чтобы определить параметры уравнения и , необходимо решить следующую систему нормальных уравнений [17].:

Для упрощения расчетов можно воспользоваться таким обозначением времени, чтобы , тогда система примет вид:

Из полученных уравнений найдем:

Таким образом, уравнение тренда примет вид:

Для проведения расчетов по выявлению тенденции в ряду динамики воспользуемся следующей таблицей (см. таблица 8).

Таблица 8 - Выявление тенденции в ряду динамики

По рассчитанному уравнению тренда определяем тенденцию развития динамического ряда. Уравнение тренда можно использовать для прогнозных расчетов (экстраполяции) изучаемого экономического явления. Подставляя в уравнение тренда порядковый номер, прогнозного года получаем прогнозный уровень. При этом надо помнить, что величина прогнозного уровня будет реальна в том случае, если сохранится тенденция за годы предыстории прогноза. Прогноз одним числом (точкой) менее достоверен, чем прогноз в допустимых интервалах. Для получения интервала прогнозного значения, надо к прогнозному уровню ( ), выражаемому точкой добавить (отнять) ошибку аппроксимации (), т.е. .

Ошибку аппроксимации вычисляем по формуле:

где: - число наблюдений (лет) в ряду динамики;

m - число параметров уравнения;

У - фактические уровни ряда;

- теоретическое значение уровней динамического ряда.

3.4. Статистические показатели прибыльности производства

При оценке финансового состояния предприятия существенное значение имеют показатели рентабельности, которые характеризуют рентабельность реализованной продукции, всех активов и собственного капитала (см. таблица 9).

Таблица 9 - Показатели рентабельности

Показатели рентабельности являются наиболее обобщенной характеристикой эффективности хозяйственной деятельности компании и позволяют оценить качество управления компанией, соотнося прибыль с величиной активов в целом, оборотных активов, собственного капитала и объемом продаж.

Общая рентабельность предприятия один из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности предприятия. Анализ таблицы показывает, что в 2007 году получено 6,6% предприятием с единицы стоимости активов (1 рубля) независимо от источников привлечения средств. В 2008 году данный показатель снизился и стал равен -43,3%, но в 2009 году мы вновь наблюдаем увеличение до 8,8%.

Полученное значение уровня рентабельности продукции показывает, что предприятие в 2007 году имеет 8,3% прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. В 2008 году значение этого показателя выросло до 30%, а в 2009 году вновь снизилось на 23,3 % и составило 6,7%. Это объясняется тем, что за отчетный период произошло снижение прибыли и увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции.

На изменение уровня рентабельности повлияла доля чистой прибыли, которая в 2007 году составляла 0,04 копеек на 1 рубль выручки (нетто) от реализации в ценах предприятия (оборота). В 2008 году - -0,3 копеек, в 2009 году – 0,03.

Отдача всех активов отражает эффективность вложенных в предприятия денежных средств. Значение коэффициента показывает, что каждый рубль, вложенный собственниками предприятия, заработал 0,6 копеек чистой прибыли в 2007 году, в 2008 году – (-0,3), в 2009 году - 0,1.

Факторный (индексный) анализ прибыльности. Определяется прирост прибыльности, обусловленный изменением ее исходной величины - балансовой прибыли и производственных фондов.

Вначале определим условный уровень общей рентабельности:

2007

2008

2009

Далее необходимо выяснить за счет чего происходит абсолютный прирост общей рентабельности:

1.      За счет изменения суммы балансовой прибыли:

2007 год 

2008 год 

2009 год 

2.      За счет изменения объема производственных фондов:

2007 год 

2008 год 

2009 год 

Для проведения множественного корреляционного анализа на ЭВМ (компьютере) оформим матрицу наблюдений в следующей таблице (см. таблица 10).

Таблица 10 - Исходная информация для корреляционного моделирования

В результате ввода информации в ЭВМ (программу KRA) получена следующая распечатка:

*** Корреляционно - регрессионный анализ ***

* Матрица корреляции *