Исследование статистических показателей финансового состояния предприятия

1.Выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли;

2.Скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).

Финансовое состояние предприятия – очень емкое понятие, и вряд ли можно его охарактеризовать одним каким-то критерием. Поэтому для характеристики финансового состояния применяются такие критерии, как финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность баланса, кредитоспособность, рентабельность (прибыльность) и др.

Финансовая устойчивость предприятия - такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Под общей устойчивостью предприятия можно понимать и такое его состояние, когда предприятие стабильно, на протяжении достаточно длительного периода времени выпускает и реализует конкурентоспособную продукцию, получает чистую прибыль, достаточную для производственного и социального развития предприятия, является ликвидным и кредитоспособным [7].                                                                                                                                             Из этих определений можно сделать вывод, что финансовая устойчивость является комплексным и наиболее важным критерием, характеризующим финансовое состояние предприятия.                                                         Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. При хорошем финансовом состоянии предприятие устойчиво платежеспособно, а при плохом — периодически или постоянно неплатежеспособно. Самый лучший вариант, когда у предприятия всегда имеются свободные денежные средства, достаточные для погашения имеющихся обязательств. Но предприятие является платежеспособным и в том случае, когда свободных денежных средств у него недостаточно или они вовсе отсутствуют, но предприятие способно быстро реализовать свои активы и расплатиться с кредиторами.                                                                                     Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие — медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их ликвидности, т.е. по возможности обращения в денежные средства.                            К наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги. Следом за ними идут быстрореализуемые активы — депозиты и дебиторская задолженность. Более длительного времени требует реализация готовой продукции, запасов сырья, материалов и полуфабрикатов, которые относятся к медленно реализуемым активам. Наконец, группу труднореализуемых активов образуют земля, здания, оборудование, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко.              Ликвидность баланса — это слепень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств [14].

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

- наиболее ликвидные активы равны наиболее срочным обязательствам или перекрывают их;

- быстрореализуемые активы равны краткосрочным пассивам или перекрывают их;

- медленнореализуемые активы равны долгосрочным пассивам или перекрывают их;

- постоянные пассивы равны труднореализуемым активам или перекрывают их.                                                                                                                                                          

Последнее положение имеет глубокий экономический смысл: когда постоянные пассивы перекрывают труднореализуемые активы, соблюдается важное условие платежеспособности — наличие у предприятия собственных оборотных средств, обеспечивающих бесперебойный воспроизводственный процесс; равенство же постоянных пассивов и труднореализуемых активов отражает нижнюю границу платежеспособности за счет собственных средств предприятия.

Важными критериями, характеризующими финансовое состояние предприятия, как было уже сказано, являются его рентабельность и кредитоспособность.                                                                                                                                             Под кредитоспособностью предприятия понимаются его возможности в получении кредита и способности его своевременного погашения за счет собственных средств и других финансовых ресурсов. Для достижения и поддержания финансовой устойчивости предприятия важна не только абсолютная величина прибыли, но и ее уровень относительно вложенного капитала или затрат предприятия, т.е. рентабельность (прибыльность). Финансовое состояние предприятия зависит от многих факторов, которые можно классифицировать как зависящие (внутренние) и не зависящие (внешние) от деятельности самого предприятия [10].                                                                       К внутренним факторам можно в первую очередь отнести способность руководителей предприятия и его менеджеров эффективно управлять предприятием с целью достижения рационального использования всех ресурсов, выпуска конкурентоспособной продукции и на этой основе устойчивого финансового состояния предприятия.

Внешние факторы зависят в основном от проводимой экономической политики государства: финансово-кредитной, налоговой, амортизационной, протекционистской и внешне-экономической, которая в конечном итоге создает благоприятные или плохие экономические условия хозяйствования.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях изменяющейся внутренней и внешней среды [13].

Таким образом систематический контроль финансового состояния предприятия позволяет оперативно выявлять негативные стороны в работе предприятия и своевременно принимать действенные меры по выходу из сложившейся ситуации, то есть эффективно управлять финансовым состоянием предприятия.

2. ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Предприятие МУП «Коммунальное хозяйство»  располагается по адресу: г. Михайловск, ул. Фрунзе, 9.

Организационно - правовая форма предприятия – муниципальное унитарное предприятие. Форма собственности – смешанная.

На основании системы показателей произведем характеристику предприятия МУП «Коммунальное хозяйство» (см. таблица 1).

Таблица 1 - Динамика показателей размера предприятия

В результате анализа динамики показателей размера предприятия можно сделать вывод о том, что денежная выручка увеличивалась на протяжении трех лет, в 2008 году - на 88 тыс. руб., в 2009 году увеличилась на 3642 тыс. руб. Процентное отношение 2009 года к 2007 году составляет 242,7 %, 2009 г. к 2006 г. – 234,8 %, 2008 г. к 2007 г. – 103,4%.

Что же касается среднегодовой стоимости основных производственных фондов, в 2008 году она уменьшилась на 70,5 тыс. руб., но в 2009 вновь увеличилась на 38,5 тыс. руб. Процентное отношение 2007 года к 2005 году составляет 97,2%, 2009 г. к 2008 г. – 103,6 %, 2008 г. к 2007 г. – 93,9 %.

Также увеличились и ликвидные средства, за 2006 год на 121 и за 2009 год они увеличились на 317. Процентное отношение 2009 года к 2007 году составляет 167,4 %, 2009 г. к 2008 г. – 141,1 %, 2008 г. к 2007 г. – 118,6 %.

3. СТАТИСТИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой показателей. Среди них можно выделить четыре группы показателей: ликвидность, оборачиваемость и привлечение средств, прибыльность [1].

3.1 Показатели структуры стоимости имущества и средств, вложенных в него

В данном разделе целесообразно проанализировать следующие таблицы.

Таблица 2 - Структура стоимости имущества предприятия

По  данным  приведенных таблиц можно сделать вывод о том, что за 2009 структура активов анализируемого предприятия изменилась: уменьшилась доля внеоборотных активов на 15,3% по сравнению с 2007 годом и на 11,85% по сравнению с 2008 годом, а доля  оборотных активов увеличилась на 15,3% и 11,85 соответственно. Также наблюдается повышение материальных оборотных средств, которые в конце 2007 года составили 602 тыс. руб.(25,8%) по сравнению с 2007 и 2008 гг.- 437 тыс. руб. (23,8%) и 482 тыс. руб. (24,1%) соответственно.

Далее как видно из таблицы наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность, что создает финансовое затруднение, так как фирма будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов выплаты заработной платы. Это видно по сокращению денежных средств, которые в 2006 году имели наибольшую долю в оборотных средствах.

Таблица 3 - Структура источников средств, вложенных в имущество

предприятия