Анализ затрат на производство и себестоимость молока на примере ООО «Зауралье» Ялуторовского района

 

Продолжение таблицы 2.4

1	2	3	4
Долгосрочные заемные  средства,  тыс. руб.	42564	28279	- 14285
Финансовые вложения, тыс. руб.	23463	15269	- 8194
Рентабельность имущества, %	15,4	9,9	- 5,5
Рентабельность собственных  средств	25,8	14,4	- 11,4
Рентабельность производственных фондов	16,3	10,6	- 5,7
Рентабельность продаж, %	38,2	19,9	- 18,3
Рентабельность перманентного  капитала, %	17,6	11,4	- 6,2

 

Данные таблицы говорят  о том, что предприятие рентабельно, но к концу 2010 года рентабельность снизилась  по всем группам показателей, особенно снизилась рентабельность продаж (-18,3%), что говорит о снижении прибыли.

 

Масштаб производства наиболее полно характеризуется объёмом валовой и товарной продукции, существуют и косвенные показатели, например, площадь сельскохозяйственных угодий, пашни, размеры поголовья скота, среднегодовая численность работников,

Таблица 2.5

Показатели, характеризующие  масштабы производства предприятия

Показатели	Годы			2010 г. в % к 2008 г.
	2008	2009	2010
Валовая продукция, тыс. руб.	114233	124720	125368	109,7
Товарная продукция, тыс. руб.	67313	61354	76394	113,5
Среднегодовая численность  работников, чел.	208	200	200	96,2
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.	72890	85564	96585	132,5
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	134353	152709	153647	114,4
Общая земельная площадь, га	19167	19167	11886	62
в т. ч. с.-х. угодий            из них пашни	13159 6619	13159 6619	8870 4426	67,4 66,9
Поголовье животных, гол.	928	970	971	104,6
Энергетические мощности, л. с.	14957	15198	13285	78,9

 

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют  о том, что стоимость валовой  продукции выросла на  9,7%, а  стоимость товарной продукции –  на 13,5%. Снизилась  численность работников на 3,8%. Стоимость основных и оборотных средств увеличилась на 32,5% и 14,4% соответственно. Но при этом снизились энергетические мощности на 21,1%.

   Производственная специализация  предприятия определяется удельным  весом ведущей товарной отрасли,  обеспечивающей наибольшую выручку от реализации товарной продукции.

Товарная продукция – это  часть валовой продукции, произведенной  предприятием для реализации. (17,62)

Таблица 2.6

Состав и структура  товарной продукции

Вид продукции	Годы
	2008		2009		2010
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Растениеводство – всего	27099	20,2	22908	18,4	27078	18,0
в т. ч.: пшеница	19486	14,5	13333	10,7	19783	13,2
горох	1200	0,9	1	0,001	689	0,5
овес	47	0,04	722	0,6	546	0,4
просо	112	0,1	676	0,5	154	0,1
прочая продукция растениеводства	6254	4,7	8176	6,6	5906	3,9
Животноводство - всего	37868	28,3	39528	31,7	46704	31,1
в т. ч.: молоко	33584	25,1	24429	19,6	41133	27,4
КРС, живой вес	4038	3,0	6892	5,5	3320	2,2
мясо КРС	4004	3,0	6877	5,5	3297	2,2
лошади	34	0,03	15	0,01	23	0,02
прочая реализация	246	0,2	1139	0,9	1431	1,0
Итого	133972	100	124696	100	150064	100

 

Исходя из таблицы, видно, что ведущую роль по хозяйству  занимает отрасль животноводства 31,1 % в 2010 году, а именно производство молока (27,4%). Наибольшую выручку от реализации молока  организация получила в 2010 году 41133 тыс. руб.  Наибольший удельный вес в отрасли растениеводства  приходится на производство зерновых и зернобобовых, причём в отчетном году по сравнению с 2008 годом выручка  от их реализации снизилась на 375 тыс. руб.

Для оценки уровня (глубины) специализации производства рассчитывают коэффициент специализации –  К_сп  

 Таблица 2.7

Определение коэффициента специализации

Вид продукции	В среднем за 3 года, тыс. руб.	Уm, %	i	2i - 1	Уm*(2i – 1)
Зерновые и зернобобовые	20699,33	31,31	2	3	93,93
Прочие зерновые и зернобобовые	1608,67	2,43	5	9	21,87
Рапс	209	0,32	9	17	5,44
Прочая продукция растениеводства	938,67	1,42	6	11	15,62
Скот в живой массе	4750	7,18	3	5	35,9
Молоко цельное	33048,67	49,99	1	1	49,99
Прочая продукция животноводства	938,67	1,41	7	13	18,33
Прочая продукция животноводства, реализованная в перераб. виде	629,33	0,96	8	15	14,4
Товары и услуги	3292	4,98	4	7	34,86
Итого:	66114,34	100	-	-	290,34

 

Для того чтобы рассчитать коэффициент  специализации, воспользуемся следующей  формулой:

Ксп =   100/ (Σ Уm*(2i – 1)), где

Ксп – обобщающий показатель, характеризующий  уровень специализации;

Уm - удельный вес m-го вида продукции в общем объеме товарной продукции, %;

i – порядковый номер вида товарной продукции по величине удельного веса в ранжированном ряду.

Κсп = 100 / (Σ Уm*(2i – 1)) = 100 / 290,34= 0,34

Так как значение коэффициента специализации  составил 0,34, это говорит о среднем  уровне специализации предприятия.

К основным экономическим  показателям состояния производства молока  относятся продуктивность 1 головы, валовой надой, количество реализованного молока, выручка от реализации, прибыль, уровень рентабельности.

 

Таблица 2.8

Современное состояние производства молока

Показатели	Годы			Темп роста, %
	2008	2009	2010
Продуктивность одной головы, ц	50,55	50,05	53,01	104,9
Затраты труда на 1 ц, чел-час.	2,52	2,35	2,59	102,8
Среднегодовое поголовье коров, гол	722	755	755	104,6
Валовой надой, ц	36497	37788	40023	109,7
Реализовано, ц	33590	27057	37554	111,8
Уровень товарности, %	92,03	71,60	93,83	101,9
Выручка от реализации, тыс. руб.	33584	24429	41133	122,5
Себестоимость 1 ц, руб.	1184,18	1082,57	1187,96	100,3
Цена реализации 1 ц, руб.	999,8	902,8	1095,3	109,6
Прибыль (+), убыток (-) 1 ц, руб.	-0,184	-0,179	-0,092	50
Уровень окупаемости, %	0,99	0,83	0,92	92,9

 

Анализ данных таблицы 2.8 показывает, что продуктивность одной  головы увеличилась на 4,9% в 2010 г. по сравнению с 2008 г,. Увеличился и валовой надой молока на 9,7%, что связано со значительным увеличением поголовья коров. При этом увеличился уровень товарности молока 1,9%. Снизился убыток от реализации молока на 50%. Также увеличилась цена реализации молока на 9,6%. Производства молока является не рентабельным. Можно сказать, что производство молока в хозяйстве не является эффективным.

Себестоимость представляет собой стоимостную  оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных  ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Она отражает величину затрат, которые обеспечивают процесс  простого воспроизводства на предприятии. Себестоимость - это форма возмещения потребляемых факторов производства.

 

Таблица 2.9

Динамика  себестоимости сельскохозяйственной продукции

Виды продукции	Получено продукции, ц			Себестоимость 1 ц продукции, руб.			Себестоимость всего, тыс. руб.
	план	факт	%	план	факт	%	план	факт	%
Растениеводство:	-	-	-	-	-	-	34877	32236	92,4
Яр. Зерновые	62437	66109	105,9	522,48	460,82	88,2	32622	30465	93,4
Зернобобовые	3135	4637	147,9	719,30	381,93	53,1	2255	1771	78,5
Животноводство:	-	-	-	-	-	-	64453	71681	111,2
Молоко	37788	40023	105,9	1082,57	1187,96	109,7	40908	47546	116,2
Мясо КРС	1585	1692	107,8	14854,89	14264	96,0	23545	24135	102,5
Всего	-	-	-	-	-	-	99330	103917	104,6