Себестоимость сельско хозяйственной продукции и рентабельность производства

 

Из рассчитанных данных видно, что за отчетный период фонд заработной платы вырос на 7,8 %, основными факторами, обусловившими данный рост, являются увеличение выплат компенсирующего и стимулирующего характера.

В структуре расходов на оплату труда существенных изменений не наблюдается, как в базисный год, так и в отчетный год году, наибольший удельный вес занимают выплаты стимулирующего характера, которые к тому же имеют тенденцию к росту (на 11,1 п.п.), несмотря на наиболее высокий темп роста (158,9 %), выплаты компенсирующего характера занимают незначительною долю в общих расходах на оплату труда как в базисный год, так и в отчетный год году.

В целом, высокая доля выплат стимулирующего характера должна обуславливать высокую мотивацию работников и значит и эффективность расходования средств на оплату труда, однако учитывая описанную выше систему оплаты труда, видно, что практически все стимулирующие выплаты не увязаны с результатами деятельности, что может существенно повлиять на производительность. Поэтому необходимо проанализировать состав, структуру и динамику фонда оплаты труда по различным категориям промышленно-производственного персонала увязав их с динамикой и структурой численности работников.

 

 

5.3 Анализ состава, структуры и динамики трудовых ресурсов

 

Таблица 3 – Состав, структура и динамика трудовых ресурсов

Категории персонала	Базисный год		Отчетный год		Отклонение		Темп роста, %
	численность, чел.	уд. вес, %	численность, чел.	уд. вес, %	численности, чел.	уд. веса, п. п.
1.Промышленно-производственный персонал	402	100	444	100	42
из него:
- рабочие	367	91,3	391	88	24
- служащие	35	8,7	53	12	18
из них:
- руководители	8	1,9	12	2,8	5
- специалисты	21	5,1	35	7,8	14
- прочие	7	1,7	6	1,3	-1
2. Персонал неосновной  деятельности	-	-	-	-	-	-	-
Всего	402	100	444	100	42	402	100

 

Анализируя структуру и динамику трудовых ресурсов, можно сделать вывод, что за базисный год общая численность персонала организации выросла на 9,5%, причем наибольший рост как в абсолютном, так и в относительном выражении  наблюдается в увеличении численности служащих, что свидетельствует об ухудшении положения на предприятии.

Темп прироста служащих составил 50 %, в первую очередь за счет роста на 66,7 % специалистов и специалистов на 62,5%. В структуре персонала организации произошли не существенные изменения, в предыдущем периоде по сравнению с отчетным удельный вес рабочих снизился на 3,3п.п., а служащих повысился на 3,3п.п. но как в отчетном так и в базисном периоде  наибольший удельный вес в численности работников занимают специалисты. В целом можно сделать вывод о том, что состав персонала организации имеет не совсем удовлетворительную структуру.

 

5.4 Анализ структуры фонда оплаты труда

 

Таблица 4 – Состав, структура и динамика фонда оплаты труда

Категории персонала	Фонд з/п базисного года		Фонд з/п отчетного года		Отклонение		Темп роста, %
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. веса, п. п.
1.Промышленно-производственный  персонал из него:	8125	100	9587	100	1462	0	118
- рабочие	6654	81,9	8196	85,5	1542	3,6	123,2
- служащие                       из них:	1471	18,1	1391	14,5	-80	-3,6	94,6
- руководители	327	4,02	381	4	54	-0,2	116,5
- специалисты	1072	13,2	993	10,4	-79	-2,8	92,6
- прочие	72	0,9	17	0,18	-55	-0,72	23,6
2. Персонал неосновной деятельности	-	-	-	-	-	-	-
Всего	8125	100	9587	100	1462	0	118

 

Данные таблицы 4 показывают, что как в 2009, так и в 2010 гг. наибольший удельный вес занимает фонд заработной платы рабочих, который имеет незначительную тенденцию к росту (+3,6п.п.). В целом учитывая данные предыдущей таблицы можно сказать, за отчетный период заработная плата рабочих существенно возросла,  что увеличило материальную заинтересованность рабочих.

Динамика среднемесячной заработной платы по отдельным группам промышленно-производственного персонала представлена в следующей таблице

 

 

5.5 Анализ среднемесячной заработной платы

 

Таблица 5 – Динамика среднемесячной заработной платы по отдельным группам промышленно-производственного персонала

Категории персонала	Среднемесячная з/п, тыс. руб.		Отклонения, (+;-)	Темп роста, %
	Базисный год	Отчетный год
Промышленно-производственный персонал из него:	1640	1770	130	107,9
- рабочие	1470	1720	250	117,0
- служащие                       из них:	3405,09	2146	-1259,0,9	63,02
- руководители	3405,09	2440	-965,09	71,66
- специалисты	4250	2360	-1890	55,5
- прочие	857	236	-621	27,5
2 Персонал неосновной  деятельности	-	-	-	-

 

Данные таблицы показывают, наиболее высокий темп роста заработной платы наблюдается у  служащих, за отчетный год она выросла почти в 7 раз и составила 2146тыс.руб., в то время как средняя заработная плата управленческого персонала выросла лишь на 9,5 % и составила 2008,4 руб. Но даже учитывая темп роста заработной платы рабочих, средняя заработная плата работников аппарата управления, как в базисном так и в отчетном гг. практически в 2 раза больше заработной платы рабочих.

В целом значительные диспропорции в уровне оплаты труда нельзя оценить однозначно, так как с одной стороны именно рабочие производят конечный продукт и материальная заинтересованность должны быть приоритетной для предприятия, а с другой, средняя заработная плата рабочих находится на уровне средне республиканской, что в целом позволяет считать материальное стимулирование эффективным.

Косвенными показателями удовлетворенности работниками уровнем оплаты и социальными условиями труда, можно считать низкие показатели коэффициентов текучести и оборота по выбытию рабочей силы, динамика которых представлена в следующей таблице.

 

 

5.6 Анализ движения рабочей силы

 

 Таблица 6 – Показатели движения рабочей силы предприятия за базисный и отчетный год.

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение, (+-)	Темп роста, %
1. Состояло по списку  на начало года, чел.	394	409	15	103,8
2. Принято за год, чел.	49	53	4	108,2
3. Выбыло за год, чел.	37	12	-25	32,4
в том числе: - по собственному желанию	32	9	-23	28,1
- уволено за нарушение  трудовой дисциплины	1	1	0	100
- по прочим причинам	4	2	-2	50
4. Проработало весь год, чел.	357	397	40	111,2
5. Среднесписочная численность, чел.	412	451	39	109,5
Коэффициент оборота по приему	0,12	0,12	0	х
Коэффициент оборота по выбытию	0,09	0,03	-0,06	х
Коэффициент текучести рабочей силы	0,08	0,02	-0,06	х
Коэффициент замещения рабочей силы	0,09	0,03	-0,06	х

 

Из рассчитанных данных таблицы 6, можно сделать вывод, что численность работников предприятия увеличилась за отчетный год на 15 человек. Увеличение численности работников сопровождается сокращением коэффициента увольнения (-0,06). За счет влияния данных факторов коэффициент текучести упал на 0,06, что является положительной тенденцией. Интенсивность сменяемости кадров снизилась, что является положительной тенденцией. 

В целом снижение коэффициента текучести свидетельствует о росте стабильности трудовых ресурсов, так как уменьшается число работников, которые уходят по собственному желанию (на 23 человека), но при этом в отчетном году, как и в базисном имеется 1 человек уволенный из-за нарушения трудовой дисциплины, что негативно отражается на характеристике организации. В целом же динамика показателей стабильности трудового коллектива характеризует положительные тенденции в работе предприятия.

Высокая эффективность персонала на предприятии зачастую является результатом длительной работы руководства по формированию на предприятии атмосферы результативного и продуктивного труда и создания системы эффективного материального стимулирования.

Для оценки эффективности системы оплаты труда применяется ряд различных показателей исходные данные для расчета которых приведены в следующей таблице.

 

 

 

5.7Анализ эффективности использования средств на оплату труда

 

Таблица 7– Показатели эффективности использования средств на оплату труда за базисный и отчетный год.

Показатель	Базисный год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
Объём производства продукции в фактических ценах, млн. руб.	24125	27856	3731	115,5
Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, млн. руб.	8569	9157	588	106,9
Выплаты стимулирующего характера из фонда заработной платы, млн. руб.	4567	5894	1327	129,1
Выплаты компенсирующего характера из фонда заработной платы, млн. руб.	308	481	173	156,2
Выплаты, не учитываемые в составе фонда заработной платы, млн. руб.	27	36	9	133,3
Общие расходы на оплату труда, млн. руб.	8569	9193	597	106,9
Среднесписочная численность работников, чел.	412	451	39	109,5
Среднесписочная численность рабочих, чел.	359	387	28	107,8
Выручка от реализации продукции, работ, услуг за минусом косвенных налогов, млн. руб..	21111	24578	3467	116,4
Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	1221	4031	2810	330,1
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, млн. руб.	19890	20547	657	103,3
Уровень расходов на оплату труда в объеме производства, млн. руб. ( 6 :1*100)	35,6	33,0	-2,6	92,7
Выручка на один рубль фонда заработной платы, млн. руб. (выручка/ фонд з/п)	2,5	2,7	0,2	108