Особенности российского толлинга

4 Толлинг в разных отраслях промышленности

4.1 Толлинг в российской алюминиевой промышленности

Основной отраслью, с которой однозначно ассоциируется  толлинг в России, является алюминиевая  промышленность. С использованием толлинговых  схем в России производится около 60% алюминия, российские заводы оказывают  лишь услуги по переработке, а собственником сырья (глинозема) и готовой продукции (алюминия) является зарубежный контрагент. Ни глинозем, ни продукты его переработки в этом случае не облагаются таможенными пошлинами и не платится НДС. Основная прибыль находится вне России. Самый большой объем продукции из сырья заказчика, которая уходит за рубеж по толлинговым схемам, в России приходится на ОАО "Русский алюминий". Это первая компания в России по объемам производства алюминия в стране. Приблизительно, около 50% производства компании приходится на внешний толлинг. Вторая по величине алюминиевая компания в России СУАЛ-Холдинг, в основном, пользуется российским сырьем, использовала толлинговые схемы значительно реже Русала. Доля толлинговых операций группы была незначительной и обуславливалась только технологией производства: за рубежом закупались исключительно бокситы высокого качества. Более того, с начала 2005 года СУАЛ-Холдинг полностью отказался от толлинга.

  Из-за большой энергоемкости  производства алюминия, сооружение  новых предприятий было начато  в Восточной Сибири и приурочено  к строительству гигантских электростанций  Ангаро-Енисейского каскада. В Красноярске и Братске были построены два крупнейших в мире алюминиевых завода. Для обеспечения их глиноземом, который к этому времени производился в основном из импортного сырья, были запущены предприятия в Ачинске и Николаеве. Последний алюминиевый завод, введенный в эксплуатацию в советское время — Саяногорский в Хакасии . В конце 1980-х СССР занимал первое место в мире по выпуску алюминия, а сейчас Россия занимает второе место после Китая.

Несмотря на большие собственные  потребности, Советский Союз экспортировал  алюминий за рубеж и был представлен на мировом рынке этого металла через посреднические торговые компании.

ОАО «Русский алюминий» был образован  в 2000 году путем объединения алюминиевых  активов компаний «Сибирский алюминий»  и «Сибнефть». Включил в свой состав наиболее крупные предприятия алюминиевой промышленности России и Украины: заводы в Братске, Красноярске, Саяногорске и Николаеве. В дальнейшем компания начала активную экспансию за рубеж. В 2006 году запустила новый Хакасский алюминиевый завод в Саяногорске. К 2007 контролировала 80 % алюминиевых мощностей в России.

Головная компания, а также основной трейдер «Российского алюминия» — компания RTI Limited зарегистрированы на острове Джерси. По данным газеты «Ведомости», RTI Limited является собственником сырья, а также произведённого из него алюминия. В своей деятельности «Российский алюминий» использует толлинговую схему, при которой сырьё поставляется из-за границы на российские алюминиевые заводы, перерабатывается там, а алюминий снова вывозится за границу.

Структура компании ОАО «Русский алюминий»:

Таблица 1 - Выплавка алюминия

Таблица 2 - Добыча бокситов

Таблица 3 - Производство глинозёма

Из приведенных выше таблиц можно  сделать вывод, что наличие толлинговых операций не связано с наличием или отсутствием сырья в России. Применение толлинга связано со стремлением компаний найти толлинговую лазейку для оптимизации налогообложения.

Помимо широкого применения в алюминиевой  промышленности, почти 18% загружена  по схеме толлинга цветная металлургия, судостроение - на 11%, легкая промышленность - 7%. [9, с.19-22]

4.2 Толлинг в чёрной металлургии

В России в связи с нехваткой  мощностей по переработке горячекатаной  стали в листовую холоднокатаную были задействованы схемы внешнего толлинга для переработки в других странах. Например, с освобождением от таможенных пошлин для Череповецкого металлургического комбината фактически была установлена схема внешнего толлинга. В соответствии с описанной схемой комбинат поставил 600-680 тыс. т горячекатаных рулонов листовой стали в Германию, Италию и Румынию для производства из них 300-340 тыс. т холоднокатаного проката, при этом оплата стоимости услуг за перекат осуществлена по способу расчетов сырьем. [10, с. 9]

4.3 Толлинг в кондитерской промышленности

В последние годы доля российской карамели в общей структуре потребления постоянно снижается, уступая место более дешевой украинской. В частности, доля украинских леденцов на российском карамельном рынке достигла 28,1%. Это связано с тем, что в карамели и других дешевых сахаристых продуктах доля сахара наиболее высока. Сахар же на Украине стоит примерно на 15-20 процентов дешевле, чем в России. В результате применения толлинговых схем цена на украинскую карамель на 25-30% ниже стоимости аналогичной российской продукции.

Сахарная промышленность. Одними из первых стали использовать давальческие условия переработки российские сахарные заводы в Краснодарском крае и Центрально-Черноземном районе России, где сосредоточены наиболее крупные из них, перерабатывающие сахар-сырец в белый сахар.

Сахарная промышленность сильно зависит  от поставок импортного сахара-сырца. Ранее эти поставки обеспечивал «Продинторг». Позднее заводы сами начали пытаться обеспечить эти поставки. Однако заводы не обладали ни достаточными средствами, чтобы финансировать масштабные поставки сырца, ни квалифицированным персоналом, способным организовать такие поставки. Это привело к тому, что в эту область пришли банковские корпорации, обладавшие значительным свободным или кредитным капиталом и заинтересованные в его вложениях с высокой рентабельностью. Первой такой корпорацией оказалась Торгово-инвестиционная компания «Менатеп-Импэкс», которая обеспечила поставку примерно 750 тыс. т сахара-сырца в соответствии с Российско-Кубинским протоколом.

В последующие годы в этой области  появились и другие корпорации, в первую очередь известная торговая компания «Альфа-Эко». Стремление корпораций получить полную прибыль от продажи сахара, а также обеспечить защищенность своих поставок привело к организации ими работы с сахарными заводами по схеме толлинга. Проработка этой схемы (в частности, в юридическом плане) заняла больше года, что было вызвано спецификой транспортных поставок, а также производства (например, возникал вопрос: чьим является побочный продукт переработки сахара - меласса) и способов и форм оплаты (сырьем, готовой продукцией, деньгами).

В результате. сложился устойчивый способ финансирования поставок сахара-

сырца по давальческой схеме, осуществляемый более чем 20 корпорациями, о чем свидетельствует значительный рост сахара-сырца в переработке.

Толлинговой схемой наряду с крупными корпорациями, осуществляющими большие партии поставок импортного сахара-сырца, пользуются сельские производители (колхозы, совхозы, фермеры), заинтересованные в давальческой переработке незначительных объемов сахарной свеклы, с целью получения готового сахара, который удобнее использовать для расчетов по бартеру. [11, с.14]

4.4 Толлинг в легкой промышленности

С начала 90-х годов в связи  с кризисом и разрушением старых вертикально интегрированных цепочек возникла тенденция вертикальной интеграции в рамках предприятий легкой промышленности. Многие текстильные и прядильно-ткацкие предприятия стали создавать швейные производства, цехи или малые предприятия. На предприятиях, выпускающих трикотажную пряжу, нередко создавались и развивались трикотажные призводства. Текстильные и швейные фабрики открывали свои розничные магазины.

Наряду с этим процессом широко стали применяться давальческие схемы в отношениях между текстильными фабриками. Например: прядильно-ткацкая  фабрика отдает на отделочную фабрику суровую ткань для отбеливания и набивки, а затем реализует готовую ткань. Оплата полученной продукции производится сырьем.

Интенсивность развития вертикальной интеграции в рамках предприятий снизилась. В связи с накоплением капитала появляются крупные фирмы, организующие давальческие схемы и самостоятельно решающие проблему финансирования оборотных средств.

Особенность российского хлопчатобумажного  комплекса состоит в том, что  он работает на импортном сырье. В результате процесса развития внешнеторговых взаимоотношений с бывшими союзными республиками российский комплекс оказался крепко привязанным к среднеазиатским поставщикам, среди которых доминировал Узбекистан. Фактически торговые операции в рамках межгосударственных соглашений выполняла Федеральная контрактная корпорация АО «Росконтракт» (и ее дочерние структуры), которая продавала предприятиям хлопок по ценам на 30% ниже мировых. После прекращения деятельности АО «Росконтракт» появились крупные независимые фирмы, осуществляющие импорт хлопка и перерабатывающие его на давальческих началах. В этих схемах фирмы выступают в роли конверторов. Термином «конвертор» в американской экономике называется давалец, закупающий продукцию у производителей и затем перерабатывающий ее на давальческих началах. При длинной производственной цепочке (которая возникает в легкой промышленности) и длительном временном интервале между производством сырья и реализацией конечной продукции компания-конвертор принимает на себя риски, связанные с производством и модой (после прохождения длительных циклов переработки продукция может устареть и перестать пользоваться спросом).

В легкой промышленности произошло включение в мировые производственные цепочки на основе давальческих схем, когда иностранная фирма или совместное предприятие отдает фабрике сырье на переработку, а затем забирает готовую продукцию и расплачивается за услуги. Такие схемы получили распространение и для прядильно-ткацких производств, производящих широкую суровую ткань (ходовой товар на рынках развитых стран), а также для швейных и трикотажных фабрик. Такое включение позволяет, например, наряду с общими преимуществами толлинга, выпускать продукцию под брендом западной компании.