Особенности российского толлинга

Непосредственный изготовитель конечной продукции, вступая в толлинговые отношения с посредником, перекладывает ответственность за снабженческо-сбытовую деятельность на заказчика готового товара, концентрируя свое внимание на качестве продукции и обеспечении возможности быстрого наращивания при необходимости объемов производства. Как следствие, структура управления становится более однородной по функциям и, укомплектованная специалистами – производственниками, становится более близкой и понятной тем, кто непосредственно создает товар.

Толлинговые внешнеторговые операции широко распространены в мировой экономической практике (в пищевой, ликеро-водочной, текстильной, швейной, перерабатывающей промышленности, черной и цветной металлургии, металлообработке, химической и горнорудной отраслях). Толлинг возникает не только как экономический диктат в силу исторически сложившегося неравноправия партнеров, но и как взаимовыгодное партнерство между развитыми в экономическом отношении странами.

Использование толлинга экономически эффективно в следующих случаях:

- при переработке сырья выгодно использовать дешевую рабочую силу развивающихся стран (в случае, если это не приводит к потере качества готового продукта);

- страна - поставщик сырья не  имеет достаточных мощностей  по его переработке;

- внутренняя переработка сырья  нежелательна по экологическим соображениям;

- источники дешевого сырья и  дешевой электроэнергии расположены  в противоположных точках земного  шара. [2]

1.2 История толлинга в мире

Поскольку в экономике разных стран  предусмотрены различные размеры  оплаты труда, то и производственные затраты в этих странах различны. К примеру, в США затраты на оплату труда высоки, и потому не удивительно, что именно США раньше всех почувствовали необходимость размещения заказов на переработку сырья в тех странах, где эти расходы ниже.

С 1983 года применение международных толлинговых операций расширилось благодаря росту международной конкуренции в период подъема мировой экономики в Северной и Центральной Америке, Западной Европе, Восточной Азии. Одним из факторов, способствовавших этому, стало создание дешевых международных транспортных мощностей. Особенно применение толлинговых схем ведения бизнеса было распространено в Федеративной Республике Германии, перерабатывавшей сырье в таких странах как Португалия, Испания, Греция, Югославия, Марокко, Тунис, Гонконг и Китай.

Только в Европе существует несколько  десятков заводов по переработке  сахара-сырца в белый сахар (например, во Франции, Португалии, Финляндии, Великобритании). Около 20 аналогичных заводов, перерабатывающих тростниковый сахар, расположено в США. Подавляющее большинство белого сахара из этих стран экспортируется.

Причиной новой волны распространения  толлинга в начале 90-х годов стало  открытие границ с Восточной Европой, экономическая экспансия в Юго-Восточную  Азию, образование интеграционного объединения НАФТА между США, Канадой и Мексикой, а также сравнительно высокий рост расходов по заработной плате в высокоразвитых западных странах.

Примером толлинговых операций в химической промышленности служит толлинговое соглашение, заключенное в 1995 году между американской фирмой “Intercontinental Polimers Incorporation” (IPI) и известной фирмой BASF, по которому IPI поставляет немецкой фирме на условиях толлинга исходное сырье (смоляную стружку на основе полибутилена), используемое при производстве магнитной ленты, которую на правах собственности забирает IPI.

Толлинг давно практикуется в алюминиевом  бизнесе как форма международной  кооперации, удешевляющая стоимость  металла. К примеру, норвежская фирма  “Hydro Aluminium”, используя дешевую электроэнергию, ежегодно производит сотни тысяч тонн металла по толлинговым соглашениям с американскими заводами. Дополнительно возникающие транспортные расходы оказываются меньше, чем экономия на электроэнергии, так как в структуре цены алюминия доля затрат на электроэнергию весьма значительна. [3, с.79-85]

1.3 История толлинга в России

Примером могут служить толлинговые  операции, применяемые с 1992 года в алюминиевой промышленности России. Причиной подобной схемы производства послужили недостаток оборотных средств в условиях кризиса неплатежей и одновременно высокие ставки банковского процента за кредиты, необходимые для закупки исходного сырья, в значительной мере импортного (Al2O3 - глинозем, после распада СССР, оказался на территории независимых государств Украины и Казахстана – Николаевский и Павлодарский глиноземные заводы).

Впервые схема была использована на Братском алюминиевом заводе. Его  примеру последовали Саянский, Волгоградский  и другие алюминиевые заводы России. Тогда в 1992 году платежеспособный спрос на рынке алюминия резко сократился, мощности простаивали, грозила полная остановка производства. Возродить производство на уровне, сравнимом с проектными мощностями, не позволяла нехватка оборотных средств. Выход был найден в заключении толлингового договора с инофирмами.

Итак, в критический момент появились  некие структуры, которые, имея необходимые  финансовые средства, готовы были закупить и предоставить, как свою собственность, основные исходные компоненты для производства, но на условиях приобретения права собственности на конечный продукт. Правовой базой возникающих взаимоотношений являлся договор подряда (это закреплено в Гражданском кодексе РФ), согласно которому собственником продукции является собственник материалов.

К середине 1994 года из общего объема российского производства экспортировалось около 70 % алюминия. Без использования толлинга экспорт существенно сократился бы. Для алюминиевых заводов выгодность была очевидна, тем более что на первоначальном этапе переработка давальческого сырья была отнесена к категории экспорта услуг и налогом на добавленную стоимость не облагалась (однако в конце ноября 1994 года эта льгота была отменена).

Ситуация, сложившаяся в России в черной металлургии, по тем же причинам была аналогична. Здесь был применен модифицированный вариант толлинга - условно-внутренний толлинг. Иностранная фирма с использованием своего капитала выступала посредником между российскими предприятиями. В Лебединском и Михайловском ГОКах закупалась железная руда, на Алтайском и Кемеровском коксохимзаводах - кокс. Исходная руда и энергоносители передавались на давальческой основе с оплатой услуг изготовления на предприятия черной металлургии “Тулачермет”, Орско-Халиловский металлургический комбинат и Косогорский металлургический завод. Таким образом, благодаря толлингу несколько десятков тысяч работников на семи предприятиях сохранили рабочие места.

В данной схеме имеется преимущество по сравнению с толлингом в  алюминиевой промышленности - здесь  нет импортных таможенных пошлин, так как сырье отечественное. Если же цены на исходное сырье возрастают по инициативе предприятий-поставщиков руды и кокса до величины, превышающей цену на импортное сырье с учетом таможенных пошлин, то сырье начинает ввозиться из-за рубежа. Поэтому здесь толлинг создает нормальную конкуренцию среди поставщиков. Российские поставщики вследствие конкуренции вынуждены проводить мероприятия по снижению себестоимости.

Кроме всего прочего, еще одним  положительным фактором для предприятия-производителя  готовой продукции является значительное снижение уровня необходимых оборотных средств. По сути, толлинг выполняет роль очень дешевого банковского кредита для приобретения сырья на период цикла производства.

В текстильной промышленности после  распада СССР и централизованной системы снабжения текстильные и швейные фабрики, традиционно ориентированные на переработку среднеазиатского хлопка, остались без сырьевых ресурсов, инфляция вымыла оборотные средства, которые государственные предприятия восстановить не могли. В образовавшийся вакуум хлынули коммерческие структуры. Только в Ивановской области 92 % предприятий получали сырье на давальческой основе. Конкурировать с “давальцами”, не обремененными никакой социальной сферой и обязательствами перед коллективом, госпредприятия не могли.

Следует заметить, что фактически с момента вложения на условиях толлинга средств в производство начинается передел собственности, который  в дальнейшем может быть закреплен  уже в других формах. Предоставленные  предприятию средства могут быть и внеотраслевые, и даже частные, но независимо от их происхождения они могут явиться тем спасательным кругом, который не даст совсем развалиться производству. Во всех случаях альтернативы не было. Вопрос стоял жестко и имел внутреннюю логику, исходящую из альтернативы: или производство на “чужих” деньгах, или гибель производства. Толлинг был оправдан, так как он позволял сохранить производственную базу и трудовой коллектив с его профессиональными навыками, которые легче поддерживать, чем создавать заново. [4, с.59-60]

Развитие многоступенчатого бартера  и реализация давальческих стратегий  стали следствием системного кризиса  хозяйственного механизма всей страны. Но данные схемы возникали не только в силу объективных обстоятельств. При внедрении этих стратегий  предприятия проявляли немалую изобретательность, перехватывая каналы сбыта готовой продукции своих непосредственных поставщиков или своих потребителей. Перевод поставщиков на давальческое сырье позволяет устанавливать цены на поставки значительно ниже рыночных, что дает возможность существенно снижать себестоимость собственной продукции.

Суть процесса изменения экономических  отношений схематично изображена на рисунке 1 (начальное состояние) и рисунках 2 и 3 (конечное состояние).

Рисунок 1 - Схема поставок сырья и полуфабрикатов в условиях «без толлинга»

Суть процесса заключается в  следующем. Предприятие «С», используя  свободные финансовые средства или  кредитные ресурсы, скупает сырье у предприятия «А» и меняет товарообменные отношения, переводя предприятие «В» из поставщика товаров в поставщика услуг. Это возможно, если предприятие «В» не может купить требуемые ресурсы у другого поставщика. При этом предприятие «В» попадает в толлинговую зависимость, так как цены на услуги изготовления полуфабрикатов диктует его потребитель (рисунок 2).

Рисунок 2 - Схема поставок сырья и полуфабрикатов в условиях толлинговой зависимости изготовителя полуфабрикатов

Другой случай. Предприятие «А»  скупает полуфабрикаты у предприятия  «В» и меняет товарообменные отношения, переводя предприятие «С» на давальческое сырье. При этом предприятие «С» попадает в толлинговую зависимость, так как готовая продукция теперь принадлежит предприятию «А», а цены на услуги изготовления готовой продукции из исходного сырья диктует поставщик этого сырья (рисунок 3).

Рисунок 3 - Схема поставок сырья и полуфабрикатов в условиях толлинговой зависимости изготовителя готовой продукции

 

1.4 Виды толлинга

В зависимости от местонахождения  партнеров по бизнесу и перемещения сырья в процессе переработки через таможенные границы толлинг бывает внешним и внутренним. Однако в реальной практике российской экономики можно выделить еще один вид толлинга, характеризующийся отличными от первых двух параметрами толлингового взаимодействия. С учетом последнего, можно дать следующую классификацию вариантов толлинга:

- внешний (классический) толлинг; 

- внутренний (условно-внутренний) толлинг; 

- псевдотоллинг. 

Внешний толлинг возникает, когда  страна, владеющая сырьевыми ресурсами технологически не способна или не желает на месте перерабатывать сырье, но заинтересована в получении готового продукта из данного сырья.

В свою очередь страна - изготовитель готовой продукции готова перерабатывать сырье, но не нуждается во всем объеме изготовленного продукта, поэтому возвращает его владельцу исходного сырья (рисунок 4, вариант А1) или обязуется по договору реализовать конечную продукцию на рынке страны поставщика сырья или другом согласованном месте, но за пределами таможенной территории, где сырье перерабатывалось (рисунок 4, вариант А2).

Рисунок 4 - Варианты схем внешнего (классического) толлинга

Следующие нижеприведенные варианты схем с посредником (рисунок 5, варианты В1 и В2) возникают по двум причинам.

 Первая – партнеры по бизнесу  по различным причинам не могут  установить деловые контакты, поэтому  необходим посредник. 

Вторая – владелец исходного  сырья не заинтересован поставлять сырье на условиях толлинга, а изготовитель готовой продукции не имеет средств на закупку сырья. Функция посредника заключается в закупке сырья у поставщика на условиях договора поставки и предоставлении его изготовителю на условиях толлинга. Реализация изготовленного продукта ведется посредником, являющимся в силу толлингового соглашения собственником готовой продукции.

Рисунок 5 - Варианты схем внешнего (классического) толлинга с посредником

Внутренний (условно-внутренний) толлинг  характеризуется тем, что исходное сырье не пересекает таможенную границу, так как поставщик сырья и  изготовитель готовой продукции находятся в одной стране (рисунок 6).

Причина возникновения – острый недостаток в условиях экономического кризиса оборотных средств у обоих партнеров по бизнесу (поставщика сырья и изготовителя готовой продукции).