Транспортный налог, его фискальная и регулирующая функции

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

на тему: «Транспортный налог, его фискальная и регулирующая функции»

 

 

 

Студентки группы _11ЭЭ3__:	Тельновой В. О.
	Инициалы, фамилия
Направление подготовки, курс:	080100 «Экономика», 3 курс
Проверила:	Свиридова Н. В.
	(подпись)                                                          Инициалы, фамилия

 

 

 

 

 

 

Пенза, 2014_

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

 

Кафедра: "Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит"

 

                                                                    Утверждаю

                                                                      Заведующий кафедрой

                                                                                  ____________________

                                                                                  "___"_________ 20__ г.

 

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу студенту

__________________________________________________________________

(Ф.И.О.)

___________________________заочного отделения______________________

(очного, заочного  отделения)

____________________________заочного обучения______________________

(наименование  факультета, института)

обучающегося (ейся) по направлению подготовки _______________________      

                                                            (код, наименование направления подготовки)

__________________________________________________________________

(номер группы)

 

По дисциплине____________________________________________________

Тема курсовой работы:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Закреплена распоряжением зав. кафедрой от ___________________г. №_____

 

Дата выдачи задания: _______________

 

Руководитель курсовой работы  ____________________________________

                                                              (Ф.И.О., ученое звание, степень, должность)

 

Задание принял к исполнению  _____________________________________

                                                              (дата, подпись студента)

 

Срок сдачи студентом законченной работы: ____________________________________

Содержание

 

Введение                                                                                                                   4

Глава 1. Теоретические основы налогообложения транспортных средств    5

1.1Общие положения  транспортного налога                                                  5

1.2 Налоговая  база и налоговые ставки                                                           8

1.3 Порядок  исчисления и уплаты суммы  налога и сумм авансовых платежей  по налогу                                                                                                            12

Глава 2. Функции транспортного налога в РФ                                              16

Глава 3. Роль транспортного налога Пензенской области в формировании консолидированного бюджета  РФ                                                                 20

Заключение                                                                                                      24

Список использованной литературы                                                             26

Приложения                                                                                                     27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                               Введение

 

Транспортный налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов РФ о налоге и взимается с лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Актуальность темы обусловлена значением налогов в жизнедеятельности любого государства. В настоящее время Российская Федерация переживает период реформ, затрагивающий сферы управления, налогообложения, межбюджетных отношений, без чего не может существовать ни одно государство.

Актуальность исследования обусловлена еще и тем, что плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица. Платить его должны владельцы практически всех транспортных средств.

Целью курсовой работы является исследование основных элементов налогообложения транспортного налога, а также роль транспортного налога в формировании доходной части регионального бюджета.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить задачи:

1) изучить сущность транспортного  налога;

2) рассмотреть основные элементы  и функции транспортного налога;

3) определить  место транспортного налога в  формировании доходной части бюджета РФ. 
Глава 1. Теоретические основы налогообложения транспортных средств

 

1.1Общие положения транспортного налога

Транспортный налог относится к региональным налогам. Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы законодательной власти субъектов РФ. Федеральное законодательство определяет объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.

          Транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

         Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 НК РФ.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьёй 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьёй 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе"О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные  лодки с двигателем мощностью  не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально  оборудованные для использования  инвалидами, а также автомобили  легковые с мощностью двигателя  до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной  защиты населения в установленном  законом порядке;

3) промысловые морские и речные  суда;

4) пассажирские  и грузовые морские, речные и  воздушные суда, находящиеся в  собственности (на праве хозяйственного  ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных  предпринимателей, основным видом  деятельности которых является  осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны  всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные  машины для перевозки птицы, машины  для перевозки и внесения минеральных  удобрений, ветеринарной помощи, технического  обслуживания), зарегистрированные  на сельскохозяйственных товаропроизводителей  и используемые при сельскохозяйственных  работах для производства сельскохозяйственной  продукции;

6) транспортные  средства, принадлежащие на праве  оперативного управления федеральным  органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена  военная и (или) приравненная к  ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной  авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

10) морские  стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые  установки и буровые суда.

 Налоговым периодом признается календарный год.

 Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

 При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды. [14]

 

 

             1.2 Налоговая база и налоговые ставки

 

 Налоговая база определяется:

1) В отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

1.1) В отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

2) В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;