Социально - экономическая сущность налогов

Структурный состав доходов федерального бюджета  в отчетном периоде 2006 года складывается следующим образом:

-         налог на добычу полезных ископаемых 75,8%

-         налог на добавленную стоимость 18,7%

-         налог на прибыль организаций 5,3%

Структурный состав доходов бюджетов субъектов  РФ:

-         налог на добычу полезных ископаемых 19,0%

-         налог на доходы физических лиц 19,1%

-         налог на прибыль организаций 49,3%

-         налог на имущество организаций и физических лиц 8,6%

Таблица 5 - Поступление налогов и сборов в бюджетную систему РФ в январе-ноябре 2006 года.

Млрд.руб.  

Поступление единого социального налога, страховых  взносов на обязательное пенсионное страхование, платежам в государственные социальные внебюджетные фонды за январь-ноябрь 2006 года составило  42 592  млн.руб., в том числе  в разрезе составляющих фондов:

-         Пенсионный фонд РФ – 34 287 млн.руб., в т.ч. ЕСН, в части зачисляемой в федеральный бюджет – 10 226 млн.руб.;

-         Фонд социального страхования РФ  – 3 294 млн.руб. (с учетом расходов на нужды социального страхования за 1 полугодие 2006 года 1 850 млн.руб.);

-         Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ – 1 825 млн.руб.;

-         Территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ – 3 186 млн.руб.

Темп  роста поступлений ЕСН в целом  к аналогичному периоду предыдущего  года составил 118,1%.

Уровень поступления налогов и сборов за отчетный период текущего года относительно индикативных показателей поступления администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет (87 629 млн.руб.) составляет 103%.

По ЕСН (не включая ЕСН в федеральный  бюджет) установленный контрольный  уровень сбора выполнен на 106% с учетом расходов, произведенных налогоплательщиками на нужды социального страхования в 1 полугодии 2006 года (1 323 млн.руб.).

В декабре 2006 года в консолидированный бюджет России (без учета поступлений  ЕСН) предприятиями Ханты-Мансийского  автономного округа – Югры перечислено 69,0 млрд.руб., что на 2,3 млрд.руб. меньше поступлений налогов и сборов за декабрь 2005 года**. (** - поступления без учета сумм, доначисленных по результатам выездных налоговых проверок крупнейшего налогоплательщика).

Доходная  часть консолидированного бюджета РФ на 99,0% сформирована за счет следующих видов налогов:

-        налог на добычу полезных ископаемых 74,4%

-        налог на добавленную стоимость 8,0%

-        налог на прибыль организаций 10,9%

-        налог на доходы физических лиц 5,7% 

В федеральный  бюджет поступление налогов и  сборов за отчетный месяц 2006 года составило 56,6  млрд..руб., в консолидированный бюджет субъекта РФ – 12,5 млрд.руб.

Распределение доходов, между уровнями бюджетной  системы складывается в пользу  федерального бюджета – 82 %, соответственно в бюджет субъектов РФ – 18%.

Темп  роста поступлений декабря 2006 года в федеральный бюджет 79,5% относительно  поступлений в указанный уровень бюджета за аналогичный период 2005 года, в то время как в бюджет субъектов РФ поступления больше в 64 раза.

Структурный состав доходов федерального бюджета  в отчетном месяце 2006 года складывается следующим образом:

-         налог на добычу полезных ископаемых 86,2%

-         налог на добавленную стоимость 9,8%

-         налог на прибыль организаций 3,7%

Структурный состав доходов бюджетов субъектов  РФ:

-         налог на добычу полезных ископаемых 20,9%

-         налог на доходы физических лиц 31,4%

-         налог на прибыль организаций 43,7%

Таблица 6 - Поступление налогов и сборов в бюджетную систему РФ за декабрь 2006 года.

Млрд.руб. 

За декабрь 2006 года поступление единого социального  налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, платежам в  государственные социальные внебюджетные фонды составило  4 242 млн.руб., в том числе  в разрезе составляющих фондов:

-         Пенсионный фонд РФ – 3 652 млн.руб., в т.ч. ЕСН, в части зачисляемой в федеральный бюджет – 1 105 млн.руб.

-         Фонд социального страхования РФ  – 90 млн.руб.

-         Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ – 194 млн.руб.

-         Территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ – 306 млн.руб.

Темп  роста поступлений ЕСН в целом  к аналогичному периоду предыдущего  года составил   109%.

Уровень поступления налогов и сборов за отчетный месяц 2006 года относительно индикативных показателей поступления администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет (6 247 млн.руб.) составляет 112%.

По ЕСН ( не включая ЕСН в федеральный  бюджет) установленный контрольный  уровень сбора (1 955 млн.руб.) выполнен на 124% без учета расходов, произведенных налогоплательщиками на нужды социального страхования в декабре 2006 года.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВЫВОДЫ  И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Таким образом, рассмотрев и изучив в первой главе данной работы необходимость  налогов, их функции, виды налоговых систем и теоретические основы их построения, можно сделать выводы о том, что:

• Налоги являются одной из древнейших финансовых категорий. Тесная связь налогов с государственной властью объясняется тем, что они являются для неё важнейшим источником доходов. Необходимость налогов вытекает из функций и задач государства. Налоговый механизм применяется для снятия социальной напряженности, выравнивания уровня доходов налогоплательщиков, обеспечения политической стабильности и создания условий, благоприятных для экономического роста.
• Налоги – не только экономическая категория, но и финансовая. Так как процесс перераспределения стоимости СОП и НД в денежной форме, т.е. мобилизация ее с помощью налоговых методов и использование через систему государственных расходов, представляет собой всю совокупность финансовых отношений. Налоги, а точнее налоговые отношения, выступают частью этих финансовых отношений на макроуровне.
• В функциях налога реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов государства. Каждая функция отражает определенную сторону налоговых отношений.
• Теоретические основы налоговой системы устанавливаются налоговым законодательством.
• Все налоговые системы развитых государств, помимо фискальной функции наполнения бюджета, выполняют функции регулирования экономического и социального развития. При всей множественности налогообложения правительства развитых государств стремятся к оптимизации налогов. В современном цивилизованном обществе налоги – основной источник доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

     По  второй главе (практической) данной курсовой работы можно сделать вывод о  том что:

• Изучив принципы построения налоговой системы РФ, можно выделить, что принципы построения и функционирования налоговой системы, порядок ввода, изменения и отмены налогов, определено правовое положение налогоплательщиков, налоговых агентов и других участников, установлены положения по определению объектов налогообложения, исполнению налоговых обязательств, привлечению к ответственности за налоговые правонарушения. При создании Налогового кодекса преследовалась цель через такой экономический инструмент, как налоги, воздействовать на развитие производства, усиление экономической интеграции, избежание двойного налогообложения. С принятием Налогового кодекса главная задача налоговой реформы достигнута.
• Подавляющее большинство местных бюджетов в ХМАО-Югра являются дотационными, а расходы на финансовую помощь им составляют половину всех расходов областного бюджета, органам исполнительной власти ХМАО будет усилена работа с органами местного самоуправления по выявлению резервов роста налоговых и неналоговых поступлений в местные бюджеты. В частности, представляются значительными возможности увеличения доходов местных бюджетов от земельного налога, единого налога на вмененный доход и доходов от использования муниципального имущества и земель.
• Выделив 3 направления налоговой политики государства и основные пороки отечественной налоговой системы, можно заключить, что насущная необходимость подлинной налоговой реформы в нашей стране бесспорна, но важно определить стратегию ее проведения. Главным является усиление регулирующей функции налогов, направленной на согласование государства и предпринимателей, поощрение товаропроизводителей, осуществление рациональной региональной экономической политики и устранение противоречий в действующем законодательстве.
• При снижении ставки налога увеличивается уровень располагаемого дохода, что приводит к увеличению эффективного спроса во всех смежных сферах экономики по аналогии с механизмом инвестиционного мультипликатора.

      По  третьей главе (практической) данной курсовой работы можно сделать вывод о том что:

     Налоговое регулирование охватывает не только отдельные отрасли, но и экономику  в целом. Налоги играют решающую роль в процессе перераспределения ВВП и национального дохода страны, воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Налоговое регулирование призвано активно, влиять на структуру общественного воспроизводства. С помощью налогового механизма государство может создавать необходимые условия для ускоренного привлечения капитала в наиболее перспективные отрасли, а также в малорентабельные, но жизненно необходимые сферы производства и услуг.