Отчет по практике в ООО «Эрта»

 

Налог на прибыль организации. В первом квартале года организация получила выручку 550 тысяч рублей. Затраты на производство составили 60 тысяч рублей. Заработная плата персонала — 120 тысяч рублей. Страховые взносы с заработной платы — 26 тысяч рублей. Итого расходов за первый квартал года: 344 000 рублей. Налогооблагаемая прибыль за первый квартал года: 206 000 рублей. 550 000 (выручка) — 344 000 (расходы) = 206 000 рублей. Сумма налога на прибыль составит: 41 200 рублей. 206 000 (прибыль) х 20% (налоговая ставка) = 41 200 рублей. сумма налога, поступающего в федеральный бюджет: 206 000 х 2% = 4 120 рублей. сумма налога, поступающего в региональный бюджет: 206 000 х 18 % = 37 080 рублей. На основании расчета заполняется налоговая декларация по налогу на прибыль организации, оплату производят на основании платежного поручения. [Приложение 8,9]

 

Страховые взносы: Рассчитываем страховые взносы. На основании заработной платы уплачиваем взносы в фонды. В ПФР: 8986*22%=1977руб.; в ФСС: 8986*2,9%=260,59руб.; в ФОМС 8986*5,1%=458,28руб.; в ФСС от несчастных случаях: 8986*0,9%=80,87руб.

 

13 Применение налоговых льгот при расчете величины налогового обязательства

 

Предоставляется льгота (вычет) по страховым взносам. Работнику предоставляется вычет за счет временной нетрудоспособности в связи с болезнью.

 

 

14 Разработка налогового календаря налогоплательщика

 

Наименование обязательного платежа	Адрес оплаты	Срок (дата) оплаты
Налог на доходы физических лиц	представляют в налоговый орган по месту своего учета	6 число каждого месяца
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации	региональное отделение ПФ РФ	6 число каждого месяца
Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	региональное отделение ТФОМС РФ	6 число каждого месяца
Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации	региональное отделение ФСС РФ	6 число каждого месяца
Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	региональное отделение ФСС РФ	6 число каждого месяца
Налог на прибыль организаций	уплачивается по месту учета налогоплательщика	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога
Транспортный налог	уплачивается по месту учета налогоплательщика	Расчет (авансовые платежи) не позднее 5 мая, не позднее 5 августа текущего налогового периода. Декларация не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Земельный налог	уплачивается по месту учета налогоплательщика	Расчет не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; Декларация не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

 

15. Анализ методик установления нагрузки хозяйствующего субъекта.

 

Налоговая нагрузка - это налоговое бремя, наложенное на организацию (предпринимателя), т.е. сумма налогов и взносов в государственную казну, которую он должен заплатить.

Налоговая нагрузка = Сумма налогов, уплаченных по данным отчетности в течение года x 100% : Сумма бухгалтерской выручки за год без НДС и акцизов.

Общепринятой методикой определения налогового бремени на организации является порядок расчета, разработанный Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки - это отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации:

НН = [НП : (В + ВД)] x 100%,

где НН - налоговая нагрузка на предприятие;

НП - общая сумма всех уплаченных налогов;

В - выручка от реализации продукции (работ, услуг);

ВД - внереализационные доходы.

 

16  Рекомендации хозяйствующему субъекту по снижению налоговой нагрузки

 
 Оптимизация всех расходов, связанных с уплатой налогов – это и есть основная цель налоговой политики организации, основными элементами которой может быть следующее:

1. Создание системы контроля за процессом налогообложения организации. Для решения этой задачи целесообразно вести налоговый календарь для четкого прогнозирования и контроля правильности исчисления и уплаты в бюджет налогов и сборов, установленных для организации, а также своевременного представления отчетности. Налоговый календарь целесообразно оформлять в виде таблицы с указанием перечня налогов, сроков их расчетов, перечислений, ответственных лиц. Для получения своевременной информации о состоянии расчетов, текущих и просроченных пенях в рабочем плане счетов целесообразно выделит следующие группы субсчетов по каждому налогу: - текущие платежи; - просроченные платежи; - пени и штрафы

2. Стратегия оптимизации налоговых  обязательств с четким планом  ее реализации;

3. Выполнение налоговых и прочих  обязательств, недопущение просрочки дебиторской задолженности по хозяйственным операциям;

4. Совершенствование технологий организации  бухгалтерского учета и отчетности, позволяющие оперативно получать объективную информацию для налогового планирования и контроля за осуществлением налоговой политики;         5. Оптимизация договорных отношений и выбор партнеров по бизнесу. С помощью выбора типа договора, партнера, условий сделки можно оптимизировать налогообложение хозяйственных операций, проводимых организацией (например, организации невыгодно работать с поставщиком, который не является плательщиком НДС).

6. Формирование учетной политики, в целом направленной на оптимизацию налоговых платежей. Планирование налогов необходимо учитывать при формировании учетной политики предприятия. По мнению автора, учетная политика предприятия является важнейшим элементом, как для целей бухгалтерского учета, так и для налогового учета.                                .  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ГК РФ) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 22.11.2013 г N 1293-р (действующая редакция) // режим доступа: справочно-правовая система  КонсультантПлюс.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ГК РФ) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 26.01.1996 г (действующая редакция) N 14-ФЗ // режим доступа: справочно-правовая система КонсультантПлюс.
3. Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 30.12.2001 г N 197-ФЗ (действующая редакция) // режим доступа: справочно-правовая система КонсультантПлюс.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (НК) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ (действующая редакция) // режим доступа: справочно-правовая система КонсультантПлюс.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (НК) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (действующая редакция) // режим доступа: справочно-правовая система КонсультантПлюс.
6. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ   (действующая редакция) // режим доступа: справочно-правовая система КонсультантПлюс.
7. Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ (действующая редакция) // режим доступа: справочно-правовая система КонсультантПлюс.
8. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (действующая редакция) // режим доступа: справочно-правовая система КонсультантПлюс.
9. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 24 июля 1998 № 125-ФЗ (действующая редакция) // режим доступа: справочно-правовая система КонсультантПлюс.